2016会计继续教育-综合考试(共5页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上综合考试（企业类）一、单选题1、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。A、3%B、6%C、11%D、17%2、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（）。A、应纳税额=销项税额-进项税额B、销项税额=不含税销售额税率C、不含税销售额=含税销售额（1-税率）D、不含税销售额=含税销售额（1税率）3、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。A、12B、24C、36D、484、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。A、向消费者个人销售服务B、向消费者个人销售无形资产C、适用免征增值税规定的

2、应税行为D、向企业销售服务5、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）的征收率征收增值税。A、0.5%B、1%C、1.5%D、2%6、下列业务中，一般纳税人适用6%的增值税税率的是（ ）。A、交通运输B、基础电信C、生活服务D、转让土地使用权7、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。A、3%B、5%C、7%D、9%8、纳税人应自开票之日起（）天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。A、90B、120C、180D、2409、A公司赊销商品一批，按价目

3、表的价格计算，不含税售价为10000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，则A公司应确认的销售收入为（）元。A、8000B、9000C、10000D、1100010、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。A、1%B、2%C、3%D、5%二、多选题1、下列各项中，关于负数（蓝字）发票及红字发票信息表的开具，说法正确的有（）。A、当跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的开具B、红字发票信息表，可以由购方发起开具，也可以由销方发起开具C、对于增值税普通发票和机动车销售统一发票，在开具负数（红字）发票时，不需要“红字发票信息

4、表”，销方直接开具即可D、对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在开具负数（红字）发票前，必须取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”，销方才能据此开具负数（红字）发票2、固定资产的折旧方法包括（）。A、平均年限法B、双倍余额递减法C、年数总和法D、工作量法3、税控系统的维护包括（）。A、数据迁移B、数据备份C、打印定位D、系统重置4、下列各项中，属于不得领购专用发票的情形的有（）。A、私开、私印增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的B、有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的C、未按规定开具保管增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的D、会计核算不健

5、全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的5、下列各项中，属于税法认可的抵扣凭证的有（）。A、增值税专用发票B、农产品收购发票C、完税凭证D、海关进口增值税专用缴款书6、下列关于一般纳税人与小规模纳税人的区别说法正确的有（）。A、一般纳税人可以开具增值税专用发票B、小规模纳税人采用简易计税法C、小规模纳税人不可以开具增值税专用发票D、一般纳税人的计税方法为扣税法7、增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票”，包括（）。A、增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”B、货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”C、机动

6、车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”D、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“不动产增值税专用发票”8、下列各项中，属于取得不动产的方式的有（）。A、直接购买B、接受捐赠C、接受投资入股D、房地产开发企业自行开发的房地产项目9、购买发票时，需要准备的资料包括（）。A、购票人身份证 （原件）B、税盘C、发票章D、纳税人领购发票票种核定申请表10、下列关于价外费用的说法不正确的有（）。A、价外费用，是指价外收取的各种性质的收费B、代为收取并符合规定的政府性基金或者行政事业性收费属于价外费用C、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不属于价外费用D、以委托方名义开具发票代委托方收取

7、的款项属于价外费用三、判断题1、增值税的税负，是指纳税人实际缴纳的增值税占纳税人当期销售货物、提供应税劳务或服务取得的全部价款和价外费用的比例。（）对错2、销售取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣的待进项税额允许于销售当期抵扣。（）对错3、增值税专用发票最高开票限额申请单一式两联：第一联由申请纳税人留存；第二联由区县税务机关留存。（）对错4、在以物易物活动中，应分别开具合法的票据。如收到的货物未取得相应票据，也可以抵扣进项税额。（）对错5、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算的进项税额。（）对错6、“营改增”后一般纳税人增值税纳税申报表包括主表和附表。（）对错7、2015年营业收入515万元（相当于应征增值税销售额500万元）的纳税人必需认定为一般纳税人。（）对错8、中国铁路总公司及其所属运输企业提供货物运输服务，可自2015年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。（）对错9、辅导期一般纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管国税机关发售专用发票的份数必须超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。（）对错10、增值税专用发票上传提示“认证未通过”后，不可以修改。（）对错专心-专注-专业