依法纳税是公民的基本义务.pptx

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1、学习目标：学习目标：1. 1.纳税人的含义、类型纳税人的含义、类型 成为纳税人的要求成为纳税人的要求2.2.我国的主要税种我国的主要税种3.3.税收制度含义、构成要素税收制度含义、构成要素4.4.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务 （原因、具体做法）（原因、具体做法）纳税人税法上规定的直接负有纳税法上规定的直接负有纳税义务的税义务的单位单位和和个人个人自然人自然人法人法人能否成为一经济单一经济单位或个人位或个人税法的税法的规定规定和企业或个人和企业或个人所处的所处的经济地位经济地位决定决定（1）纳税人既包括个人，也包括负有纳税义务）纳税人既包括个人，也包括负有纳税义务的单位。从法

2、律上讲就是既包括自然人，也包的单位。从法律上讲就是既包括自然人，也包括法人。括法人。（2）纳税人是由税法规定和经济地位来确定的，）纳税人是由税法规定和经济地位来确定的，而不是其它的机关或个人规定的。而不是其它的机关或个人规定的。（3）纳税人是直接负有纳税义务的实体，而非）纳税人是直接负有纳税义务的实体，而非间接进行纳税行为间接进行纳税行为 。2.我国几种主要的税种（表我国几种主要的税种（表1）税种征收对象纳税人(单位和个人)作用增值税增值额17%13%营业税 营业额3%5%5-20%消费税消费品或消费行为P28在我国境内销售货物在我国境内销售货物或提供加工、修理修或提供加工、修理修配劳务及进口

3、货物配劳务及进口货物避免重复征税，有避免重复征税，有利社会分工和生产利社会分工和生产专业化专业化我国境内从事交通运我国境内从事交通运输、建筑安装、金融输、建筑安装、金融保险等服务业保险等服务业是增加财政收入和是增加财政收入和调节经济的重要税调节经济的重要税种种我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人抑制超前消费、避抑制超前消费、避免过度消费而损害免过度消费而损害人民健康、社会秩序人民健康、社会秩序和生态环境和生态环境2.我国几种主要的税种（表我国几种主要的税种（表2）税种征税对象 纳税人作用企业所得税纯收益额33%个人所得税个人所得额P29-30关税准允进出关境货物、物品各种企业及事

4、业各种企业及事业单位和社会团体单位和社会团体等组织等组织能使国家参与企业能使国家参与企业利润分配，正确处利润分配，正确处理国家和企业分配理国家和企业分配关系的重要税种关系的重要税种在我国境内取得在我国境内取得所得的人（无论所得的人（无论居住何地）居住何地）调节个人收入，调节个人收入，增加财政收入增加财政收入进口货物的收货进口货物的收货人、出口货物的人、出口货物的发货人发货人促进对外开放对外促进对外开放对外经济贸易和国民经经济贸易和国民经济的发展济的发展1.某服装公司购进一批布料付出人民币某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为万元（其中布料售价为20万元，增值税万元，增值税

5、3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为给商场，售价为33万元。则该公司依法应万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？纳增值税多少万元？2.21万元万元每一种税的具体规定我国的税收我国的税收共有共有20多种多种每一种税的纳税人、每一种税的纳税人、征税对象、税率、征税对象、税率、税收附加或减免等税收附加或减免等规定规定依法纳税依法纳税是公民的基本义务是公民的基本义务1.对个人，依法纳税是社会责任感对个人，依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现；和国家主人翁地位的体现；2.对国家，各种职能的实现，必须依对国家，各种职能的实现，必须依靠社会各界缴

6、纳的各种税收做物质靠社会各界缴纳的各种税收做物质保证。保证。3.个人只想获得利益而不想付出代价，个人只想获得利益而不想付出代价，最终会导致国家衰落，个人愿望落空。最终会导致国家衰落，个人愿望落空。依法纳税的同时，维护纳税人的权利从根本性质上讲，社会主义税收是取之于民、用之于民的新型税收，但是税金的征收和使用，是通过国家职能部门具体的人来操作完成的，他们的行为直接关系到国家的发展和纳税人的利益。依法维护自己的合法权益，积极依法维护自己的合法权益，积极关注关注国家对税国家对税收的使用，收的使用，监督监督税务机关的执法行为。税务机关的执法行为。议一议：有人认为中学生在学校读书，与议一议：有人认为中学

7、生在学校读书，与纳税无关。这种想法对吗？为什么？纳税无关。这种想法对吗？为什么？ 从纳税人的角度讲，一些中学生已经成为从纳税人的角度讲，一些中学生已经成为纳税人，如车、船使用税规定，在中华人民共纳税人，如车、船使用税规定，在中华人民共和国境内拥有并使用车、船的单位和个人，为和国境内拥有并使用车、船的单位和个人，为车、船使用税的纳税义务人，如果中学生有自车、船使用税的纳税义务人，如果中学生有自行车，那么每年就应该缴纳自行车税。行车，那么每年就应该缴纳自行车税。 从消费者角度讲，中学生在购买一些从消费者角度讲，中学生在购买一些商品时实际上也纳了税，前面讲过的增商品时实际上也纳了税，前面讲过的增值税

8、。消费税等虽然是由生产者和经营值税。消费税等虽然是由生产者和经营者缴纳的，但他们不会承担这些税款，者缴纳的，但他们不会承担这些税款，这些税款转到商品的价格中，消费者是这些税款转到商品的价格中，消费者是最终的承担者。最终的承担者。 从公民角度讲，即使现在不是纳税人，从公民角度讲，即使现在不是纳税人，将来也会成为纳税人，因此应从小培养将来也会成为纳税人，因此应从小培养“纳税人纳税人”意识，如果有人从事了应税意识，如果有人从事了应税活动和取得了应税收入，中学生有责任活动和取得了应税收入，中学生有责任督促其自觉纳税，此外，中学生作为国督促其自觉纳税，此外，中学生作为国家公民，享受着国家财政收入，提供的

9、家公民，享受着国家财政收入，提供的社会服务，国家税收的多少同中学生息社会服务，国家税收的多少同中学生息息相关。息相关。纳税人销售或者进口下列货物，税率为：纳税人销售或者进口下列货物，税率为：粮食、食用植物油；粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油 液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物。国务院规定的其他货物。增值税应纳税额计算公式：原材料应纳税额销售额征收率 (一般为17%) 产品应纳税额当

10、期销项税额当期进项税额税目税目 征收范围征收范围 税率税率 一、交通运输业一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、陆路运输、水路运输、航空运输、 管道运输、装卸搬运管道运输、装卸搬运 二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他 工程作业工程作业三、金融保险业三、金融保险业 四、邮电通信业四、邮电通信业 五、文化体育业五、文化体育业 六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉，歌舞厅、游艺六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉，歌舞厅、游艺 520音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、七、服务业代理业、旅店业、饮食业

11、、旅游业、 仓储业、租赁业、广告业及其他服务业仓储业、租赁业、广告业及其他服务业八、转让无形资产八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、商标权转让土地使用权、专利权、商标权 非专利技术、著作权、商誉非专利技术、著作权、商誉九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物 营业税税目税率表营业税税目税率表从国家环保总局获悉，上海通用汽车有限公司、上海大众汽车有限公司和神龙汽车有限公司家企业生产的达到欧标准低污染排放的小汽车，将减征的消费税。财政部和国家税务总局日前发出通知，从年月日起，停止征收香皂和子午线轮胎两种商品的消费税，除此之外，翻新轮胎也将停止征收消费税 。消费税消费税如果小王一个月工资收入3000元,他应该交多少个人收入所得税？（注：目前北京的起征点为1000元）3000-1000=2000元 其中500元按5%纳税，1500元按10%纳税 5005%150010%=175元 应该交纳175元的个人收入所得税。