新疆交建：2019年年度审计报告.PDF

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1、审计报告第 1 页共 4 页 审审 计计 报报 告告 众环审字2020 010456 号 新疆交通建设集团新疆交通建设集团股份有限公司全体股东：股份有限公司全体股东： 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了新疆交通建设集团股份有限公司（以下简称“新疆交建”）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司利润表、合并及公司 现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为， 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了 新疆交建2019年12月31日的合并及公司的财务状况以及2019年度的合并及公司的

2、经营成 果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于新疆交建，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断， 认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景， 我们不对这些事项单独发表意 见。 我们确定下列事项是

3、需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）（一）建造合同收入的确认建造合同收入的确认 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 如财务报表附注四（26） 、六（41）及十 五（3）所述，2019 年度，新疆交建营 业收入为 595,117.64 万元，其中，建造 合同收入为 528,026.09 万元，占比 88.73%，系新疆交建营业收入主要组成 部分。 新疆交建按建造合同会计准则的相关规 定，采用完工百分比法确认施工业的收 入和成本。 本期财务报表审计中，我们执行了以下程序： 1、了解、测试及评价新疆交建建造合同核算、预 计总收入与总成本确定和变动相关的关键控制； 2、选取工程项目，检查管理

4、层预计总收入和预计 总成本所依据的建造合同和成本预算资料， 评价管 理层所作估计是否合理、依据是否充分； 3、获取建造合同收入计算表，复核完工百分比、 收入的计算是否准确； 审计报告第 2 页共 4 页 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 由于采用完工百分比法确认施工收入涉 及管理层的重大判断和估计。该判断和 估计受到项目实际情况、对未来市场、 经济形势等因素的影响，故而可能影响 到新疆交建是否按照完工百分比法在恰 当会计期间进行收入确认，因此我们将 上述采用完工百分比法确认的收入列为 关键审计事项。 4、获取当年合同变更的批复文件，并与建造合同 收入计算表进行核对； 5、选取工程项目，检查

5、账面发生的施工成本是否 真实、完整，成本计量是否准确； 6、 执行分析性审计程序， 将本期的毛利率与上期、 同行业企业进行比较分析， 分析是否异常， 并分析 异常变动的原因； 7、实地观察工程完工进度。 （二）（二）应收账款的应收账款的预期信用损失预期信用损失 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 请参见财务报表附注四、 10 和财务报表 附注六、3。 2019 年 12 月 31 日， 应收账款的账面余 额为：326,530.22 万元，已计提的坏账 准备为 49,939.04 万元。 自 2019 年 1 月 1 日起， 新疆交建采用新 金融工具相关会计准则，应收账款减值 准备以预期信用损

6、失为基础确认，涉及 重大判断和估计。新疆交建管理层分析 应收账款历史回款情况的历史结算情况 及未来经济状况，以评估应收账款信用 风险。 上述领域依赖于多项假设和估计。 因此， 我们将其确定为关键审计事项。 2019 年度财务报表审计中， 我们执行了以下程序： 1、了解、测试及评价新疆交建有关应收账款减值 的相关的关键控制； 2、对于单项金额单独计提坏账准备的应收款项， 评价交易对方的财务状况； 复核管理层对预计未来 可获得的现金流量现值做出评估的依据； 3、对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失 的应收账款， 复核管理层对划分的组合以及对未来 经济状况的预测等对不同组合估计的预期信用损 失率

7、的合理性评估。 并选取样本测试应收账款的组 合分类和账龄划分的准确性， 重新计算预期信用损 失计提金额的准确性。 4、与同行业公司对比应收账款计提坏账准备的会 计政策。 5、选取样本检查应收账款的期后回款情况。 四、四、 其他信息其他信息 新疆交建管理层对其他信息负责。 其他信息包括新疆交建 2019 年度报告中涵盖的信息， 但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息， 我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎

8、存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 审计报告第 3 页共 4 页 五、五、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 新疆交建管理层（以下简称“管理层” ）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或 错误导致的重大错报。 在编制财务报表时， 管理层负责评估新疆交建的持续经营能力， 披露与持续经营相关的 事项（如适用） ，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新疆交建、终止运营或别无其 他现实的选择。 治

9、理层负责监督新疆交建的财务报告过程。 六、六、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。 错报可能由于舞弊或错误导致， 如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策， 则通常认为 错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （一） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表

10、重大错报风险， 设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对新疆交建持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要

11、求我们在审计报告中提请报表 使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的 结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而， 未来的事项或情况可能导致新疆交建不能持 续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易 审计报告第 4 页共 4 页 和事项。 （六）就新疆交建中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务 报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

12、。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明， 并与治理层沟通可能 被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用） 。 从与治理层沟通过的事项中， 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要， 因而构 成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项， 或在极少数情形下， 如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益 方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人） ： 刘 钧 中国注册会计师： 居来提 中国 武汉 2020年4

13、月23日 新疆交通建设集团股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 136 页第 13 页 新疆交通建设集团新疆交通建设集团股份有限公司股份有限公司 2019 年度财务报表附注年度财务报表附注 一、一、 公司基本情况公司基本情况 新疆交通建设集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”) 是由新疆交通建设（集 团）有限责任公司整体变更而成的股份有限公司。整体变更前的新疆交通建设（集团）有限 责任公司， 系由新疆北方机械化筑路工程处依据新疆维吾尔自治区国有资产监督管理委员会 “新国资改革2010287号”关于的批复和“新国资 党发201030号”关于成立新疆交通建设（集团）有限责任

14、公司的通知的批复，改制设 立的有限责任公司。 2010年10月新疆交通建设（集团）有限责任公司申请变更登记后的注册资本为 300,000,000元， 首次出资由新疆维吾尔自治区国有资产监督管理委员会以新疆北方机械化筑 路工程处于2010年6月30日经评估的净资产180,050,733元出资。并经新疆宏昌天圆有限责任 会计师事务所于2010年10月26日验证确认，出具了宏昌天圆验字2010第10037号验资报 告。 2013年4月，新疆交通建设（集团）有限责任公司二期出资，由新疆维吾尔自治区人民 政府国有资产监督管理委员会，以资本公积转增77,398,994.18元，以货币42,550,272.

15、82元出 资。并经新疆驰远天合有限责任会计师事务所于2013年4月25验证确认，出具了驰天会验字 20131-021号验资报告。本期资本公积转增资本依据新疆维吾尔自治区国有资产监督管 理委员会新国资产权2012150号文件“关于新疆交通建设（集团）有限责任公司国有划拨土 地使用权作价出资批复”同意将8宗国有划拨土地以评估总价71,568,909.36元作价出资（入 股）公司，计入国家资本金；另根据2013年4月25日新疆维吾尔自治区国有资产监督管理委 员会“关于新疆交通建设（集团）有限责任公司将资本公积转增资本的通知”新疆维吾尔自治 区国有资产监督管理委员会将原计入公司资本公积的昌吉州公路桥梁

16、工程公司评估后的净 资产5,830,084.82元转增实收资本。 2013年5月，新疆交通建设（集团）有限责任公司注册资本变更为人民币340,000,000元。 本期出资金额为40,000,000元， 分别由新疆新业盛融创业投资有限责任公司与自然人沈金生、 朱天山、孙建军、李茂文、慕湧、隋绍新、熊刚、赛力克阿吾哈力、王成、黄勇、曾学禹、 林强、楚建勋、余红印一次缴足，变更后的实收资本为人民币340,000,000元，并经新疆驰远 天合有限责任会计师事务所于2013年5月17日验证确认， 出具了驰天会验字20131-031号 验 新疆交通建设集团股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书

17、共 136 页第 14 页 资报告。 2014年1月，根据新疆维吾尔自治区人民政府国有资产监督管理委员会“新国资产权 201488号”文件的规定，于2014年1月1日起，将其持有新疆交通建设（集团）有限责任公 司88.24%的国有股权无偿划转至新疆交通建设投资控股有限公司。 2014年5月，新疆交通建设（集团）有限责任公司注册资本变更为人民币450,000,000元， 新增股东合计以货币出资218,900,000元， 其中新增注册资本110,000,000元， 溢价108,900,000 元计入资本公积。 并经新疆驰远天合有限责任会计师事务所于2014年10月21日验证确认， 出 具驰天会验字

18、20141-027号验资报告。 2014年12月，根据新疆维吾尔自治区人民政府国有资产监督管理委员会“新国资产权 2014458号”文件的规定，于2014年12月1日起将新疆交通建设投资控股有限公司持有的新 疆交通建设（集团）有限责任公司66.67%的股权，无偿划转给新疆维吾尔自治区人民政府 国有资产监督管理委员会。 2015年1月，根据新疆交通建设（集团）有限责任公司出资人关于公司改制变更的决议、 新疆维吾尔自治区人民政府国有资产监督管理委员会新国资改革2014308号文件“关于对 新疆交通建设（集团）有限责任公司整体变更设立股份有限公司方案的批复”，同意新 疆交通建设（集团）有限责任公司整

19、体变更为股份有限公司。根据改制后公司章程的规定， 新疆交通建设（集团）有限责任公司将经审计后的净资产转作股本450,000,000元，其余作为 股份溢价计入资本公积。 根据2015年7月14日公司第一届董事会第9次临时会议决议和修改后的章程规定， 本公司 注册资本变更为人民币580,000,000元， 新股东以货币出资377,000,000元， 其中新增注册资本 130,000,000元， 溢价247,000,000元计入资本公积。 并经新疆驰远天合有限责任会计师事务所 于2015年2月15日验证确认，出具了驰天会验字20151-008号验资报告。公司于2015年 11月6日，取得工商行政管理

20、局颁发的新营业执照。 2018年经中国证券监督管理委员会“证监许可20181606号”文件核准，同意本公司向 社会公众公开发行股票人民币普通股65,000,000股。发行价格为7.18元/股，发行后本公司股 本增至645,000,000元。并经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）于2018年11月21日验证 确认，出具了众环验字（2018）010087号验资报告 。 公司于2019年2月27日完成了相关事项的工商变更登记手续，并取得新疆维吾尔自治区 市场监督管理局换发的营业执照 。 截至2019年12月31日，本公司股本为人民币645,000,000元，股东情况详见附注六、35。 新疆交通建设

21、集团股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 136 页第 15 页 1、本公司注册地、组织形式和总部地址 本公司组织形式：股份有限公司（上市、国有控股）； 本公司注册地址及总部办公地址：新疆乌鲁木齐市高新技术产业开发区（新市区）乌昌 路辅道840号； 2、本公司的业务性质和主要经营活动 本公司及子公司（统称“本集团”）主要经营：本集团所处行业为建筑业，目前从事的 主要业务为：境内境外公路工程的承包施工、公路建筑材料的销售等，报告期内主要业务未 发生改变。本公司经营范围包括：公路工程施工总承包特级；工程设计公路行业甲级；公路 路面工程专业承包壹级；公路工程路基工程专业承包壹级；市政

22、公用工程施工总承包壹级； 桥梁工程专业承包壹级，水利水电工程施工总承包叁级，铁路工程施工总承包叁级；承包与 其实力、规模、业绩相适应的国外工程项目及对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员， 一般货物与技术的进出口经营， 交通安全设施施工及安装； 公路工程施工及养护中的新技术、 新型建材的开发、生产及销售，钢材、水泥、沥青、添加剂、智能信息化设备、公路建筑材 料的销售、对外技术服务及机械设备、五金交电及电子产品销售； 不动产经营租赁，有形 动产租赁； 公路工程相关材料技术研发服务、咨询服务。(依法须经批准的项目，经相关部 门批准后方可开展经营活动)。 3、公司的控制人为新疆维吾尔自治区国有资产监

23、督管理委员会。 4、本财务报表业经本公司董事会于2020年4月23日决议批准报出。根据本公司章程，本 财务报表将提交股东大会审议。 截至 2019 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共 25 户，详见本附注八“在其 他主体中的权益”。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础， 根据实际发生的交易和事项， 按照财政部发布 的企业会计准则基本准则 （财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订） 、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、 企业会计准则应用指南、 企业会计准 则解释及其他相关规定（

24、以下合称“企业会计准则”） ，以及中国证券监督管理委员会公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2014 年修订） 的披 露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定， 本集团会计核算以权责发生制为基础。 除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 新疆交通建设集团股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 136 页第 16 页 减值准备。 三、三、 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求， 真实、 完整地反映了本公司及本集团 2019 年 12 月 31

25、 日的财务状况及 2019 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公 司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定有关财务报表及其附 注的披露要求。 四、四、 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计 本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、建造合同 完工百分比确定等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计， 详见本附注四、 26“收 入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、32“重大会 计判断和估计”。 1、 会计期间

26、会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、 营业周期营业周期 正常营业周期， 是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本 集团由于经营业务板块的不同，其营业周期亦不相同，其中，材料销售、勘测设计与试验检 测及其他业务的正常营业周期短于一年， 自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债 表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债； 工程施工项目通常营业周 期较长（长于一年），尽管相关资产往往超过一年才变现、出售或耗用，仍然划分为

27、流动资 产； 正常营业周期中的经营性负债项目即使在资产负债日后超过一年才予清偿， 仍然划分为 流动负债。 3、 记账本位币记账本位币 本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 新疆交通建设集团股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 136 页第 17 页 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并， 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1） 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控

28、制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业 控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对 被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。 合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价） ；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2） 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的， 为非同一控制下的企 业

29、合并。 非同一控制下的企业合并， 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并， 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值， 为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购

30、买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。 合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉。 合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核， 复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异， 在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12

31、个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 新疆交通建设集团股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 136 页第 18 页 已经存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的， 则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并， 根据 财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知 （财会201219 号）和企业会计准则第 33 号合并财务报表 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、

32、5“合并财务报表的编制方法” （2） ） ，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各 段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和， 作为该项投资的初始投资成本； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的， 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。 在合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权， 按照该股权

33、在购买日的公 允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的， 与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 5、 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 （1） 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 控制是指本集团拥有对被投资方的权 力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉

34、及的相关要素发生了变化， 本集团将进 行重新评估。 （2） 合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起， 本集团开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中； 当期处置的子公司， 不调 整合并资产负债表的期初数。 非同一控制下企业合并增加的子公司， 其购买日后的经营成果 新疆交通建设集团股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 136 页第 19 页 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中， 且不调整合并财务报表的期 初数

35、和对比数。 同一控制下企业合并增加的子公司， 其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中， 并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时， 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权

36、益及净利润项下单独列示。 子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股 东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额， 仍冲减少 数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时， 对于剩余股权， 按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资

37、产或负债相同的基础进行会计处理。 其后， 对该 部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号长期股权投资 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附 注四、9“金融工具”。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这 些交易整体才能达成一项完整的

38、商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）和“因处置部分股权投资或其他 原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司 新疆交通建设集团股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 136 页第 20 页 股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司并 丧失控制权的交易进行会计处理； 但是，

39、在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权 时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排， 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。 本集团根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集 团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 合营企业， 是指本集团仅对该安 排的净资产享有权利的合营安排。 本集团对合营企业的投资采用权益法核算， 按照本附注四、 14“长期股权投资”

40、 （2） “权 益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及 按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债； 确认出售本集团享有的共同经营产出 份额所产生的收入； 按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 确认本集团单独 所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。 当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同） 、或者自 共同经营购买资产时， 在该等资产出售给第三方之前， 本集团仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。 该等资产发生符合 企业会计准则第

41、 8 号资产减值 等规定的资产减值损失的， 对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况， 本集团全额确 认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。 7、 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、 可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期 限短（一般为从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 8、 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 （1） 外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额， 新疆交通建设集团股份

42、有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 136 页第 21 页 但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记 账本位币金额。 （2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日， 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算， 由此产生的汇兑 差额， 除： 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理； 以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余 额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算

43、的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额， 作为公允价值变动 （含汇率变动） 处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3） 外币财务报表的折算方法 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表： 资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目 采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。 年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润； 期末未分配利润按折算后的利润分配各 项目计算列

44、示； 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额， 作为外币 报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东 权益项目下列示的、 与该境外经营相关的外币报表折算差额， 全部或按处置该境外经营的比 例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量， 采用现金流量发生日的即期汇率折算。 汇率 变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了 对境外经营控制权时， 将资产负债表中股东权益项目下列示的、 与该

45、境外经营相关的归属于 母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营 控制权时， 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益， 不转入 当期损益。 在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时， 与该境外经营相关的外币 报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 新疆交通建设集团股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 136 页第 22 页 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目， 在合并财务报表中， 其因汇率变 动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算

46、差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计 入处置当期损益。 9、 金融工具金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产的分类、确认和计量 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征， 将金融资产划分 为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入 初始确认金额。 因销售产品或提供劳务而产生

47、的、 未包含或不考虑重大融资成分的应收账款 或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 以摊余成本计量的金融资产 本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标， 且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致， 即在特定日期产生的现金流量， 仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 本集团对于此类金融资产， 采用实际利 率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标， 且此类金

48、融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。 本集团对此类金融资产按照公 允价值计量且其变动计入其他综合收益， 但减值损失或利得、 汇兑损益和按照实际利率法计 算的利息收入计入当期损益。 此外， 本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产。 本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益， 公允价值变动计 入其他综合收益。 当该金融资产终止确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从 其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 新疆交通建设集团股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 136 页第 23 页 益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于此类金融资产， 本集团采用公允价值进行 后续计量，公允价