内审课程讲座.pptx

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1、2016年内审课程培训7/15/202212016年审计业务知识培训课程w建设项目全过程跟踪审计建设项目全过程跟踪审计w内部审计实务操作技巧与案例分析内部审计实务操作技巧与案例分析w新常态下现代审计技术与方法新常态下现代审计技术与方法w审计工作底稿与审计报告撰写实务审计工作底稿与审计报告撰写实务w经济责任审计与绩效审计经济责任审计与绩效审计w内部控制与内部审计质量评估内部控制与内部审计质量评估w内部控制制度与风险管理内部控制制度与风险管理w商业银行内部控制与稽核商业银行内部控制与稽核 中国审计教育网 7/15/20222主要内容w建设项目全过程跟踪审计建设项目全过程跟踪审计w内部审计实务操作技

2、巧与案例分析内部审计实务操作技巧与案例分析w新常态下现代审计技术与方法新常态下现代审计技术与方法w审计工作底稿与审计报告撰写实务审计工作底稿与审计报告撰写实务w经济责任审计与绩效审计经济责任审计与绩效审计w内部控制与内部审计质量评估内部控制与内部审计质量评估w内部控制制度与风险管理内部控制制度与风险管理w商业银行内部控制与稽核商业银行内部控制与稽核7/15/20223一、建设项目全过程跟踪审计1培训内容：建设项目审计最新法规释义；工程量的计算方法及审计；清单计价下工程造价预、决算审计；工程审计中的信息化建设；工程招投标、施工合同与无效合同的甄别与审查；工程建设过程中反商业贿赂与基建财务舞弊调查

3、与审计；建设项目绩效审计指标构建与评价；重点建设项目审计案例剖析与内部审计外包管理。2时间及地点2016年3月25日3月30日 南 京2016年8月08日8月12日 长 春2016年8月22日8月26日 昆 明2016年10月24日10月28日 长 沙 7/15/20224二、内部审计实务操作技巧与案例分析1、培训内容、培训内容 颁布新准则的目标与意义；新准则框架和内容；国内外先进的内部审计理念、工作思路及发展趋势；内部审计中关注的重点、难点问题；内部审计在风险管理、控制和治理中的作用；内部审计风险管理和内部控制；舞弊调查与审计；结合案例讲解内部审计实务操作技巧与技术方法。2、时间及地点、时间

4、及地点2016年4月11日4月15日 昆 明2016年6月20日6月24日 乌鲁木齐2016年9月05日9月09日 兰 州2016年11月21日11月25日 海 口7/15/20225三、新常态下现代审计技术与方法1培训内容：新常态审计的背景、内涵和特点；新常态下审计工作的新发展；现代审计方法的发展趋势；现代科学技术在审计中的运用；审计技术创新实践；分析性技术的运用；审计报告写作技术。2时间及地点2016年4月11日4月15日 昆 明2016年7月25日7月29日 西 宁2016年9月23日9月27日 南 京 7/15/20226四、审计工作底稿与审计报告撰写实务1、培训内容、培训内容 讲解审

5、计基本流程；审计工作底稿的种类、格式、内容；审计工作底稿的编制与复核、档案存储及转换技术；常见审计类型工作底稿范例；审计报告的种类、格式、内容；审计工作底稿的撰写与修改、与被审单位沟通交流的方法与技巧；审计报告的复核；常见审计类型审计报告范例。2、时间及地点、时间及地点 2016年5月16日5月20日 桂 林 2016年8月22日8月26日 大 连 2016年11月14日11月18日 厦 门7/15/20227五、经济责任审计与绩效审计1、培训内容、培训内容 贯彻学习经济责任审计方面的法律法规和政策；经济责任审计的责任界定；经济责任审计的主要程序与方法；经济责任审计评价实施要点；经济责任审计报

6、告的编写及结果运用；结合具体案例，讲解经济责任审计实务操作方法；绩效审计的技术方法、程序和内容；绩效评价标准的选择；绩效审计在内部审计中的应用；绩效审计案例分析。2、时间及地点、时间及地点 2016年5月23日5月27日厦 门 2016年8月15日8月19日 乌鲁木齐 2016年9月26日9月30日成 都 2016年12月05日12月09日昆 明7/15/20228六、内部控制与内部审计质量评估1培训内容：国外内部审计质量评估的发展现状；我国开展内部审计质量评估的情况及规划；讲解内部审计质量评估办法(试行)和内部审计质量评估机构管理办法(试行)；讲解中国内部审计质量评估手册(试行)，并通过案例

7、讲授手册的实际应用；内部审计质量评估体系设计；内部控制运用指南；内部控制的评价；结合案例实际讲解内部控制中存在的薄弱环节。 2时间及地点2016年6月13日6月17日 贵 阳2016年7月11日7月15日 银 川7/15/20229七、内部控制制度与风险管理1、培训内容、培训内容 内部控制基本规范运用要点；内部控制运用指南；企业设计内部控制的风险控制；内部控制的评价；全面风险管理的总体目标；企业风险类别及其风险评估；现阶段风险管理、内部控制中存在的薄弱环节；经典案例解析。2、时间及地点、时间及地点2016年6月20日6月24日 昆 明2016年7月18日7月22日 呼和浩特2016年10月17

8、日10月21日 苏 州 7/15/202210八、商业银行内部控制与稽核 1、培训内容 商业银行治理结构及其机制；商业银行审计稽核管理；商业银行支付结算业务内部控制与评价；商业银行计划与财务内部控制与评价；商业银行现场审计（稽核）的方法与技巧；商业银行内部审计(稽核)面临的挑战与对策；新形势下，如何运用科技手段开展审计（稽核）工作；相关案例解析。 2、时间及地点 2016年6月20日6月24日昆 明 2016年12月19日12月23日 海 口7/15/202211专家及证书1.为保证授课质量和效果，培训班将由审计署相关司局领导、南京审计大学知名教授及国内具有实践经验的审计专家授课，辅之现场疑难

9、解答，互动交流。2.参加培训班的学员，经考核合格者将颁发中国审计教育网培训证书，可作为审计人员继续教育考核凭证。7/15/202212费用标准培训费1800元（含场租费、资料费、专家讲课费等）；会务组统一安排食宿，费用自理，食宿费及相关费用按当期培训班的标准执行，所有费用报到时面交。7/15/202213报名办法及咨询 7/15/202214委托定制（内训）审计专题课程 中国审计教育网可根据委托单位培训需求，整合优势培训资源，提供中国审计教育网可根据委托单位培训需求，整合优势培训资源，提供“量身定制量身定制”的培训的培训课程，培训内容可按委托单位要求进行设计，培训时间、地点、收费标准双方协商确

10、定。课程，培训内容可按委托单位要求进行设计，培训时间、地点、收费标准双方协商确定。培训对象培训对象各级政府审计机关、内审协会、各企、事业单位内部审计部门及各个系统审计部门各级政府审计机关、内审协会、各企、事业单位内部审计部门及各个系统审计部门专题课程专题课程经济责任审计经济责任审计 固定资产投资审计固定资产投资审计 基本建设项目财务管理及全过程跟踪审计基本建设项目财务管理及全过程跟踪审计 财政审计财政审计 内部控制与风险管理内部控制与风险管理 资源环境审计资源环境审计绩效审计绩效审计 内部审计内部审计 管理审计管理审计 信息系统审计信息系统审计7/15/202215中国内部审计准则一、中国内部

11、审计准则概述（一）制定准则的必要性让社会公众深刻认识内部审计推动内部审计职业化和国际化推动内部审计工作的规范化全面提高内审人员的专业素养7/15/202216中国内部审计准则（二）准则的基本体系基本准则：总纲具体准则：具体规范实务指南 ：可操作性指导意见7/15/202217中国内部审计准则（三）具体准则和实务指南的基本结构总则总则：包括制定准则的目的和依据、核心概念的定义、适用范围一般原则一般原则：包括管理层与内审机构及内审人员的责任、本准则涉及到的具有重要影响的总体原则和总体要求具体原则具体原则：规范内部审计活动的基本内容和方法。一般作统一列示，若内容、步骤较多也可分章列示附则附则：包括准

12、则的发布权与解释权、准则的生效日7/15/202218中国内部审计准则（四）制定准则遵循的基本原则内部控制与风险是核心概念财务审计与管理审计相融合防弊、兴利、增值相共存借鉴与包容政府审计、独立审计准则信息技术的进步国际化与国家化的统一7/15/202219中国内部审计准则（五）内部控制与风险是核心概念内部控制作为内部审计的对象是与生俱来的内部审计职业界为现时通行的COSO报告作出了重要的贡献。1946年布林克的文章；1978年IIA的基本准则；1986年IIA的研究报告“控制与内部审计”（提出由四大要素构成的评估内部控制的概念框架）7/15/202220中国内部审计准则内部控制的基本内涵：五大

13、要素和五大特征对审查内部控制的规范包括：内部控制审计准则、遵循性审计准则、风险管理审计准则、内审人员参与内控自我评估准则风险管理是现代内部审计的对象。这里的风险包括外部环境风险、经营过程和资产损失风险、信息风险7/15/202221中国内部审计准则风险管理审计就是对风险管理过程风险控制、风险评估以及风险应对的审计。风险管理审计是整体内控审计的组成部分。在充分关注风险的时代，内部审计的建设更加强调风险规避、风险转移和风险控制控制与风险概念贯穿内部审计准则制定的全过程7/15/202222中国内部审计准则（六）财务审计与管理审计相融合会计审计的本质在于受托责任，由于受托责任可细分为受托财务责任与受

14、托管理责任，故有财务会计与管理会计之分，也有财务审计与管理审计之分依据内部审计的目标，现代内部审计更加关注管理审计。时间上的标志是1971年IIA的内部审计师责任说明书7/15/202223中国内部审计准则内部审计的对象是“经营活动和内部控制”，并不等于排除财政财务收支审计，只是更加强调业务活动和管理活动的审计内部经济责任审计是典型的将财务审计与管理审计融为一体的综合审计内部管理审计也可由政府审计机关、管理咨询公司和会计师事务所来做，但内部审计有较大的竞争优势7/15/202224中国内部审计准则（七）防弊、兴利与增值相共存消极防弊、积极兴利和价值增值，既是内审的三大目标，又体现了内审的三个发

15、展阶段防弊是兴利与增值的基础，只有做好了查错纠弊，才能进一步实现兴利与增值。安然、世通等公司舞弊案的发生，除客观环境因素外，一个重要原因就是过度使用风险导向内部审计进行抽查确认，而忽视对舞弊线索的追查7/15/202225中国内部审计准则兴利与增值是一致的，兴利是增值的外在表现，增值是兴利的内在要求。鉴于兴利与增值是内部审计的重要目标，故内部审计不宜与纪检监察共置于一个部门，特别是企业。强调防弊不能使其成为兴利和增值的绊脚石；强调兴利和增值不能以牺牲防弊为代价。内部审计应成为现代组织的“仁医”。7/15/202226中国内部审计准则二、2014年新修订的内部审计准则情况（一）修订发布时间 20

16、13年8月20日，中国内部审计协会以公告形式发布了新修订的中国内部审计准则(以下简称新准则)，并将于2014年1月1日起施行。新准则的发布，标志着我国内部审计准则体系进一步完善和成熟，并逐步与国际惯例接轨。 7/15/202227中国内部审计准则（二）特点w于2012年开始， 对原准则进行了全面、系统的修订，为新时期内部审计工作提供科学、规范的指引。与修订前的准则相比，新准则有以下三个特点：7/15/202228中国内部审计准则1、提升了准则体系结构的科学性和合理性、提升了准则体系结构的科学性和合理性 新准则将具体准则分为作业类、业务类和管理类，在分类的基础上，对准则体系采用四位数编码进行编号

17、。内部审计基本准则和内部审计人员职业道德规 范为第一层次，编码为1000;具体准则为第二层次，编码为2000;实务指南为第三层次，编码是3000。7/15/202229中国内部审计准则w新的编号方式借鉴了国际内部审计准则的经验， 体现了准则体系的系统性和准则之间的逻辑关系，也为准则未来发展预留了空间。修订后的准则体系由内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范、20个具体准则和5个实务指南构成。7/15/202230中国内部审计准则2、反映了内部审计的最新发展理念、反映了内部审计的最新发展理念 结合国际、国内内部审计理念和实务的最新发展变化，新准则将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活

18、动，它通过运用系统、规范的方法，审 查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标”，基本上实现了与国际内部审计师协会(IIA) 定义的接轨。 7/15/202231中国内部审计准则3、增强了准则的适用性和可操作性、增强了准则的适用性和可操作性 新准则立足于内部审计实践的发展，对部分准则的内容进行了调整、充实和完善，进一步增强了适用性和可操作性。如将经济性、效率性和效果性三个具 体准则合并修订为绩效审计准则;将遵循性审计、风险管理审计、内部审计的控制自我评估法三个准则进行调整和补充，形成修订后的内部控制审计准则。再如进一步细化了内部审计人员职

19、业道德中有关诚信正直、客观性、专业胜任能力和保密 等具体要求，删除了关于舞弊的预防、协助董事会或最高管理层工作等不易操作的内容。 7/15/202232中国内部审计准则（三）关于准则修订的主要原则 此次内部审计准则修订的主要原则为：一是保持现有准则体系的连续性和稳定性。保留被内部审计实践证明比较成熟的规定，在传承、发展的基础上，对内容作进一 步调整、完善和优化；二是增强准则体系的逻辑性和系统性。通过对具体准则的分类以及对准则体系的重新编码，达到进一步完善与优化准则体系结构的目的；三是 突出准则的适用性和前瞻性。 7/15/202233中国内部审计准则 （四）内部审计准则结构的调整 针对现有具体

20、准则中存在的内容交叉、重复，个别准则不适应内部审计最新发展等问题，此次修订对准则体系结构进行了调整，对部分准则的内容进行了整合，并根据实际情况取消了部分准则。修订后的内部审计准则体系由内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范、 20个具体准则、 5个实务指南构成。具体包括： 7/15/202234中国内部审计准则 1将原第 12号、第 16号、第 21号具体准则与原第 5号具体准则合并修订为第 2201号内部审计具体准则 内部控制审计。原第 5号准则内部控制审计规范了内部控制的定义、要素、内部控制审计的目标、内容、方法等，属于对内部控制审计的总纲式规定；原第 12号准则遵循性审计具体规范内部

21、控制目标中关于遵守国家有关法律法规和组织内部标准的内容； 7/15/202235中国内部审计准则w原第 16号准则风险管理审计具体规范内部控制中风险评估要素的审查和评价；原第 21号准则内部审计的控制自我评估法规范了控制自我评估这一具体方法，以及内部审计人员如何运用该方法协助管理层对内部控制进行评估。遵循性审计、风 险管理审计、内部审计的控制自我评估法等三个准则从内容或逻辑上都应当属于内部控制审计的组成部分，因此，此次修订将原分属四个准则的内容进行了整合和补 充，并充分借鉴企业内部控制基本规范及配套指引的相关内容，制定了内部控制审计准则。 7/15/202236中国内部审计准则 2将原第 25

22、号、第 26号、第 27号具体准则合并修订为第 2202号内部审计具体准则 绩效审计。按照经济性、效率性和效果性等三个方面分别制定具体准则是我国准则制定工作的有益探索。然而，由于经济性、效率性和效果性均为绩效审计的目标，实践中往往需要对某一事项或项目的经济性、效率性和效果性同时做出评价，因而原准则存在内容重复、实践中不好操作等弊端。因此，此次修订将原来的三个具体准则进行了合并，修订为绩效审计准则。 7/15/202237中国内部审计准则 3将原第 9号、第 19号具体准则合并修订为第 2306号内部审计具体准则 内部审计质量控制。原第 9号具体准则内部审计督导中将督导定义为通过内部审计机构负责

23、人和审计项目负责人对实施审计工作的审计人员所进行的监督和指导，其目的是为了保证内部 审计质量。 7/15/202238中国内部审计准则w而原第 19号准则内部审计质量控制中规定的项目质量控制，主要是指审计项目负责人指导内部审计人员执行审计计划、监督内部审计过程、复核审计工作底稿及审计 报告。从内容上看，内部审计质量控制涵盖了内部审计督导，因此，此次修订调整了原第 19号准则内部审计质量控制的结构，与原第 9号准则内部审计督导的相关内容进行整合，并做进一步修改和完善。 7/15/202239中国内部审计准则4不再保留原第 17号具体准则 重要性和审计风险。 22号具体准则 内部审计的独立性和客观

24、性。 29号具体准则 内部审计人员后续教育。 7/15/202240中国内部审计准则（五）关于修订的重点内容 按照修订方案，内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范、内部控制审计准则、绩效审计准则、内部审计质量控制准则为此次重点修订的准则，同时对审计计划、审计通知书等准则的部分内容和表述做出了修订，对其他准则的文字表述进行了统一和完善。 7/15/202241中国内部审计准则1、关于内部审计基本准则 此次修订后，内部审计基本准则的内容由原来的 27条调整为 33条，具体修订如下： （1）内部审计定义。修订后的定义力求反映国际、国内内部审计实务的最新发展变化，与 IIA对内部审计的定义接轨。与

25、原定义相比，主要变化体现在： 7/15/202242中国内部审计准则w 关于内部审计的职能。 w关于内部审计的范围。 w 关于内部审计的方法。 w 关于内部审计的目标。 7/15/202243中国内部审计准则（2）关于准则的适用范围。为涵盖内部审计外包的情况，准则中增加了 “其他组织或者人员接受本组织委托、聘用，承办或者参与的内部审计业务，也应当遵守本准则 ”的规定。 7/15/202244中国内部审计准则（3）调整的其他主要内容。 一是在一般准则中，增加了内部审计章程中应明确规定内部审计的目标、职责和权限的内容；增加了内部审计人员保密义务的内容。 二是 在作业准则中增加了内部审计机构和内部审计人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施审计业务的内容；增加了内部审计人员关注组织舞弊风险，对舞弊 行为进行检查和报告的内容；增加了内部审计人员为组织提供适当咨询服务的内容。 7/15/202245中国内部审计准则 三是在报告准则中不再保留审计报告分级复核制度及后续审计方面的内容； 四是 在内部管理准则中增加了内部审计机构与董事会或者最高管理层的关系、内部审计机构管理体制，以及内部审计机构对内部审计实施有效质量控制等内容。7/15/202246