酒鬼酒供销有限责任公司财务管理制度.docx

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1、酒鬼酒供销有限责任公司财务管理制度 酒鬼酒供销有限责任公司财务管理制度 第一章总则 第一条为了规范本公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，根据会计法、企业财务通则、企业会计制度等法规，并按照公司章程的要求，特制定本制度。 第二条本公司的一切财务活动，实行“总经理负责制，分级授权管理”的财务管理原则。凡经过本公司的一切财务收支活动，都要受本制度的约束。 第三条本制度适用于本公司及所属下级单位、部门各级各类财务活动。 第四条严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度、税收征管制度等。坚持勤俭节约、降低开支的方针；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。 第五条财务管理的主要任务：按照公司的

2、规定和要求，及时编制财务预算和财务报表及分析，如实反映财务状况与经营成果；依法纳税；建立健全财务制度，加强经济核算和成本费用控制，提高资金使用效率；加强对企业的资产、负债、所有者权益的核算和管理；定期与不定期进行财产清查；并对公司各项经济活动进行财务控制和监督，接受审计部门的监督。 第二章财务预算管理 第六条财务预算是根据公司发展计划和任务编制的年度财务收支计划。以每年1月1日至12月31日为计划年度。财务预算严格遵守国家法律法规和公司相关管理制度的规定，单位各部门编制草案，采取“自下而上”的编制程序，以合理节约，提高资金效率，企业利润最大化的原则为前提，编制内容和要求按照公司财务收支预算规定

3、的内容执行。 第七条财务收支预算的内容：1、财务收入预算，包括销售收入、其他业务收入、营业外收入和投资收益。2、财务支出预算，包括实物采购预算、工资预算、纳税预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用、营业外支出预算、投资支出预算、资本性支出预算、其他业务支出预算和分配预算。 第三章资产管理： 第八条资产是指单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其它权利。由流动资产、固定资产、无形资产和对外投资构成。 第九条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产、包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。 第十条单位应当建立、健全现金及各种存款的内部控制制度、应当对各种流动

4、资产进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对流动资产的盘盈、盘亏应当及时报告相关领导，财务部门按照领导审批意见调账处理。 第十一条固定资产是指单位价值在2,000元以上、使用期限在 一年以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准、但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。 固定资产一般分为主六类：房屋建筑物、通用设备、专用设备、运输工具、电子设备、其它设备。 固定资产的构建程序、使用、出租、出售、报废处理、清查等管理按照固定资产管理制度执行。 第四章负债管理 第十二条负债是指企业所承担的能以货币计量需要以资产或劳务偿还的债务。包括借入款项、应付款

5、项、预收款项、应交款项等。 第十三条财务部门具体负责负债的核算和管理，按照职责和处理权限，应当会同相关部门及人员办理负债手续，对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。 第五章所有者权益 第十四条所有者权益是指企业投资人对企业净资产的所有权，是企业全部资产减去负债后的余额。所有者权益表明企业的产权关系即企业是归谁所有。 第六章：会计报表及财务分析 第十五条会计报表是综合反映企业一定时期财务状况、经营成果以及财务状况变动的书面文件，是会计核算工作的总结；它主要包括资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注。 第十六条会计报表所提供的信息应当是真实

6、、可靠、相关可比、全面完整和便于理解。 第十七条财务分析是以企业的财务报表为基本依据、根据企业的经营和财务等各方面的资料，运用一定的分析方法和技术，有效地寻求企业经营和财务状况变化的原因，正确解答有关问题的过程。 财务分析是通过有效的事先与事后、定期与不定期的财务分析与评价，及时控制和反馈有关信息，为企业进行财务预测、预算和财务决策及控制等提供依据，为进一步提高企业的经营管理水平指明方向。 第十八条财务部门应收集，整理本企业的生产经营资料、并结合掌握的财务会计资料，及时按期编写月、季、年度财务报表及财务分析。 第七章财产清查 第十九条财产清查是指为了企业财产的安全完整，做到财实相符，企业必须对

7、财产进行定期或不定期的清查。 第二十条企业财产可分为现金财产和非现金财产。1.现金财产是指现金、银行存款等货币资产。2.非现金财产是指存货、固定资产、无形资产、递延资产、待处理财产损失、待摊费用、对外投资、应收款项等。 第二十一条财务部门具体负责财产的核算和管理，应当建立财产清查制度，按照职责和处理权限，会同相关部门及人员进行盘点清 查，对于账实不符的财产，要核实盘盈、盘亏和毁损的数量、金额，查明造成盘亏或毁损的原因。并据以编制相应的清查报告，按规定程序报请相关部门及领导批准进行账务处理。 第八章建立健全财务制度 第二十二条为了规范会计行为，保证会计信息真实、完整、可靠，加强经济管理和财务管理

8、，提高经济效益；为确定企业内部各级各部门之间的财务关系，全面落实企业内部各方面的经济责任、经济权力和经济利益，建立内部责任传导系统，权利制衡系统和利益约束系统，而制定相关的、具体的企业内部财务管理制度。 第二十三条结合企业内部财务管理的要求，应建立健全相关的、具体的财务管理制度；严格按照财务内部控制制度和财务收支审核（批）程序办理一切财务收支活动。 第九章真实反映财务状况与经营成果 第二十四条严格按照会计法、企业会计制度、税收法律法规及财经纪律等制度的要求，进行会计核算，如实反映企业的资产、负债、所有者权益和收入、费用、利润。为企业的经营决策提供合法、真实、全面、及时、完整的会计信息。 第十章

9、财务控制和监督 第二十五条财务控制和监督就是对企业资金运动即资金的投入，资金的运用以及资金的退出的全过程实施控制和会计监督，保证资金的安全、使用效率和企业资产的保值增殖。 第二十六条单位内部会计监督制度应当符合下列要求： 1、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员，经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约。 2、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督，相互制约程序应当明确。 3、财产清查范围、期限和组织程序应当明确。 4、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。 第十一章附则 第二十七条本制度条款和未尽事宜，由总经理负责控权财务部门负责解释。 第二十八条本制度于2022年4月21日起施行，原相关制度同时废止。 酒鬼酒供销有限责任公司 2022年4月21日