西安市国家税务局纳税.docx

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1、西安市国家税务局纳税服务工作规范1办税服务厅服务规范51.1办税服务厅建设基本要求51.2办税服务厅基础服务设施51.3办税服务功能区域划分61.4办税服务厅窗口设置71.5办税服务厅岗位设置91.6办税服务厅形象设计91.7办税服务厅纳税服务的基本原则101.8办税服务厅文明服务工作要求101.9办税服务厅礼仪用语要求111.9.1文明用语111.9.2文明忌语111.10办税服务厅着装要求121.11“纳税人接待日”制度121.11.1“纳税人接待日”值班人员工作职责121.11.2“纳税人接待日”工作要求132办税公开服务132.1办税公开内容142.2办税公开形式182.3办税公开工作

2、要求192.4办税公开的形式202.5不予公开的信息：203咨询辅导服务213.1咨询服务213.1.1咨询服务工作内容213.1.2咨询服务工作要求213.2辅导服务223.2.1辅导服务内容223.2.2辅导服务工作要求23412366税收服务热线服务244.1服务热线的组织机构244.2服务热线的服务内容244.3税收服务热线服务标准254.3.1服务热线用语254.3.2服务态度264.3.3岗位职责275承诺提示服务285.1限时服务制285.2首问负责制335.2.1首问负责制的原则335.2.2首问负责制服务内容335.2.3首问负责制工作要求335.3提醒服务345.3.1提醒

3、服务内容345.3.2提醒服务标准346全程及个性服务356.1全程服务356.1.1全程服务内容356.1.2全程服务标准366.2援助服务366.2.1援助服务内容366.2.2援助服务标准376.3预约服务376.3.1预约服务内容376.3.2预约服务标准376.4绿色通道服务386.4.1纳税服务绿色通道服务对象386.4.2纳税服务绿色通道服务内容387信用服务387.1信用服务387.1.1信用等级划分397.1.2纳税信用等级评定期限397.1.3评定对象397.2评定内容与标准397.2.1评定内容和时期：397.2.2具体分值：397.3等级划分487.3.1A级评定标准4

4、87.3.2B级评定标准487.3.3C级评定标准497.3.4D级评定标准497.4等级（分类）管理497.4.1激励A级纳税人507.4.2辅导B级纳税人507.4.3监管C级纳税人507.4.4重点监控D级纳税人517.5评定组织与程序517.5.1纳税信用等级评定的组织和确定原则517.5.2纳税信用A级评定程序517.5.3纳税信用B、C、D级评定程序528权益维护服务528.1纳税人的权利538.1.1知情权538.1.2申请领购发票权548.1.3申请延期申报权548.1.4申请延期缴纳税款权548.1.5申请减税、免税、退税权548.1.6申请退还多缴税款权558.1.7申报方

5、式选择权558.1.8索取完税凭证权558.1.9索取扣押收据或查封清单权568.1.10保密权568.1.11拒查（付）权568.1.12追索赔偿权568.1.13陈述、申辩权和听证权578.1.14复议和诉讼权578.1.15控告、检举权588.2税收法律救济588.2.1税务行政复议588.2.2税务行政诉讼618.2.3税务行政赔偿639纳税服务的监督评价649.1纳税服务监督评价的内容649.1.1服务行为649.1.2纳税服务场所649.1.3税收执法行为659.1.4办税效率659.1.5纳税服务质量659.2纳税服务监督的主体659.3纳税服务监督评价的方式669.3.1纳税服

6、务投诉669.3.2纳税服务调查689.4纳税服务过错追究739.4.1责任人739.4.2过错追究方式731 办税服务厅服务规范1.1 办税服务厅建设基本要求办税服务厅既是税务机关的执法和服务窗口，也是税务机关联系纳税人、密切征纳关系的桥梁和纽带，因此，应在交通便利、纳税人较为集中的地方，本着相对集中、讲究实用、方便纳税的原则合理设置办税服务厅。办税服务厅一般应设置在县区局（分局）所在地或重要的经济区。办税服务厅的硬件建设应遵循以下基本要求：（一）设置规范。建设办税服务厅既要统一规模、标准，又要讲究规范合理。办税服务厅的办税程序、业务流程既要公开透明，又要严密有序，充分方便纳税人。（二）设备

7、齐全。办税服务厅设置要求设备齐全、功能完备、布局合理、环境整洁。要设置不同类型的功能窗口，配备现代化的办公设备，满足纳税人履行纳税义务的需要。（三）规模适宜。建设办税服务厅要从客观实际出发，因地制宜，讲究实效，切忌贪大求洋、讲排场，应按照统一规格和标准建设。对农村、边远山区、集贸市场、零散个体可以采取多元化申报、委托代征等方式，不再设置办税服务厅。1.2 办税服务厅基础服务设施办税服务厅的基础服务设施包括：（一）设置公告栏；（二）设置办税指南、税法宣传知识卡和填写规范的表单样本；（三）设立税务行政许可标识；（四）提供必要的服务设施，包括桌、椅、笔、印台、复写纸等；有条件的办税服务厅（指市区范围

8、内的县区级税务机关或年税收收入超过1亿元的税务机关），应该设置排队叫号系统、电子触摸屏、纳税人自助服务区域、饮水机、显示屏、IC卡电话、复印机等；（五）设立咨询服务台、监督牌、纳税人留言簿、意见箱（卡）、举报箱等。1.3 办税服务功能区域划分办税服务厅的区域应按总局的要求合理划分，完善办税服务厅的功能，以达到优化服务、规范管理和方便纳税人的目的。按照办税服务厅的办税和服务需求，应该划分成以下几个功能服务区。（一）办税窗口服务区办税服务厅通过设立办税服务窗口，受理纳税人涉税事项，为纳税人提供优质高效服务。在办税服务功能区中，受理纳税人开业、变更、注销、停（歇）、复业登记和税种登记，税务登记验证、

9、换证，非正常户认定解除等有关事宜；办理纳税人外出经营活动税收管理证明；受理增值税一般纳税人取得的电脑版增值税专用发票抵扣联的防伪认证；开具电脑版增值税专用发票联销项税额的报税管理；受理、审核纳税人的纳税申报，计算加收滞纳金，对逾期申报、缴税行为进行当场处罚；征收税款、滞纳金、罚款及“两费收入”，开具完税凭证，上解税款；受理并审核纳税人增值税专用发票和普通发票领购申请，核发发票领购簿；发售、缴销、代（监）开增值税专用发票、代开普通发票；办理发票违章的当场处罚；受理、审核纳税人延期申报、纳税；各类资格认定、减、免税申请等相关文书受理有关税收政策的咨询并负责解释，以及办税服务厅税收宣传的策划和落实；

10、为信用等级A级企业、下岗职工优先办理涉税事务。（二）自助服务区在自助服务区中，纳税人可以通过基本服务设施和现代化的设施，为纳税人提供便利服务。在自助服务区中，应提供以下设施：1、电脑查询设备或电脑查询台；、纳税资料填报；、书写用品、报表资料；、纳税辅导、办税指南等资料的提供；（三）休闲服务区为了纳税人在办税服务等候时提供服务，办税服务厅应设立休闲服务区，提供以下服务：、提供坐椅（按照管辖纳税人1%的比例）；、茶水供应服务；、提供报刊、杂志、税收宣传资料服务；、提供电子屏幕显示服务；、提供税法公告专栏服务；（五）商务区办税服务厅可提供打字、复印、办公用品销售等商务活动服务。（六）银行结算服务区专

11、业银行可进入服务大厅，设立结算服务窗口方便纳税人办理缴款、划转款项等业务。1.4 办税服务厅窗口设置办税服务厅窗口设置按照分工与合作相协调、窗口与岗位职责相一致的原则，办税服务厅共设置申报纳税、发票管理和综合服务三类窗口。各单位可根据业务量的大小，合理设置窗口数量。（一）综合服务窗口主要负责受理以下业务工作：、受理纳税人办理开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记及验证、换证等业务，负责税种登记业务；、办理有关税收证明的咨询、申请、审核、开具、报验登记、核销等日常管理工作；、非正常户解除管理工作；、受理和传递纳税人有关税种认定、减免退税申请；、受理和传递纳税人企业所得税类有关事宜；、税收法律、

12、法规、政策的咨询、宣传；、其他业务。（二）发票管理窗口主要负责以下业务工作：、发票计划、调拨、库存、发售管理；、企业衔头发票印制管理；、票种的核定及变更、税务管理IC卡管理，发票领购簿的管理；、发票核销、缴销、验旧、交旧购新的管理；、发票担保及保证金的管理；、企业进货退出及索取折让证明单开具的管理；、代开发票；、其他业务。（三）申报纳税窗口主要负责以下业务工作：1. 受理各税种的申报，实行“一窗式”管理；2. 税款、滞纳金和罚款的征收入库及多缴税金的抵缴处理；3. 受理延期申报及延期缴纳税款申请；4. 逾期申报的简易程序处罚；5. 出口货物税收专用缴款书和分割单的开具和出口专用税票电子信息数据

13、的审核；6. 其他业务。办税服务厅各窗口内部以及办税窗口与其他业务部门之间要加强合作，密切衔接，严禁推诿、扯皮。办税服务厅工作人员工作区同纳税人接待区分开。纳税服务工作量大的办税服务厅还应设置应急窗口:各局办税服务厅应预留12个临时应急窗口，在遇有临时特殊业务时可启用该窗口，在使用时应事先告之纳税人，窗口按照统一要求设置。1.5 办税服务厅岗位设置根据办税服务厅的窗口设置，办税服务厅应设置下列岗位（包括前台岗和后台岗），对窗口中有合并业务办理的，合并的窗口内容应在示意图和窗口中分别注明，税务机关根据办税服务厅各窗口月平均工作量，合理安排工作岗位和人员。(一) 综合服务窗口：（1）纳税咨询岗；（

14、2）税务登记岗；（如所有登记工作在政府综合服务大厅的可不设置）（3）文书经办岗；（4）行政处罚及证明开具岗。(二) 发票管理窗口:（1）发票审核岗；（2）发票发售及收款岗；（3）发票发放及复核岗；（4）代开发票岗。(三) 申报纳税窗口:申报纳税岗（申报、认证、抄报税）。办税服务厅应设立专人值班岗，在征期内应由各相关科室，单位的负责人值班，征期后应设有专人值班，值班岗位应明确岗位职责，负责解答问题，协调联系，受理投诉，引导纳税人等内容，并实行局领导带班制度。1.6 办税服务厅形象设计办税服务厅的形象设计是指为了规范办税服务厅的建设，税务机关对办税服务厅的外观形象、内在布局、功能设置按照一定的标准

15、统一规划，统一设计、统一设置，树立国税部门独特的外在形象和风格。办税服务厅形象设计方面，应该把握以下几个原则：(四) 统一标识：税务机关的标识为税徽和“中国税务”4个金色大字。(五) 统一名称：统一名称为“县（区）国家税局办税服务大厅”，服务窗口设置统一名称。（见表1）(六) 统一色调：办税服务厅主色调统一确定为蓝色。(七) 统一装修标准：办税服务厅统一装修规模、风格、柜台高度、宽度及颜色。(八) 统一功能布局：统一办税服务厅内各服务功能区域的布局划分、服务设施配备、网线布局及电脑配备。(九) 统一服装：办税服务厅工作人员应该统一着税务服装，按照着装要求，反映税务人员的精神风貌。1.7 办税服

16、务厅纳税服务的基本原则(一) 办税公开。办税服务厅实行公开办税，按规定公开税收政策、办税程序及法律责任等，采用现代化管理手段，提高办税透明度，使纳税人在公开办税的氛围中，提高依法纳税主动性。(二) 依法治税。办税服务厅内的所有功能窗口，都要贯彻依法治税的原则。税务机关要严格执行税法，做到依法办税，依率计征，使税务干部在严格执法中搞好服务，在优化服务中提高执法水平，促进纳税人依法履行纳税义务。(三) 文明服务。在办税服务厅工作的税务干部作为税务机关行业风貌和税务干部良好形象的集中代表，要讲文明、懂礼貌，讲究服务质量，注意自身修养，不断提高服务水平，做到以情感人、以理服人、依法治税，营造良好的纳税

17、服务环境。(四) 讲求效率。管理的目的在于效率，讲求效率的目的在于降低征纳成本，方便纳税人，更好地服务于纳税人。要按照本规范规定的纳税服务限时办结的规定，于受理纳税服务请求后的规定时间内完成纳税服务工作事宜，为纳税人提供高效的纳税服务工作。1.8 办税服务厅文明服务工作要求（一）做到语言美、推行文明用语。办税服务厅全体工作人员应讲究语言文明。不论对待纳税人或接待来大厅办事的其他人员，应使用文明用语，严禁使用服务忌语。 （二）做到仪表美、做到“六提倡、六禁止”。提倡发式自然，禁止脏乱长发；提倡刮胡净面，禁止留鬓蓄须；提倡淡妆素抹，禁止浓妆艳抹；提倡端庄大方，禁止奇装异服；提倡衣着整洁，禁止脏乱坦

18、露；提倡鞋面光洁，禁止赤脚拖鞋。 （三）做到行为美、执行“十不准”。按时上下班，不准迟到早退；坚守工作岗位，不准串岗、闲聊或外出办私事；养成良好习惯，不准在办公室吃早餐、吃瓜果零食；桌面要整洁，不准乱扔乱堆杂物，材料、帐表、文件要放置有序；工作时间不准带小孩、会私客、做私活；办公室内不准大声喧哗、讲笑话、唱歌；搞好团结协作，不准各自为政，相互推诿；热情接待来客或来访，不准怠慢或发生争吵；严格按规定办事，不准刁难或无原则放宽规定；执行“首问负责制”，对纳税人提出的纳税咨询，不准说“不知道”或“不清楚”等。 （四）做到环境美、净化办公场所。办税服务厅卫生，应每日上班前打扫干净；办公场所要做到窗明几

19、净，办公用品放置有序，地面无脏迹、烟头、纸屑，爱护花草。1.9 办税服务厅礼仪用语要求在文明办税服务过程中提倡讲普通话，必须使用文明用语，严禁使用文明忌语。1.9.1文明用语（1）请进(2)请喝水；(3)您好，请问您找谁？(4)您好，请问您有什么事？(5)请坐；(6)请稍等；(7)别着急，请您慢慢讲；(8)对不起，请谅解；(9)别客气，不用谢！(10)请慢走，再见！(11)您好；(12)请问（您）；(13)请讲（请您慢慢讲）；(14)请不要着急；(15)请您；(16)有不清楚的地方您尽管问；(17)请稍等；(18)让您久等了；(19)对不起；(20)请原谅；(21)很抱歉；(22)麻烦您了；(

20、23)没关系，不用谢；(24)不客气；(25)谢谢；(26)再见；(27)很高兴能为您服务；(28)请对我们的工作多提意见；(29)欢迎（您）再来；(30)我愿意为您提供各种咨询服务。1.9.2文明忌语(1)不知道；(2)不行；(3)讨厌；(4)真烦人；(5)你等着吧；(6)急什么；(7)靠边站着去；(8)别挤在这儿；(9)你烦不烦；(10)我没工夫；(11)有完没完？(12)你问我，我问谁？(13)不是告诉你了吗？怎么还问；(14)没看见有办税指南吗？(15)你怎么搞的？(16)你咋呼啥？(17)后边等着去；(18)（你）没见我忙着吗？(19)快点，我还有别的事；(20)政策就这么定的，你说

21、也是白说；(21)你不会看吗？(22)急什么、慢慢来;(23)我要下班了明天再来;(24)这项工作（这件事）不归我管”1.10 办税服务厅着装要求办税服务厅人员应认真遵守国家税务总局制定的税务人员行为准则和服务规范，着装上岗，文明执法，规范服务。(一) 税务人员必须在工作时间内统一着税务服装，佩带帽徽、胸章、上岗证。着冬装时必须扣风纪扣，着春秋装时必须系领带。(二) 严禁税服与其他便衣混穿。参加集体活动或遇特殊情况需着便装时，可由县区局统一规定。女同志在怀孕期间可不着税服。(三) 着税服时不得佩带饰物，工作期间不准吃零食、饮酒，不准搭肩挽臂、嬉戏打闹。1.11 “纳税人接待日”制度办税服务厅应

22、实行“纳税人接待日”工作制度,“纳税人接待日”值班人员由各县区局的领导班子成员及各分局、税务所的领导组成，纳税人接待日时间为每月申报期内。1.11.1“纳税人接待日”值班人员工作职责（一）受理税务人员涉嫌违法违纪和涉税案件的举报，受理纳税服务质量投诉；（二）履行应由领导以及相关部门审批办理的各项涉税手续；（三）接受纳税人的税务咨询，解答纳税人的疑难问题；（四）监督、考核本单位纳税服务工作的质量；（五）解决纳税人与税务人员之间的工作纠纷；（六）协调内部各职能部门之间的工作联系；（七）处理突发事件。1.11.2“纳税人接待日”工作要求（一）应在办税服务厅等场所设立“纳税人接待日”标志，公开每日值班

23、的领导姓名和职务（应在显著位置公布值班表）。（二）“纳税人接待日”值班人员不得无故不参加值班，因特殊情况不能值班的，经单位负责人批准后，按值班表顺延或由负责人指定人员代班，在工作时间内必须坚守值班岗位；（三）“纳税人接待日”的值班人员应着装上岗；（四）每日值班完毕，值班人员应填写纳税人接待日登记薄，对需要限时处理的事宜应签署处理意见，交有关部门落实，并由有关部门将处理落实结果向纳税人反馈。2 办税公开服务办税公开是税务机关依据国家法律、法规的规定以及实行公开办税工作要求，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，依照一定的程序和形式，向纳税人和社会大众告知国家税收政策法规以及其他涉税事项

24、的一项经常性服务工作，它是税收宣传服务工作中的一个重要方面。2.1 办税公开内容（一）纳税人的权利和义务。指纳税人依据税收法律、行政法规应当享有的各项权利和履行的各种义务。（二）纳税服务工作规范。包括税务机关开展纳税服务工作的内容、方式和承诺；纳税信用等级评定的标准、程序及激励与监控措施等。（三）办税程序。包括纳税人办理税务登记、资格认定、纳税申报、缴纳税款、发票管理、税收减免的有关规定等。（四）征收管理。包括税收管理员规范以及税收征收管理的有关规定等。（五）税务检查。包括税务检查权限和稽查工作规范等。（六）税务行政许可项目和非许可税务行政审批项目。指行政许可法和行政审批制度规定的税务行政许可

25、项目和非许可税务行政审批项目。（七）税务行政收费项目。指国家物价部门、财政部门规定的行政事业性收费项目及标准。（八）税务行政处罚。包括税务行政处罚的执法主体、权限、依据、标准和程序以及组织税务行政听证的税务机关名称、举行听证的程序、时限和相关资料等。（九）举报投诉监督。包括税务干部廉洁自律有关规定、受理纳税人投诉部门和监督举报电话、税务人员违反规定的责任追究等。（十）税务机构和职责。包括税务机构的设置、职责、权限、办公地址、联系方式以及税务执法人员职责规范等。（十一）税收法律救济。包括负责税务行政复议、税务行政诉讼和税务行政赔偿的税务机关名称，纳税人申请税务行政复议、诉讼和赔偿的程序、时限和相

26、关资料等。（十二）涉税认定结果。包括增值税一般纳税人资格认定、纳税人欠缴税款情况、实行定期定额征收的纳税人税额核定和调整情况、失踪纳税户情况；停业、注销纳税户情况；、欠缴税款、纳税信用等级评定等事项的情况和结果。（十三）税务师事务所管理。包括税务师事务所设立条件、审批程序、所需资料，税务师事务所设立审批情况以及年检结果等。（十四）其他应公开的事项。（十五）市级国税机关办税公开项目详见西安市国税系统办税公开目录（见下表）类别序号公开事项公开具体内容公开时间公开期限一、纳税人的权利与义务1纳税人的权利纳税人应当享有的知情权、保密权、陈述申辩权、申请减免税等多项权利自生效之日起5个工作日内长期2纳税

27、人的义务纳税人应当履行的依法办理税务登记、缴纳税款、接受税务检查等多项义务自生效之日起5个工作日内长期二、纳税服务3纳税服务工作规范纳税服务的主要内容、方式和承诺等自生效之日起5个工作日内长期4纳税信用等级评定管理纳税信用等级评定的标准、程序及激励与监控措施等自生效之日起5个工作日内长期三、办税程序5税务登记税务登记的设立、变更、注销、停（复）业、验换证和外出经营管理的办理程序、所需资料、示范文本、时限及使用管理；帐号报备规定等自生效之日起5个工作日内长期6增值税一般纳税人资格认定认定增值税一般纳税人资格的税务机关、程序、标准等自生效之日起5个工作日内长期7出口退（免）税认定出口退（免）税的认

28、定程序、权限、所需资料、示范文本、时限等自生效之日起5个工作日内长期8发票管理发票领购的资格、程序、所需资料、数量版别、办理时限以及发票的开具、保管、遗失、缴销等规定自生效之日起5个工作日内长期9代开发票代开发票的条件、程序和时限等自生效之日起5个工作日内长期10企业衔头普通发票印制申请印制企业衔头发票资格的条件、程序和时限等自生效之日起5个工作日内长期11发票奖励普通发票举报有奖和发票有奖制度、奖金领发程序等自生效之日起5个工作日内长期12纳税申报纳税申报的方式、期限、所需资料等自生效之日起5个工作日内长期13延期申报延期申报申请办理的程序、时限、条件及依据自生效之日起5个工作日内长期14缴

29、纳税款纳税人缴纳税款的方式、期限等自生效之日起5个工作日内长期15核定（调整）应纳税额核定（调整）应纳税额的程序、条件及依据自生效之日起5个工作日内长期16延期缴纳税款审批延期缴纳税款的条件、程序及所需资料等自生效之日起5个工作日内长期17企业汇总纳税审批企业汇总缴纳税款的条件、程序、审批权限、所需资料等自生效之日起5个工作日内长期18税收优惠政策税收优惠的政策项目、具体类别、办理条件、审批权限、程序等自生效之日起5个工作日内长期19企业所得税税前扣除项目审批企业所得税税前扣除的项目、标准、审批权限、程序、时限等自生效之日起5个工作日内长期20涉外企业所得税税前扣除项目备案涉外企业所得税税前扣

30、除备案管理的项目、程序及所需资料等自生效之日起5个工作日内长期21出口退税审核出口退税审核的程序、权限、所需资料、时限等自生效之日起5个工作日内长期22外国投资者再投资退税审批外国投资者再投资退税的办理条件、所需资料、程序、审批权限、时限等自生效之日起5个工作日内长期23外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的办理条件、所需资料、程序、审批权限、时限等自生效之日起5个工作日内长期24非贸易及部分资本项目下售付汇税务凭证开具。非贸易及部分资本项目下售付汇税务凭证开具的办理条件、所需资料、程序、审批权限、时限等自生效之日起5个工作日

31、内长期25税控装置应用税控装置推广应用及管理规定自生效之日起5个工作日内长期四、征收管理26税收征收管理事项及权限所负责征收管理各税种的依据及规定*；税收优先权、税收保全、强制执行程序，对未缴或少缴税款的追征权、对欠缴税款纳税人的代位权、撤销权及离境清税审核权，加收滞纳金，对纳税人合并、分立和欠税大户处分不动产或大额财产的征管规定等自生效之日起5个工作日内长期27行政规费的征收管理权限所负责征收管理各种行政规费的依据及相关规定自生效之日起5个工作日内长期28纳税评估纳税评估的程序及文书等自生效之日起5个工作日内长期29税收管理员规范税收管理员的岗位职责、管辖范围和联系方式等自生效之日起5个工作

32、日内长期五、税务检查30税务检查权税务机关的查账权、场地检查权、责成提供资料权、调查取证权、查证权、检查存款账户权等规定、依据、条件、程序、权限、期限、需要提交的全部材料目录、决定送达、申请书示范文本自生效之日起5个工作日内长期31税务稽查工作规范税务稽查执法的范围、职权、依据、程序；税务稽查人员的执法规范和纪律规范等自生效之日起5个工作日内长期32税务行政许可受理制度税务行政许可受理方式及处理规定等自生效之日起5个工作日内长期33指定企业印制发票指定企业印制发票的依据、条件、程序、权限、期限、需要提交的全部材料目录、决定送达、申请书示范文本自生效之日起5个工作日内长期34发票领购资格审核对发

33、票领购资格审核的依据、条件、程序、权限、期限、需要提交的全部材料目录、决定送达、申请书示范文本自生效之日起5个工作日内长期35发票使用审批对发票使用审批的依据、条件、程序、权限、期限、需要提交的全部材料目录、决定送达、申请书示范文本自生效之日起5个工作日内长期六、税务行政许可项目和非许可税务行政审批项目36增值税防伪税控系统最高开票限额审批对增值税防伪税控系统最高开票限额审批的依据、条件、程序、权限、期限、需要提交的全部材料目录、决定送达、申请书示范文本自生效之日起5个工作日内长期37对不能建账的，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批对生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人

34、，聘请机构或人员代理建账有实际困难，批准其不建账，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置审批的依据、条件、程序、权限、期限、需要提交的全部材料目录、决定送达、申请书示范文本自生效之日起5个工作日内长期38非许可税务行政审批项目非许可税务行政审批项目的事项、依据、条件、程序、权限、期限、需要提交的全部材料目录、申请书示范文本自生效之日起5个工作日内长期七、税务行政收费项目39行政事业性收费项目行政事业性收费具体项目（包括税务登记证工本费、发票工本费等）及其标准和依据自生效之日起5个工作日内长期八、税务行政处罚40税务行政处罚税务行政处罚的执法主体、权限、依据、标准、程序、时限等自生效

35、之日起5个工作日内长期41听证纳税人要求举行听证的条件、程序、时限、权限等自生效之日起5个工作日内长期九、举报投诉监督42受理纳税人投诉部门和监督举报电话受理纳税人投诉举报的部门、相关规定、电话、地址、邮政编码等自生效之日起5个工作日内长期43廉洁自律有关规定税务人员十五不准、税务违法行政行为责任追究等规定自生效之日起5个工作日内长期十、税务机构和职责44税务机构和职责税务机构的设置、职责、权限、办公地址和联系方式等；自生效之日起5个工作日内长期45执法人员职责规范执法人员的岗位职责、管辖范围和联系方式等自生效之日起5个工作日内长期十一、税收法律救济46税务行政复议纳税人申请税务行政复议的条件

36、、程序、时限、权限等自生效之日起5个工作日内长期47税务行政诉讼纳税人申请税务行政诉讼的条件、程序、时限、权限等自生效之日起5个工作日内长期48税务行政赔偿纳税人申请税务行政赔偿的条件、程序、时限、权限等自生效之日起5个工作日内长期十二、涉税认定结果49增值税一般纳税人资格认定认定一般纳税人资格名单认定后5个工作日内截至下次认定之日50欠税公告纳税人欠缴税款情况，包括纳税人名称、法人代表、欠税属期、税种、欠税金额等季度或半年终了后5个工作日内截至下次欠税公告之日51个体工商户定期定额情况定期定额纳税人的名称、税种、税额、期限等主管税务机关确定主管税务机关确定52纳税信用等级评定结果A级纳税人名

37、单评定后10个工作日内2年十三、税务师事务所管理53税务师事务所设立审批税务师事务所设立的条件、审批程序、所需资料等自发布之日起10个工作日内长期税务师事务所设立审批情况审批后1个月内长期54年检公告年检结果年检结束后一个月内一年十四、其他55税收法律、法规、规章、规范性文件及有关规定现行税收法律、法规、规章、规范性文件及有关国家政策自生效之日起5个工作日内长期2.2 办税公开形式（一）办税服务厅等办税场所的触摸屏、显示屏、公告栏、办税指南、示意图；（二）“12366”税收热线电话、税务网站、短信平台；（三）广播、电视、报刊等新闻媒体；（四）政府公报、政务公开栏、公开办事指南；（五）税务公示、

38、公报、公告、函告等；（六）宣传资料、宣传展板、公开信；（七）新闻发布会、通报会、听证会、咨询会、座谈会、培训会、专家咨询、论证以及邀请人民群众旁听会议；（八）税收征收、管理、检查和实施税收法律救济环节中的宣传、辅导、受理咨询等服务事项和措施；（九）其他便于纳税人和社会各界知晓的公开形式。2.3 办税公开工作要求（一）全市各级国税机关在推行办税公开工作中，应依法行政、规范和优化纳税服务，公开办税程序，畅通征纳双方沟通渠道，切实保障纳税人权益，不断提高纳税遵从度和社会满意度。（二）全市各级国税机关应当有计划地加强信息化手段，丰富办税公开的方式方法，提高办税公开的质量和效率。（三）全市各级国税机关应

39、根据职权范围，定期对纳税人办理各类涉税事项进行逐项审核和清理。（四）全市各级国税机关应结合实际，发布办税公开目录，市以下国税机关还应结合工作实际制作和公布办税公开流程图，逐级上报备案。（五）推行办税公开的形式要因地制宜、灵活多样，凡是有利于纳税人知情、纳税人办税和纳税人监督的形式都可以采用。（六）公开项目产生后，税务机关各相关部门要在限期内将研究、整理后的公开项目，报经本级征收管理部门备案后提交政务公开领导小组办公室审核，选择适当形式公开。具体公开期限，由西安市国家税务局确定。除个案项目外，应通过税务网站向全体纳税人公布。重大税收决策和公开事项，经集体研究确定后公开。重大税收决策和公开事项，经

40、集体研究确定后公开。对于纳税人通过电话、信函、传真、电子邮件等形式提出的申请事项，由税务机关相关责任部门和岗位受理、整理，经审核后，向申请人公开。税务机关决定或办理与纳税人利益密切相关的重大事项，应当事先充分听取广大纳税人的意见，并进行合理的调整、修改、完善后，方可正式公布。税务机关公开有关事项后，应认真收集整理纳税人反馈的意见和建议，并进行合理采纳。认真核查纳税人反映的问题，及时纠正违法违纪事项。对于暂时无法解决或反映失实的问题，做好说明解释工作。（七）税务机关应当全面、及时、准确地整理所公开事项的内容、形式、范围、时间、纳税人意见、办理情况、岗位责任等，建立办税公开档案，实行分类归档。（八

41、）办税公开工作的具体时限由市级征管部门根据公开事项执行时限确定。凡具有相对稳定性或经常性的办税事项应长期公开，阶段性事项定期公开，临时性事项随时公开。2.4 办税公开的形式办税公开实行主动公开和依申请公开。对于应当让纳税人和社会公众广泛知晓或参与的事项，要及时主动向社会公开。暂不宜公开或不能公开的，要报上级主管税务机关政务公开领导小组办公室备案。对于只涉及部分人和事的事项，要按照规定程序，向申请人公开。确实不能公开的，税务机关要及时做好解释说明工作。公开事项如变更、撤销或终止，税务机关应及时公布并做出说明。2.5 不予公开的信息：(一)确定为国家秘密和涉及国家安全的信息(二)依法受保护的商业秘

42、密(三)依法受保护的个人隐私(四)法律、法规禁止公开的其他事项3 咨询辅导服务各级税务机关开展纳税咨询辅导工作，既是满足纳税人的需要，也是税务机关的基本义务。要根据纳税人的需要，有针对性地开展多种方式的纳税辅导，加强税收政策咨询服务，确保纳税咨询辅导及时准确、有的放矢、讲求实效，促进纳税人高效、便捷办理涉税事项。3.1 咨询服务咨询服务是指各级国税机关及其工作人员在为纳税人办理各项涉税事宜过程中或通过12366纳税服务热线、税务网站和短信平台等其他媒介形式，接受纳税人对相关税收法律、法规和政策询问的解答，进行普及税收知识的一种服务方式。3.1.1 咨询服务工作内容各级国税机关及其工作人员在为纳

43、税人办理各项涉税事宜过程中或通过12366纳税服务热线、税务网站和短信平台等其他媒介形式应对纳税人有关税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务稽查、涉税审批、有关税收证明等方面的咨询进行解答。3.1.2 咨询服务工作要求（一）各级税务机关的各个岗位应无偿为纳税人提供纳税咨询。税务机关要在纳税服务场所设置咨询服务台和咨询服务登记簿，做好受理纳税咨询的相关记录。（二）各级国税机关应对社会公布税务机关办公电话、咨询电话、网址等联系方式。（三）税务机关应当加强对纳税人咨询的税收热点、重点和难点问题的收集、研究，及时将重大问题报告上级税务机关。（四）各级国税机关及其工作人员在受理纳税咨询时，对当场能

44、够答复的，应当及时准确给予答复；对当场不能即时准确解答或咨询人仍有疑义的，应作好记录并向咨询人说明情况，并按照有关程序逐级请示，待上级部门答复后，于2日内予以回复。不属于本人经办业务的，应立即告知办理部门、电话、联系人。税务人员在临近下班期间，对咨询或经办的业务，须耐心处理完毕后，方可下班。纳税人电话咨询时，税务人员应使用文明规范用语认真接听并做好记录，对能够及时回答的问题，要准确详细解答；纳税人通过书信等形式咨询涉税问题，受理人员对能够准确回答的问题应当自受理之日起在3个工作日内回复解答，复杂问题5个工作日内答复；对网上受理的咨询问题，凡有明确答案的，应于受理后21个工作日内答复；没有明确答案的，转交相关单位，由相关单位整理答案后在7个工作日返回网站； 咨询问题需要多个单位进行业务支持的，按照首问责任制的要求，由承办单位负责协调其他单位，整理完整答复内容并在 7个工作日内返回网站； 网站接到相关单位答复后，应于 2个工作日内回复咨询人。纳税人因特殊情况需采取上门和手机短信预约等形式咨询涉税事宜的，税务机关应安排专人办理，做到特事特办、急事急办。3.2 辅导服务