2022年审计工作报告范例(2).docx

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1、2022年审计工作报告范例(2) 、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不精确，当经营公司领导或总公司要求供应物流相关的报表数据时，财务处不能干脆供应，每次均是财务处向业务处索取，由业务处依据业务处的台帐供应最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最终的上报工作。3、电算化分工不合理。由于只对汤唯一人进行了电算化的培训，未让费用会计曾轶可参加，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在铁岭市15天的集中培训和用友公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。详细状况如前面所述。4、远华批

2、发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前HK公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部干脆进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发觉根本没有合并入HK公司账务，本次审计起先至今始终声称电脑主板送修，不能供应以往的数据，无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，依据目前查明的证据显示：账外现金存折从20xx年2月5日开户至今，共存入现金23笔共89.6万元，支出18笔共65.66万元，存折余额为23.94万元。5、对易货来的药品不作处理，人为制造

3、损失。经了解，原安徽曙光药业公司欠淮北大区板蓝根药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币85万元发至金莲花公司，用以冲抵板蓝根药品欠款。由于铁分财务人员不知道该如何入账处理，将状况反映给金莲花集团财务领导，金莲花集团财务领导干脆要求铁分公司“款从哪儿来回哪儿去”，致使该批货物未能刚好销售出去，批号也日渐陈旧，至今仍没有入账处理。（注：现批发部销售的大部分代理药品都属该批药品）6、人为制造偷漏税。原铁分公司账面有存货238万元，依据上一次审计人员的要求，干脆从账面转入到“其他应收款原铁分公司”挂账，给现铁分公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实，铁分公司将可能为此担当近10万元的税款及不能估

4、计的偷漏税罚款的损失。又，依据上一次审计的要求，将原老铁分公司的应收欠款全部调整到“其他应收款原铁分公司”挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是干脆通过银行进银行出的方式，将款项干脆转走。现已查明共有11笔回款共计48.43万元，并已全部转走。7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使HK公司账面实收资本达到万元，*集团又投入资金万元，这样*集团前后共投入HK的投资资金实际为万元，而铁分公司账面仅显示收到投资款万元，其中20万元从铁分公司账面上未得到体现。另：原收购铁分公司的万元中，实际包括收购铁分大药房的万元，但由于财务上始终没有作相关的账务处

5、理，导致至今铁分大药房的账面实收资本为0，铁分公司账面的投资也为0的现象。铁分大药房的报表始终没有与铁分公司的报表进行合并，集团财务也未作要求。导致铁分公司的员工至今仍认为集团对铁分大药房未作投资。8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的库存盘点，均不知道应当在盘点前依据库存商品账面数预先打算好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行盘点。现场盘点时，仅用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白纸上记录的盘点数又不敢保证数字精确，还要多方核对。根本无法现场发觉是否存在账实不符的状况。库存盘点流于形式。9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流会计由于没有发货收款台账，电脑账又跟不上业务进度且无法保证精确，因而无法对发票开票申请表及业务提成表进行审核。目前实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的发货申请表，经查找核对后进行审核。不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其精确性，也造成对开票和业务提成审批的拖延，降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。