浙江省2016年下半年内审师《审计业务》汇总试题(共8页).docx
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1、精选优质文档-倾情为你奉上浙江省2016年下半年内审师审计业务汇总试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息,内部审计师可以推论 A:银行对账单与机构的账簿记录一致 B:全年支付的发票被适当地批准和归档 C:保证及时支付的控制按预期执行 D:b和c2.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄
2、弱环节? A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单; B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中; C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定; D:在银行存款并编制月度银行对帐单。3.某个企业家购买了一个电子表格软件,它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议? A:作一个备份 B:将电子表格软件安装在多用户的网络上 C:在家里为了私人目的使用电子表格软件 D:将电子表格软件重新出售 4.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、
3、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。 A:只有I B:只有II C:只有III D:II和III 5. 一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任,下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标? A:程序化终止 B:冗余硬件 C:活动日志考试用书 D:交易出错日志 6. 在获取应收账款查证函的过程中,审计师最有可能应用通用审计软件来 A:测试计算结果。 B:与来自其他审计程序的数据进行比较。 C:选择并打印需要查证的账款。 D:确定各账
4、款的准确性。 7. 内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性 A:内部控制的成本不应超出其收益 B:管理层监督业绩 C:内部审计师的首要职责是检查舞弊 D:审计委员会是能起作用的,独立的 8. 为了确认虚构的或已经离职的雇员,应使用的计算机辅助审计技术是 A:平行模拟薪金总额的计算 B:薪金扣减的例外测试 C:重新计算净工资 D:跟踪检查薪金税率的变动 9. 如果整个经济的一般利率水平提高,那么 A:通货膨胀压力将增加,从而导致对消费者销售产品的短期增加 B:总体商务和融资活动将增加,从而推动利润和股票价格的上扬 C:投资者将
5、抛售股票,转向债券市场录求更高回报 D:更多的投资者将进入股票市场 10. 在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A:一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持; B:被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件; C:直接来自顾客的肯定式函证; D:被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 11. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官
6、以下反映中哪项违反了标准? A:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务 C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作 D:与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 12. 如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释,那么,审计师应该 A:努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。 B:确定所涉及领域的最佳实践,并将其用作标准。 C:对这些标准进行最严格意义上的解释,因为,不这么解释的话,标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。 D:对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作
7、评价,因为此种分析评论毫无意义。 13. 内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告,这是为了、确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。 A:只有是对的。 B:只有和是对的。 C:只有和是对的。 D:只有、和是对的。 14. 应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证 A:所有程序的效率得到优化; B:数据一致性规则得到连贯应用; C:文件中不会出现过期的数据区域; D:用户坚定地使用新系统。 15. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查
8、型控制程序。III不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A:只有I正确。 B:I、正确。 C:、正确。 D:I、和都正确。 16. 审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会? A:这种提交由公开交易公司的法律规定; B:直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性; C:通过直接提交,内部审计主管能够有效的影响政策决策; D:审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 17. 依据内部审计准则,以下哪项不属于内部审计范围? A:评价资源利用的经济性和有效性; B:分
9、析战略管理程序,从质和量两方面评价管理决策程序的质量,并向审计委员会报告; C:复核资产保全手段,并确认资产现实存在; D:复核经营程序或项目执行,确认结果完成既定目标,并得到恰当执行。 18. 内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程,(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程,以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该 A:按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图; B:以货运为起点,从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易; C:从来自销售代表的销售订单开
10、始,对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”,直到货物装运并开出账单; D:取得工厂用于销售流程的系统流程图,与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化,然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。 19. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当 A:对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额 B:运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致 C:对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D:运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查
11、这些验收报告至支票的签发确性。 20. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突? A:为风险管理提供咨询。 B:作为产品开发团队的领导。 C:作为道德规范的倡导者。 D:作为外部审计的联系者。 21. 个人电脑程序的密码用来阻止 A:不精确的数据处理; B:对计算机的非法进入; C:对数据文件的不完整更新; D:非法的使用软件。 22. 根据IIA的内部审计专业实务框架,以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南 A:属性标准; B:实施标准; C:实务公告; D:工作标准。 23. 环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善
12、和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该 A:不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场; B:同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行; C:接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况; D:要求管理高层参加这一决策。 24. 以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是 A:审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为; B:公司过去一年中,经营相对稳定,没有重大变动; C:审计人员希望能确认本年内金额较大,异常的或者一次性的交易活动; D:经营费用的变化与其他经营费用相关,而与收入无关。 25. 为使组织稀缺资源得到
13、最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A:只有I正确。 B:I、正确。 C:、正确。 D:I、和都正确。26.某审计师发现,预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字,75份有关各星期的费用报告,每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名,分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告,并输入销售数据库,作为报告资料。该审计师应该 A:建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。 B:将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账,以确保入账的准确性。
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