有限责任公司财务管理制度方案.docx

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1、有限责任公司财务管理制度方案 有限责任公司财务管理 制度方案 第一章财务工作准则 第一节总则 一、为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，实现财务管理的反映、监督、协调、决策支持乃至保值增值的功能，依据会计法、企业会计制度的相关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。 二、本制度适用于总公司及下属公司的财务管理。 第二节财务机构设置及岗位职责 一、财务机构设置 1、总公司设财务部，由财务总监、会计、出纳各一名组成。全面负责总公司的会计核算和会计监督，并领导和指导下属分公司的财务工作。下属分公司设财务室，负责组织实施分公司的会计核算和会计监督。财务室设会计、出纳各一名，全面负责分公司的

2、财务工作。财务室在业务上有独立性，并在公司总经理和总公司财务部的领导和指导下开展工作，公司其他部门或个人不得干预，行政上由总公司行政部门及建筑公司进行考核和统一管理。 2、公司仓管的业务指导和监督由财务负责，仓管每月向财务呈报各项数据、报表并对其负责。仓管的行政管理归属公司行政部门。公司根据业务量的需要，设一名或多名仓管。 二、财务部门职责 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 3、负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办 法，合理控制使用资金。

3、 4、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。 5、对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供 有关资料，如实反映情况。 6、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系。 7、负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业的各项投资管理。 8、负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析。 9、负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案 10、完成公司交给的其他工作 三、财务人员岗位职责 1、财务总监岗位职责： 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案， 开辟财源，有效地使用资金； 进行成本费用

4、预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关 部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； 负责对下属公司的财务实施指导及监管工作； 负责协调银行及税务各项工作； 依据公司财务管理制度对各类合同、协议及相关承诺的审核工作； 承办公司领导交办的其他工作 2、会计岗位职责： 认真贯彻执行公司的财务管理和会计制度。 负责公司费用的初审，严把财务审核关，规范费用报销制度。 负责公司会计凭证的填制、记账、汇总，编制和报送会计报表，并对报表的真实性、准确性、时效性负责。 办理纳税申报、配合做好税务查证工作等事宜，出席税务会议 核对公司往来帐务，及时

5、作出应收帐单交相关人员催收，抓好资金回笼，做出应付款计划表，确保公司资金运作顺畅。 对公司日常财务事项实时跟踪，掌握公司资金流向及库存动态，对公司财产安全与完整负责，并对公司经营成果进行分析，定期向公司总经理和财务部汇报工作。 组织公司财务预算、决算，并对预算执行情况进行跟踪、分析，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 负责对出纳、仓管人员的培训、指导、监督和考核工作。 完成公司领导交付的其他工作。 3、出纳岗位职责： 认真执行公司的财务管理和会计制度。 严格执行库存现金限额，超过部分须及时送存银行

6、，不坐支现金，不认白条抵压现金。 处理日常现金、银行存款收支活动，登记现金和银行日记帐，现金、银行存款帐务做到日清月结，发现问题及时解决。 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后， 方可生效。 配合会计做好各种帐务处理。协助会计做好资金计划安排，确保公司资金运作顺畅。 负责每月工资核算。 清收应收帐款，抓好资金回笼，对难收的、长期拖欠的应收帐款及时向会计、公司经理反映，以便采取措施，确保公司资金安全。 完成公司领导交付的其他工作 第三节内部牵制与稽核 一、内部牵制制度 1、任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。 2、会计管账、管票，不管钱，不管物

7、；出纳管钱，不管帐（除现金、银行存款日记帐外），不管物，不管已做帐的记帐凭证。 3、仓库保管员管好财产，物资，包括生产材料，维修用品及零配件等。 4、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。 5、收款时，由会计开票，出纳收款；付款时由会计审核发票后，经总经理签名后，出纳才能付款。 6、出纳每月末应对现金、银行存款明细帐与会计的现金、银行存款总帐核对，并盘点库存现金。 二、稽核制度 1、根据会计法27条和会计基础工作规范规定，制度本制度。 2、稽核工作由专人完成。 3、按月对原始凭证和记账凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。 4、按月盘点现金一次，并核对会计、出纳的现金、银行日记帐。如

8、有不符应查明原因，及时处理。 第二章货币资金管理 第一节货币资金日常管理 一、货币资金包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。 二、公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付； 三、财务部（含分公司财务部）根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按月编制公司资金平衡计划，经领导批准

9、后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作； 四、财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。 五、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理； 第二节、现金管理 一、本制度所指现金使用范围包括以下具体内容： 1、职员工资、津贴、奖金； 2、个人劳务报酬； 3、出差人员必须携带的差旅费； 4、结算起点以下

10、的零星支出； 5、总经理批准的其他开支。 二、出纳人员应当建立订本式现金日记帐，逐笔登记现金收付。帐目应当日清月结，每日结算，保证帐款相符。 三、公司购置固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品必须采取转帐决算方式，不得使用现金。 四、日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行（如遇银行下班、休息时除外）。外出收款及银行大额取款时，必须有两人或两人以上同行，并派专车接送。款项收取后应立即返回公司，不得在外逗留。因款项提取人的疏忽造成公司款项被盗、被抢的，由其本人及陪同人按责任大小比例承担。 五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支。因

11、特殊情况确须坐支的，应事先报总经理批准。 六、财务人员从银行提取现金，应当填写备用金申请表，并写明用途和金额，办理相关审批手续后提取。 七、公司职员因工作需要借用现金，需填写借据，经会计审核；办理相关审批手续后方可借用。且必须按期归还或报销（五天内），超过还款期限将从当月工资中扣还。 八、符合本规定第四条的，凭发票、差旅费报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，办理相关审批后出纳支付现金。 九、公司的大额款项应通过银行直接收付，小额收付或必须通过现金收 付时，必须有公司会计、出纳在场，款项经会计和出纳两人查验后进行收付。在收款时应认真验币，防止收到假币。如收到假币，收款经手

12、人按百分之五十的比例进行赔偿。 十、公司不得设立小金库进行账外现金收支活动。 十一、出纳不得利用职务之便挪用公司资金。公司会计必须每月对出纳库存现金进行盘点，平时不定期抽查。发现帐实不符的不论何种情况均视为贪污挪用，并视情节轻重处以相应罚款或开除。 第三节银行存款管理 一、认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度。为减少沉淀资金，总公司及下属公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的帐户要进行销户处理，销户前应书面向上级报告，经同意后方可办理，销户资金全部转入公司基本帐户。 二、出纳人员应当建立订本式银行存款日记帐，对银行存款的收付结存进行序时登记。“银行存款日记帐”的月末余

13、额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符； 三、定期与银行对帐单核对并编制银行存款余额调节表，必须保证帐帐、帐实相符。 四、各公司需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方可付款； 五、财务部不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票。 第三章请款报销制度 第一节管理原则 一、日常资金使用 公司各级部门的日常资金使用实行计划管理，具体规定如下： 1、每年12月20日前，各分公司根据公司次年的生产经营任务和费用管理要求编制次年的日常资金使用总计划，报

14、公司财务部汇总，经公司办公会审查核准后下达年度用款计划。公司财务部按总用款计划编制货币资金筹集、使用计划。 2、每月10日前，各分公司根据年度资金使用计划、上月计划执行情况和本月工作需要编制本月的日常用款计划，报公司财务部汇总，公司财务部按月计划和工作进度向各分公司拨款，各分公司财务部按计划和公司的相关规定审核后根据工作进度用款。 二、专项资金 对于列入公司专项管理的资金使用单项审批制度，具体规定如下： 1、专项资金使用指计划外的固定资产购置、投资性支出和专项物资采购等资金使用。 2、专项资金使用由各公司用款部门事先提出单项用款书面申请，说明款项的具体用途及将达到的效果、用款数额和具体用款时间，根据数额大小报公司分管领导或公司总经理审查批准后才能用款。 第二节请款程序 一、分公司请款（内部资金调剂）