上海2016年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上上海2016年上半年税务师财务与会计：净现金流量考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是_。A低税法B免税法C抵免法D扣除法 2、对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款_的罚款。A百分之五十以上五倍以下B一倍至三倍C三倍至五倍D一倍至五倍3、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在_万元以上。A500B1000C5000D10000 4、在数罪并罚的情况下，管

2、制的刑期最高不能超过_。A1年B2年C3年D5年5、甲省A市一公司，其下属的某企业所在地为乙省的B市，目前该企业正在乙省C市开采铁矿，然后将铁矿销往丙省D市，则该企业资源税纳税地点是_。AA市BB市CC市DD市 6、某外商投资企业(增值税一般纳税人)设立的研究开发中心，将自行研究开发的一项专利技术转让给A企业，向A企业收取该项专利权使用费元，技术咨询费80000元，收取本企业生产的与该项技术配套的设备价款元，上述业务均开具普通发票，在研究该项技术时发生各项费用共计元。下列说法正确的是_。A上述业务免纳增值税和营业税B上述业务应计增值税的销项税额为26880.34元，免征营业税C上述业务应计增值

3、税的销项税额为10471.70元，免征营业税D上述业务应纳增值税为26880.34元，应纳营业税为22500元 7、乙公司于207年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%，则乙公司208年度因该项销售业务应冲减的财务费用为_万元。A52.61B68.47C69.73D84.33 8、根据行政处罚法的规定，下列选项中，不得设定税务行政罚款处罚的是_。A省级税务机关制定的税收规范性文件B国家税务总局税收规章C财政部税收规章D省级人民政府规章 9、

4、具体行政行为中行政裁决的对象是_。A行政争议B特定的民事纠纷C行政权限争议D行政申诉 10、某公司208年5月发现206年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权206年和207年应摊销金额分别为120万元和24077元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其208年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。A38.25B76.50C90.00D120.0011、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取

5、得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是_。A税务局指定地B收入来源地C其中固定一地D个人户籍所在地 12、该投资项目的投资回收期为_年。A2B2.5C3D3.5 13、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D销售不动产14、资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付的现金或现金等价物的金额计量,这是_会计计量属性。A历史成本B重置成本C可变现净值D公允价值 15、2004年B应纳个人得得税_万元。A5.619B2.86C4.27D6.76 16、我国具体会计准则规定的会计政策的追溯调整法，是将会计政策变更的累积影响数调整_。A计入当期损益B计入某

6、项资产价值C期初留存收益D管理费用 17、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为_。A收到第一笔货款的当天B收到最后一笔货款的当天C发出商品的当天D合同约定的收款日期当天 18、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是_。A用动物毒素制成的生物制品B用购买的石料生产建筑材料C县以下小型火力发电站生产的电力D用高炉水渣生产的墙体材料 19、注册税务师建议W公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于_税收筹划方法的运用。A退税B抵免C不予征税D延期纳税 20、下列项目中，属于消费税

7、“化妆品”税目征收范围的是_。A演员化妆用的眉笔B演员化妆用的发胶C演员化妆用的油彩D演员化妆用的上妆油 21、供电合同对履行地点没有约定的，以_为履行地点。A供电人所在地B用电人所在地C供电设施的产权分界处D以上答案均不正确 22、在进项税额的计算中，购进农业产品按_的税率计算进项税额。A7%B10%C13%D15%23、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A电影发行单位取得的片租收入B个人出租自有住房取得的租金收入C企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 24、复议决定维持原具体行政行为，人民法院判决撤销原具体行政行为的，复议决定_。A继续有

8、效B经人民法院裁定中止执行后失效C经人民法院裁定撤销后失效D自然无效25、某企业销售产品一批，价目表标明不含税价格为50 000元，增值税税率为17%，商业折扣为10%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(按不含增值税的销售额计算现金折扣)，代垫运费500元，客户于第19天付款。应收账款入账金额为_元。A50000B52 650C53 150D5 000二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下述陈述不正确的是_。A对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的原

9、进口时的价格作为完税价格B进口货物以成交价格为基础，确定完税价格C以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，按货价的1计算运输及相关费用、保险费D关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型E进口货物关税申报自运输工具申报进境之日起14日内 2、下列选项中，可以设定行政许可的事项有_。A直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动，需要按照法定条件予以批准的事项B企业和其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项C有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入等，需要赋予特定权利的事项D直接关系公共安全

10、、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术标准、技术规范，通过检测、检验、检疫等方式进行审定的事项E行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的3、下列关于收入确认表述正确的有_。A若企业不能合理确定退货可能性时，附有销售退回条件的商品销售应于退货期满确认收入B采取收取手续费方式代销商品，委托方收到代销清单时确认收入C有现金折扣的销售，按照未减现金折扣前的金额作为收入确认D以旧换新销售商品，回收的商品作为购进商品处理，销售商品按商品销售方法确认收入E收取手续费的代销商品，委托方将手续费冲减主营业务收入 4、所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指_。A个人一次取得的劳

11、务报酬所得超过 20000元B个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000元C个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元D个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元5、借用合同属于_A单方行为B有偿行为C要式行为D实践性行为 6、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有_。A材料采购的实际成本大于计划成本的超支额B材料采购的实际成本小于计划成本的节约额C以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额D结转发出材料应分担的材料成本差异节约额E调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本 7、内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有_。A境外

12、所得已纳税款的扣除规定B高新技术企业的税收优惠C借款利息费用在税前的列支标准D工资费用在税前的列支标准 8、下列属于偷税行为的是_。A进行虚假纳税申报B以隐瞒手段多列支出C以隐瞒手段不列、少列收入D以欺骗手段骗取国家出口退税款E以暴力、威胁方式拒不缴纳税款 9、下列关于所发生的借款费用的会计处理中，正确的有_。A属于生产经营期间不计入固定资产价值的利息费用，记入“财务费用”B属于筹建期间不计入固定资产价值的利息费用，记入“长期待摊费用”C属于应计入固定资产价值的利息费用，也可以记入“财务费用”D用于固定资产购建的外币专门借款的汇兑差额，在资本化期间内应计入固定资产的价值E用于固定资产购建的外币

13、专门借款，其发生的汇兑差额，在其借入时计入固定资产价值 10、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有_。A实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税B白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格C实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税D当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣E纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税11、下列情形中不属于结果加重犯的是_。A绑架致人死亡B实施抗税行为致人重伤死亡的C骗取税款超过所

14、缴纳的税款D强奸致人重伤死亡的E抢劫致人重伤死亡的 12、在刑事案件庭审中，被告人有权_。A拒绝辩护人继续为其辩护B保持沉默C作最后陈述D查阅案卷材料E提出抗诉 13、根据企业破产法的规定，人民法院决定受理破产申请后，应自裁定受理破产申请之日起_内通知已知债权人，并予以公告。A10日B15日C25日D30日14、按权益法核算时下列事项发生时会引起长期股权投资账面价值发牛变动的有_。A被投资单位以资本公积转增资本B被投资单位实现净利润C投资方期末计提长期股权投资减值准备D被投资单位宣告分配现金股利E被投资方持有的可供出售金融资产公允价值发生变动 15、以下项目中，免征印花税的是_。A机构投资者买

15、卖封闭式证券投资基金B与某企业签订的货物加工合同C与银行签订的借款合同D与某单位签订建设工程勘察设计合同 16、下列关于财务预算编制方法的表述正确的有_。A定期预算下，预算期与会计期间相等，便于利用预算管理和考核企业B增量预算是在成本习性分析的基础上，以业务量、成本和利润间关系为依据编制的预算C弹性预算的使用范围宽、可比性强D零基预算下，需要考虑每一项的收入及支出是否合理，而不考虑以前的情况E固定预算适用于非盈利组织，但是它的缺点是工作量大 17、下列各项中，符合营业税有关规定的有_。A对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发

16、生的费用后计征营业税C对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税 18、偷税是纳税人的采取_行为不缴或少缴应纳税款的行为。A在帐簿上多列支出B伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿C延期申报税款D以暴力威胁方法拒绝缴纳税款 19、在民事诉讼中，由人民法院负责调查收集的证据包括_。A人民法院认为需要鉴定、勘验的B当事人提供的证据互相有矛盾、无法认定的C对方当事人否认的有关证据材料D所有与案件有关的材料E当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的 20、甲公司为一般纳税企业，2010年4月5日委

17、托乙公司加工材料一批，发出材料成本为10000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为8%。加工后，甲公司应付的加工费为702元(含增值税)，乙公司代收代缴的消费税为800元。4月25日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正确的有_。A借：原材料 11400贷：委托加工物资 11400B借：其他业务成本 800贷：银行存款 800C借：应交税费应交消费税 800贷：银行存款 800D借：原材料 10600贷：委托加工物资 10600E借：委托加工物资 1400应交税费应交增值税 102贷：银行存款

18、1502 21、取得发票的金额与_呈同步变化趋势。A存货、费用增加额B货币资金减少额C流动负债增加额D固定资产减少额 22、现金管理的目标是_A努力降低现金持有量B加速现金周转C在满足需要的基础上尽量降低现金持有量D增加企业利润23、根据担保法的规定，担保方式包括_。A保证B质押C留置D违约金 24、下列项目中，符合企业分立业务所得税处理方法的有_。A被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继B分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本C被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，不计算被分立资产的财产转让所得D分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估确认的价值进行调整E分立企业支付给被分立企业的交换价款中，非股权支付额不高于支付的股权票面价值25%的，被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失25、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为_。A课税对象是各税种划分的最主要标志B课税对象明确了各税种的征税范围C课税对象是国家据以征税的主要依据D税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的专心-专注-专业