第八课 财政与税收.pptx

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1、三种财政政策的比较三种财政政策的比较扩张性财政扩张性财政政策政策紧缩性财紧缩性财政政策政政策稳健的财政政策稳健的财政政策区区别别实实施施条条件件在经济增长在经济增长滞缓，一部滞缓，一部分经济资源分经济资源未被利用，未被利用，经济运行主经济运行主要受需求不要受需求不足制约时足制约时在经济过在经济过热，经济热，经济的正常运的正常运行受供给行受供给能力制约、能力制约、物价上涨物价上涨时时既要防止通货膨胀的苗头既要防止通货膨胀的苗头继续扩大，又要防止通货继续扩大，又要防止通货紧缩趋势重新出现；既要紧缩趋势重新出现；既要控制投资需求膨胀，又要控制投资需求膨胀，又要努力扩大消费需求，既要努力扩大消费需求，

2、既要对投资过热的行业从紧，对投资过热的行业从紧，又要着力支持经济社会发又要着力支持经济社会发展中的薄弱环节展中的薄弱环节扩张性财政扩张性财政政策政策紧缩性财紧缩性财政政策政政策稳健的财政政策稳健的财政政策区区别别措措施施增加经济建增加经济建设支出、减设支出、减少税收少税收减少财政减少财政支出、增支出、增加税收加税收控制赤字、调整结构、推进改革、控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支增收节支作作用用刺激总需求刺激总需求增长，降低增长，降低失业率，拉失业率，拉动经济增长动经济增长抑制总需抑制总需求增长，求增长，降低通货降低通货膨胀率，膨胀率，给经济给经济“降温降温”解决经济结构中存在的各种矛盾，解

3、决经济结构中存在的各种矛盾，消除经济发展中的瓶颈制约，提消除经济发展中的瓶颈制约，提高经济增长潜力，充分发挥财政高经济增长潜力，充分发挥财政收入再分配功能，提高居民收入收入再分配功能，提高居民收入比重，扩大消费需求，保障和改比重，扩大消费需求，保障和改善民生，促进社会主义和谐社会善民生，促进社会主义和谐社会建设建设联系联系国家通过财政收入和支出控制经济运行国家通过财政收入和支出控制经济运行 例例1 (2009海南高考海南高考)十一届全国人大二次会议审议十一届全国人大二次会议审议通过的通过的2009年年政府工作报告政府工作报告提出，要进一步提高居民提出，要进一步提高居民的社会保障待遇，的社会保障

4、待遇，2009年、年、2010年我国企业退休人员基本年我国企业退休人员基本养老金人均每年增长约养老金人均每年增长约10%。如果其他条件不变，这一措。如果其他条件不变，这一措施将施将 A.缩小缩小个人和家庭收入差距个人和家庭收入差距B.提高企业吸引力和经济效益提高企业吸引力和经济效益C.刺激刺激消费、促进社会稳定消费、促进社会稳定D.实现养老金保值、增值实现养老金保值、增值C财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，财政收入是否越财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，财政收入是否越多越好多越好(1)财政收入受多种因素影响，其中经济发展水平和分配政财政收入受多种因素影响，其中经济发展水平和分配政 策是

5、制约财政收入的主要因素。在经济发展水平不断提策是制约财政收入的主要因素。在经济发展水平不断提 高，社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充高，社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充 分发挥财政在经济和社会发展中的作用。分发挥财政在经济和社会发展中的作用。(2)在财政收入中，税收是主要来源。在社会财富总量一定在财政收入中，税收是主要来源。在社会财富总量一定 的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和 个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增 加，最终将对财政收入的增加产生不利影

6、响。如果国家加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家 财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接 影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展 支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人 收入的增加。收入的增加。(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考 虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政 收入稳步增长，又促进企业的

7、持续发展和人民生活水收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水 平的不断提高。平的不断提高。 例例2(2009广东高考广东高考)2009年我国政府工作主要任务年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达国财政赤字预计达9 500亿元。这表明本年度我国亿元。这表明本年度我国 A.国债支出大于国债收入国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出财政收入大于财政支出C.税收支出大于税收收入税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入财政支出大于财政收入D增值税与个人所得税的区别增值税与个人所得税的区别比

8、较比较增值税增值税个人所得税个人所得税区区别别纳税人纳税人在我国境内销售在我国境内销售货物或者提供加货物或者提供加工、修理修配劳工、修理修配劳务以及进口货物务以及进口货物的单位和个人的单位和个人在我国境内有住所，或者无在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人从我国境内取得所得的个人征税征税对象对象生产经营中的增生产经营中的增值额值额个人所得额个人所得额税率税率采用比例税率，采用比例税率，基本税率为

9、基本税率为17%按应税项目的不同，分别采按应税项目的不同，分别采用超额累进税率和比例税率用超额累进税率和比例税率比较比较增值税增值税个人所得税个人所得税区区别别特特点点不仅可以避免对一个不仅可以避免对一个经营额重复征税，而经营额重复征税，而且可以防止前一生产且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏经营环节企业的偷漏税行为税行为实行超额累进税率，纳实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越高；所得越低，税率越低低作作用用有利于促进有利于促进生产的专生产的专业化和体现公平竞争业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的也有利于财政收入的稳定增长稳定增长国家财政收入的重要

10、来国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入源，也是调节个人收入分配、实现分配、实现社会公平社会公平的的有效手段有效手段联系联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用起到积极作用表现表现(含义含义)处理处理联系联系偷偷税税纳税人有意违反税法规定，纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为少缴应纳税款的行为税务机关在追税务机关在追缴税款的同时，缴税款的同时，要加收滞纳金要加收滞纳金并处罚款，触并处罚款，触犯刑法的还要犯刑法的还要由司法部门追由司法部门追究其刑事责任究其刑事责任违反税违反税法规定，法

11、规定，都要受都要受法律制法律制裁裁欠欠税税纳税人超过税务机关规定的纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为拖欠税款的行为骗骗税税纳税人用欺骗方法获得国家纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为税收优惠的行为抗抗税税纳税人以暴力、威胁等手段纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为拒不缴纳税款的行为 税收税收宏观调控的重要杠杆宏观调控的重要杠杆 税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合 理规定不同税种和税率，理规定不同税种和税率，通过对企业、事业单位和个人通过对企业、事业单位和个人 征收的税种和税

12、率的调整，来影响、引导和控制生产、征收的税种和税率的调整，来影响、引导和控制生产、 交换、分配和消费等活动，交换、分配和消费等活动，促进国民经济的发展。国家促进国民经济的发展。国家 可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降，可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降， 调节不同部门、企业的利润水平，从经济利益上鼓励国调节不同部门、企业的利润水平，从经济利益上鼓励国 民经济需要的行业和产品发展，抑制乃至淘汰无助于国民经济需要的行业和产品发展，抑制乃至淘汰无助于国 民经济发展的行业和产品。民经济发展的行业和产品。 例例3(2009山东高考山东高考)近年来，党中央、国务院根据近年来，党中央

13、、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。 材料材料1： 材料材料2：2008年下半年以来，全球经济减速对我年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放我国财税政策进行了适时调整，释放出出“保增长、扩内需、调结构保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步的强烈信号，并逐步形成形成“结构性减税结构性减税”的基调的基调( (结构性减税是针对特定税结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而

14、实行的减税，是种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结有增有减，结构性调整构性调整”的一种税制改革方案的一种税制改革方案) )。材料材料3： 表表2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况年下半年以来我国部分税收政策的调整情况相关税收政策相关税收政策调整情况举例说明调整情况举例说明提高部分商品提高部分商品出口退税率出口退税率自自2008年年8月月1日起，将部分纺织品、服装的日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由出口退税率由11%提高到提高到13%下调住房下调住房交易税交易税自自2008年年11月月1日起，下调个人首次购买日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至平方米

15、及以下普通住房的交易税率至1%增值税全增值税全面转型面转型自自2009年年1月月1日起，允许企业抵扣新购入设日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从将矿产品增值税率从13%调至调至17% (1)描述图描述图1表明的变化，表明的变化， 并依据图并依据图2和材料和材料3阐释变阐释变化的原因。化的原因。 (2)结合材料结合材料2，运用经济生活知识，分别阐明表中，运用经济生活知识，分别阐明表中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。三种税收

16、政策的调整对我国经济发展的积极意义。 答案答案(1)变化：变化：20052008年我国税收收入总量不年我国税收收入总量不断增加，断增加，20052007年我国税收收入增速不断提高，年我国税收收入增速不断提高，2008 增速下降。增速下降。 原因：原因：经济发展水平是税收收入的基础。我国国内经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势。生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势。税收政税收政策是影响税收收入的重要因素。策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。策的调整，影响了税收收入的增长。 (2)

17、提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；高企业的国际竞争力；下调个人住房交易税，有利于降下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求；低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求；增值税全增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；步，扩大投资需求；税收政策的调整，有利于转变经济税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。发展方式，促进产业结构优化升级。(若回答若回答“关注民生、关注民生、共建和谐社会、体现科学发展观

18、共建和谐社会、体现科学发展观”或从其他方面作等，言或从其他方面作等，言之有理也可之有理也可)考查点考查点1财政的作用财政的作用1.按照国务院汽车家电按照国务院汽车家电“以旧换新以旧换新”的政策，居民在用旧的政策，居民在用旧 家电换购新家电时，可以按新家电销售价格的家电换购新家电时，可以按新家电销售价格的10%给给 予补贴，予补贴，2009年国家财政安排的补贴资金预算共年国家财政安排的补贴资金预算共70亿亿 元。这一政策的实施直接有利于元。这一政策的实施直接有利于 A.调节资源配置调节资源配置 B.促进经济的发展促进经济的发展C.促进科学、教育、文化、卫生事业的发展促进科学、教育、文化、卫生事业

19、的发展D.促进人民生活水平的提高促进人民生活水平的提高D2.2009年年7月月23日，中央政治局会议提出，日，中央政治局会议提出，2009年下半年年下半年 我们要继续坚定不移地实施积极的财政政策和适度宽我们要继续坚定不移地实施积极的财政政策和适度宽 松的货币政策。下列举措属于积极财政政策的是松的货币政策。下列举措属于积极财政政策的是 () 中央银行下调存贷款基准利率和存款准备金率中央银行下调存贷款基准利率和存款准备金率 运用财政补贴支持运用财政补贴支持“家电下乡家电下乡”，拉动农村消费，拉动农村消费 财政部、国家税务总局提高劳动密集型产品出口退税率财政部、国家税务总局提高劳动密集型产品出口退税

20、率 铁道部决定铁道部决定2009年春运旅客列车票价不上浮年春运旅客列车票价不上浮 A. B. C. D.B考查点考查点2财政收入与支出财政收入与支出3.随着经济的复苏，我国财政收入已经连续第随着经济的复苏，我国财政收入已经连续第4个月同比正个月同比正 增长。增长。2009年年8月份，全国财政收入月份，全国财政收入5 237.47亿元，比亿元，比 2008年同月增加年同月增加1 389.54亿元，增长亿元，增长36.1%。18月累计，月累计， 全国财政收入全国财政收入45 909.52亿元，比亿元，比2008年同期增加年同期增加1 179.88亿亿元，增长元，增长2.6%。这说明。这说明 A.财

21、政收入制约着经济发展水平财政收入制约着经济发展水平 B.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 C.分配政策和分配制度制约着财政收入的规模分配政策和分配制度制约着财政收入的规模 D.价格水平对财政收入有着重要的影响价格水平对财政收入有着重要的影响 B考查点考查点3税收的种类及其作用税收的种类及其作用4.经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品消费税经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品消费税 政策作了重大调整，除烟产品生产环节的消费税政策有政策作了重大调整，除烟产品生产环节的消费税政策有 了较大改变，调整了计税价格，提高了消费税税率外，了较大改变，调

22、整了计税价格，提高了消费税税率外， 卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%。新政。新政 策从策从2009年年5月月1日起执行。烟产品消费税税率调整，日起执行。烟产品消费税税率调整， 将会合理控制烟产品过度消费，有利于减轻烟产品对将会合理控制烟产品过度消费，有利于减轻烟产品对 消费者的危害。这主要表明消费者的危害。这主要表明 ()A.必须充分尊重市场经济规律，发挥市场在资源配置中必须充分尊重市场经济规律，发挥市场在资源配置中 的基础性作用的基础性作用B.国家政策的变化，对消费者的消费理念具有导向作用国家政策的变化，对消费者的消费理念具有导向作用C.只有加

23、强宏观调控，才能避免单纯市场调节的缺陷只有加强宏观调控，才能避免单纯市场调节的缺陷D.消费对生产具有反作用消费对生产具有反作用B5.自自2009年年7月月1日起，我国对部分产品的出口关税进行调整，日起，我国对部分产品的出口关税进行调整，取消小麦、大米、大豆等粮食产品的出口暂定关税。这有利取消小麦、大米、大豆等粮食产品的出口暂定关税。这有利于于 A.运用货币政策加强宏观调控运用货币政策加强宏观调控 B.缓解通货紧缩的压力缓解通货紧缩的压力 C.不仅有利于稳定外需，也有利于国内粮食市场供需平衡不仅有利于稳定外需，也有利于国内粮食市场供需平衡 和粮食价格和粮食价格 D.不利于稳定国内粮价、保障粮油供

24、给不利于稳定国内粮价、保障粮油供给C考查点考查点4依法纳税依法纳税6.税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由 是：是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何你如何 看待小王的行为看待小王的行为 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的 小王应缴纳企业所得税小王应缴纳企业所得税 小王应缴纳个人所得税小王应缴纳个人所得税 A. B. C. D.A7.中央农村工作会议强调要努力保

25、障主要农产品基本供给，中央农村工作会议强调要努力保障主要农产品基本供给， 这一部署的目的之一就是稳定当前日益高涨的农产品价这一部署的目的之一就是稳定当前日益高涨的农产品价 格。作出这一部署的理论依据是格。作出这一部署的理论依据是 () A.价格变动受供求关系的影响价格变动受供求关系的影响 B.供求关系是商品价格的决定因素供求关系是商品价格的决定因素 C.宏观调控是资源配置的基础宏观调控是资源配置的基础 D.只要增加供给，就能够降低价格只要增加供给，就能够降低价格A迁移综合题迁移综合题8.阅读下面材料，回答问题。阅读下面材料，回答问题。 2009年年17月我国财政状况一览表月我国财政状况一览表项

26、目项目2009年年17月月与与2008年同期相比年同期相比金额金额(亿元亿元) 合计合计(亿元亿元) 金额金额(亿元亿元)%收收入入税收税收收入收入35 464.9940 672.05减少减少209.66下降下降0.5%非税非税收入收入5 207.06支出支出33 888.23增加增加6 444.77上升上升23.5%注：注：2009下半年宏观调控的基调：为拉动内需，继续实施积极下半年宏观调控的基调：为拉动内需，继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。的财政政策和适度宽松的货币政策。请简要概述上表，并分析说明上表所包含的经济生活观点。请简要概述上表，并分析说明上表所包含的经济生活观点。解析

27、：解析：本题考查我国财政收入和支出的构成及收支情况。本题考查我国财政收入和支出的构成及收支情况。根据图表可以看出根据图表可以看出2009年年17月的收入情况，其中税收月的收入情况，其中税收占了较大比重，综合图表可以看出，收入大于支出，略占了较大比重，综合图表可以看出，收入大于支出，略有结余，有利于实施积极的财政政策。有结余，有利于实施积极的财政政策。答案：答案： (1)上表反映了：上表反映了：税收收入远远大于非税收收入。税收收入远远大于非税收收入。我国我国2009年前年前7个月财政收入与个月财政收入与2008年相比有所减少，年相比有所减少，但支出大幅增加，收入仍大于支出，下半年宏观调控政策但支

28、出大幅增加，收入仍大于支出，下半年宏观调控政策保持不变。保持不变。(2)上表说明国家财政包括财政收入和财政支出两部分；税上表说明国家财政包括财政收入和财政支出两部分；税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入的最重收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入的最重要的来源；要的来源；2009年前年前7个月我国财政收入大于支出，有利个月我国财政收入大于支出，有利于减少财政赤字，基本属于理想状态；但与于减少财政赤字，基本属于理想状态；但与2008年同期相年同期相比收入有所减少，支出大幅增加，且将继续实施积极的财比收入有所减少，支出大幅增加，且将继续实施积极的财政政策，全年财政收支紧张的矛盾将会突出；我们必须落政政策，全年财政收支紧张的矛盾将会突出；我们必须落实好国家的各项政策，促进经济发展，减少财政赤字。实好国家的各项政策，促进经济发展，减少财政赤字。