税务会计期末复习题库(共6页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上税务会计复习题一、单项选择题1.张三购买福利彩票中了30万元大奖，他（ ）缴纳个人所得税，如应该纳税，适用税率为（ ）。 A.不应该 B.应该 20 C.应该 10 D.应该 30 2.城市城建税的税率为( )。A、7% B、5%C、3% D、1%3.某公司企业所得税税率为 25 ， 2008 年度从联营企业分回税后利润为 37 万元，联营企业的企业所得税税率为 15 。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（ ）。 A 7.83 万元 B 7.2 万元 C 4.35 万元 D 6.66 万元 4.下列属于视同销售行为的是（ ） A. 委托代销货物 B. 销售

2、免税项目 C. 购买的货物用于集体福利 D. 购买的货物用于非应税项目5. 税基是指（ ） A. 计税单位 B. 计税价格 C. 定额 D. 计税依据6. 定额税率一般适用于（ ）的某些税种、税目 A. 从价缴纳 B. 从量缴纳 C. 复合缴纳 D. 混合缴纳7.下列属于视同销售行为的是（ ） A. 委托代销货物 B. 销售免税项目 C. 购买的货物用于集体福利 D. 购买的货物用于非应税项目8. 下列应按照13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是（ ） A. 寄售也销售寄售商品 B. 农膜 C. 加工劳务 D. 小规模纳税人销售的货物9.纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额。

3、未分别核算或不能准确提供营业额的，（ ）。A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、适用平均税率 D、不适用税率10.国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设。这是（ ）。A增值税 B消费税 C营业税 D城市维护建设税11以下属于资源税纳税范围的是（ ） A. 人造石油 B.洗煤 C. 煤矿生产的天然气 D. 原煤 12.以下不属于营业税免税项目的是（ ）A. 托儿所提供的育养服务 B. 企业单位取得的科研收入C.展览馆举办文化活动的门票收入 D. 医院提供的医疗服务 13 业所得税（ ）预缴 A. 分月 B.

4、分季 C. 分月或分季 D. 分旬 14下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是（ ）A.年应纳增值税销售额在180万元以上的商业企业B.年应纳增值税销售额在100万元以上的生产企业 C. 年应纳增值税销售额在100万元以下、会计核算健全的生产企业 D. 全部销售免税商品的企业15. 下列应按照13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是（ ） A. 寄售也销售寄售商品 B. 农膜 C. 加工劳务 D. 小规模纳税人销售的货物16.固定资产最低折旧年限房屋、建筑物是（ ） A.10年 B.20年 C.50年 D.70年17. 企业安置残疾人员所支付工资按职工工资的（ ）加计扣除。 A.50% B.80%

5、C.100% D.200%18.国库券利息收笔试可以享受免税待遇, 它主要是指( ) A.中国中央政府发行的国债 B.外国政府发行的国债 C.企业发行的债券 D.企业发生的股票19.个人所得税的税率中，工资薪金所得适用的税率为（ ）A. 超额累进税率 B. 超率累进税率C. 定额税率 D. 比例税率 20、销售下列货物应按13%征收增值税的有（）A、汽车 B、电冰箱C、农产品 D、服装21某公司从国外进口一批消费税应税产品，关税完税价格200万元人民币，关税税率为10，消费税税率20%，则进口环节应纳消费税（ ）万元。 A、44 B、40 C、55 D、50 22.以下货物按13%征收增值税的

6、有（ ）A、火车 B、图书杂志C、自行车D、服装23. 以下税种中，（ ）是我国的主体税种。 A、流转税 B、土地增值税 C、印花税 D、财产税24.张某在一次商业活动中获得劳务报酬10万，其个人所得税最高适用税率为( ) A、30% B、40% C、20% D、60%25我国营业税采用( )税率形式。 A定额税率 B累进税率 C超率累进税率 D比例税率 26.某纳税人当月应纳增值税2万元，消费税1万元，房产税1万，本月应交城建税( )。(城建税率7%)A、0.21万元 B、0.07万元 C、0.14万元 D、0.28万元27.某县城一加工企业 2007 年 8 月份因进口半成品缴纳增值税 1

7、20 万元，销售产品缴纳增值税 280 万元，本月又出租门面房收到租金 40 万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教 育费附加为（ ）。 A.22.56 万元 B.25.6 万元 C.28.2 万元 D.35.2 万元 28.个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于( )A.工资薪金所得 B稿酬所得 C.个体户经营所得 D.劳务报酬所得二、多项选择题 1.依据实行增值税的各个国家允抵扣已纳税款的扣除项目范围的大小，可以将增值税分为( )A.生产型增值税 B.消费型增值税C.收入型增值税 D.混合型增值税2.增值税一般纳税人发生（ ）而支出的款项，以按13%的扣除率计算进项税额 A. 销售货物或

8、者外购货物所支付的运输费用，但不包括代垫运费 B. 收购免税农产品的价款 C. 收购废旧物资所支付的收购金额 D. 收购免税农产品的农业特产税3. 税率的形式有（ ） A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 超额累进税率4、税收的特征可以概括为（ ）。A.税收的强制性 B.税收的无偿性 C.税收的公共性 D.税收的规范性5.以下税率中属于印花税适用税率的有（ ）。A.万分之零点五 B.万分之零点三 C.千分之五 D.千分之一 6.增值税一般纳税人发生（ ）而支出的款项，以按13%的扣除率计算进项税额 A. 销售货物或者外购货物所支付的运输费用，但不包括代垫运费 B. 收购免税农产

9、品的价款 C. 收购废旧物资所支付的收购金额 D. 收购免税农产品的农业特产税 7.下列行为中属于视同销售行为应征增值税的有( )A、销售代销货物 B、将自产货物分给职工作福利C、将外购的货物用于非应税项目 D、将购买的货物无偿赠送他人8消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税。 A销售额 B所得额 C生产额 D销售数量 9.以下为营业税纳税期限的是（ ）A. 1日 B. 3日 C. 5日 D. 10日 10.以下属于营业税应税劳务的是（ ）A. 单位或个人自建房屋后销售 B. 单位将不动产无偿赠与他人 C. 金融机构进行货物期货买卖 D.

10、非金融机构买卖外汇11.增值税一般纳税人发生（ ）而支出的款项，以按13%的扣除率计算进项税额 A. 销售货物或者外购货物所支付的运输费用，但不包括代垫运费 B. 收购免税农产品的价款 C. 收购废旧物资所支付的收购金额 D. 收购免税农产品的农业特产税 12.属于流转税的税种是（ ） A. 增值税 B. 房产税 C. 营业税 D. 资源税 13.下列货物免交增值税的有（ ） A. 农业生产者销售的资产农业产品 B. 将自产的货物用于个人消费 C. 居民用煤炭制品 D. 古旧图书 14.以下情况属于营业税的纳税范围的是（ ） A. 销售的不动产在境内 B.在境内组织游客出境旅游 C. 境内保险

11、机构为出口货物提供保险 D. 境外保险机构以在境内物品为标的提供的保险 15.下列物品进出境时属于关税纳税对象的是（ ） A. 贸易性商品 B. 个人邮寄物品 C. 海员的自用物品 D. 馈赠物品三、简答题1.简述个人所得税的法定免税项目。2. 简述个人所得税适用哪些税率？ 3. 如何认定一般纳税人和小规模纳税人 4.简述消费税及其征税范围5.简述增值税的视同销售行为有哪些 6.简述营业税及其征税范围四、计算与核算题1.某联合企业为增值税一般纳税人， 2008 年 12 月生产经营情况如下： （ 1 ）专门开采的天然气 45000 千立方米，开采原煤 450 万吨，采煤过程中生产天然气 280

12、0 千立方米。 （ 2 ）销售原煤 280 万吨，取得不含税销售额 22400 万元。 （ 3 ）以原煤直接加工洗煤 110 万吨，对外销售 90 万吨，取得不含税销售额 15840 万元。 （ 4 ）企业职工食堂和供热等用原煤 2500 吨。 （ 5 ）销售天然气 37000 千立方米，取得不含税销售额 6660 万元。（提示：资源税单位税额，原煤 3 元 / 吨，天然气 8 元 / 千立方米；洗煤与原煤的选矿比为 60 ） 要求： （ 1 ）计算该联合企业 2008 年 12 月原煤应缴纳的资源税。 （2 ）计算该联合企业 2008 年 12 月天然气应缴纳的资源税。 2.某厂为一般纳税人

13、11月份销售产品，开出增值税专用发票，销售额12万元，销项税额20400元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40000元（含税）；将一批成本10万元的产品对外投资。当月购料，取得专用发票，价款60000元，税额10200元；购进免税农产品25000元，当月用水27600元，专用发票注明税额1656元；购进设备一台，价款55000元，专用发票上税额9350.计算该企业当月应交增值税。3.某企业全年发生超标业务招待费35000元，固定资产折旧产用直线法，本年折旧额为50000元；计税采用双倍月递减法，本年折旧额为65000元。年度利润表上反映的税前利润为100万元，所得税税率为25%。要

14、求：计算该企业的本期应交所得税并作出会计处理。4.某宾馆附设餐饮部和商品部，本月主营业务收入40000元，餐饮部收入15000元，零售商品收入（含税）8000元，该宾馆分别核算，分别申报纳税，该月应纳营业税和增值税额分别应该是多少，缴纳营业税和增值税时如何做会计处理？5.某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本为2000元，每吨出厂价格在2000元以下。作出会计分录。6.某化妆品厂 2009 年 5 月发生如下经济业务： （1）销售一批化妆品，适用消费税税率为 30%，开出增值税专用发票，收取价款 100 万元，增值税款 17 万

15、元，货款已存入银行。 （2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金 23 400 元。 （3）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为 50 000 元，成本价为 30 000 元。 （4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料 20 万元，本企业收取加工费 8 万元，本企业无同类化妆品销售价格。 （5）将护肤品.护发品.化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为 16 000 元，不含税售价应为 20 000 元。 要求：计算该厂本月应纳消费税税额（含代收代缴消费税）并编制相关会计分录7.某油田1月份开采原油1000吨，其中销售700吨，自用原油200吨（其中50吨

16、用于加热或修井），该原油单位税额为30元/吨，该油田1月份应纳资源税税额为多少？8. （1）某商业企业系增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，附带经营小吃、台球以及无线电修理修配业务，经营的商品有A、B、C、3种，其中A适用增值税税率为17%，B适用税率为13%，C属免税商品。2004年9月份，销售A商品取得收入10000元，销售B商品取得收入80000元，销售C商品取得收入60000元；经营饮食业取得收入50000元，提供台球劳务取得收入40000元，提供修理修配劳务取得收入21 000元。本月份购进货物取得的增值税专用发票上注明的进项税额为5 500元。假设该企业取得的各项收入均为含税收

17、入，且均不能分开核算。当月应纳增值税=100 000 x 17%+50 000 x 13%-5 500 = 18 000（元）当月应纳营业税= 50 000 x 5 % + 40 000 x 10%=6500元（2）某歌舞厅9月份收取门票20000元，台位费30000元，点歌费10000元，烟酒、饮料费40000元。该歌舞厅当月应纳的营业税为： 应纳营业税=（20 000 + 30 000 + 10 000）x5%=3000（元） 应纳增值税=40 000 x 4 %=1 600（元）要求：指出上述企业应纳税额的计算是否有误，并说明理由。9.某企业为张某、李某每月各发工资4200元。但合同规定，张某自己承担个人所得税；李某个人所得税由企业承担，即李某收入4200元为税后所得，月末发工资时，作出企业的会计处理。专心-专注-专业