生产企业财务管理制度.docx

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1、生产企业财务管理制度 财务管理制度 第一章总则 第一条为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度和公司章程的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度适用于XXX有限公司及其所属分公司、驻外办事处（经营部）、各部门、各车间及工段。 第三条公司会计核算遵循权责发生制原则。实行一级管理分级核算的财务管理体制。 第二章会计机构、会计人员的管理 第四条公司设立财务部作为财务会计机构，在公司总经理和财务总监领导下，具体负责全公司的财务管理和会计核算工作。

2、 第五条财务部的职责： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收法规。 （二）建立健全财务管理的各项规章制度，负责监督检查公司各部门、各分公司、驻外办事处（经营部）、各车间及工段财经纪律的执行情况。 （三）负责公司财会人员的管理，指导各独立核算单位的会计核算工作和财务管理工作。 （四）负责编制公司的年度财务预算、决算方案；定期分析财务预算的执行情况。 （五）负责公司所有资金的筹集、调度、控制、使用。厉行节约，合理使用资金，努力提高资金使用效率。 （六）反映和监督公司的经济活动，为公司领导决策提供各种财务信息资料，当好领导的参谋。 （七）做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账；

3、 （八）指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作；根据公司生产和经营特点建立成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度。 （九）负责公司与工商、税务、财政、银行等部门的协调工作；积极争取各项优惠政策。 （十）完成公司交办的其他事项。 第六条财务部岗位设置为：财务经理、总账会计、成本会计、材料会计、往来帐会计、出纳。 第七条各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 第八条财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 第九条财务会计人员、仓库保管员

4、、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。第三章流动资产的管理 第十条流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 第十一条现金管理 (一)现金出纳要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。 （二）公司可以在下列范围内使用现金： 1、员工工资、津贴、奖金； 2、个人劳务报酬； 3、出差人员必须携带的差旅费； 4、结算起点以下的零星支出； 5、总经理批准的其他支出； 6、现金管理暂行规定中需要支付现金的其他支出。 前款结算起点根据公司实际情况，暂定1000元。 超出上述范围的支出，原则上应当采取转账结算方式，不得使用现金。特殊情况确需现金支付的

5、，应经财务总监审核，报总经理批准后方可支付。 （三）根据公司日常现金开支的实际情况，实行库存现金限额管理制度。限额暂定2000元，超出限额的库存现金必须及时送存银行。 （四）根据内部控制制度，现金管理实行钱帐分离、钱票分离的内部牵制制度。出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 （五）所有现金收入都必须当日送存银行并及时入帐。不准坐支现金，因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总监批准。 （六）收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 （七）出纳会计根据审

6、核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清月 结、账款相符。 （八）为加强对现金的管理，除出纳会计每天核结、自查外，财务经理须定期或不定期的对库存现金进行盘库，出纳会计应主动配合，若发现溢缺，应及时查明原因，报批处理。 （九）财务部门应加强费用报销和个人借款的管理（另行规定）。 第十二条银行存款管理 （一）会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 （二）财务部门必须保证银行存款的安全，不得随意开立多个帐户，禁止未经审批自行开立银行帐户，在银行开立的帐户只供本公司经营业务的资金结算，不准出租、出借给其他单位或个人使用。 （三）出纳会计负责公司银行存款的使用和管理，公司发生的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的以外，都必须通过银行办理转账结算。 （四）为及时掌握银行存款的收支与结算情况，出纳会计应根据审核无误的原始凭证顺时编制记账凭证，逐日逐笔登记银行存款日记账。 （五）每月末，出纳会计应进行银行存款的核对工作，如有不符应及时查找未达账项，并编制银行存款余额调节表。 （六）出纳会计严禁签发空头支票及远期支票，不得签发空白支票，特殊情况需携带空白转账支票时，需写明限额及用途，如超出限额造成经济损失的由领用人承担责任。 （七）除公司提取现金外，不得为单位和个人开具现金支票。