2022年CPA财务管理公式 .pdf

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1、流动负债流动资产流动比率流动负债速动资产速动资产流动负债货币资金现金流量比率流动负债经营活动现金流量净额现金流量比率名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 46 页 - - - - - - - - - 营运资本=流动资产 -流动负债=(总资产 -长期资产 )-（负债及所有者权益总额-长期资本）=长期资本 -长期资产营运资本配置比率）流动资产营运资本（流动比率-11-1-11名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - -

2、 - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 46 页 - - - - - - - - - 股东权益非流动资产非流动资产长期资本负债率股东权益总资产权益乘数股东权益总负责产权比率总资产总负责资产负债率名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 46 页 - - - - - - - - - 利息费用经营活动现金流量净额现金流量利息保障倍数利息费用息税前利润利息保障倍数负债总额经营活动现金流量净额现金流量与负债比率名师资料总结 - - -

3、精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 46 页 - - - - - - - - - 总资产周转次数总资产周转天数总资产营业收入总资产周转次数存货周转次数存货周转天数存货营业收入或营业成本存货周转次数应收账款周转次数应收账款周转天数应收账款营业收入应收账款周转次数365365365名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 46 页 - - - - - - -

4、- - 权益乘数总资产周转次数营业净利率权益乘数总资产净利率权益净利率股东权益净利润权益净利率总资产净利润总资产净利率营业收入净利润营业净利率名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 46 页 - - - - - - - - - 每股营业收入每股市价市销率流通在外普通股股数普通股股东权益每股净资产每股净资产每股市价市净率优先股股息净利润普通股股东净利润均数流通在外普通股加权平普通股股东净利润每股收益每股收益每股市价市盈率-名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 -

5、 - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 46 页 - - - - - - - - - 管理用资产负债表经营营运资本 =经营性流动资产 - 经营性流动负债净经营性长期资产 =经营性长期资产 - 经营性长期负债净经营资产 =经营营运资本 +净经营性长期资产 =经营资产 - 经营负债名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 46 页 - - - - - - - - - 管理用利润表净利

6、润 =经营损益 +金融损益 = 税后经营净利润 - 税后利息费用 = 税前经营利润 （1-所得税税率）- 利息费用 （1-所得税税率）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 46 页 - - - - - - - - - 管理用现金流量表营业现金毛流量=税后经营净利润折旧与摊销营业现金净流量=营业现金毛流量 - 经营营运资本增加实体现金流量 =营业现金净流量 - 资本支出（资本支出 =净经营长期资产增加 +折旧与摊销）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - -

7、 - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 46 页 - - - - - - - - - 销售百分比基本公式外部融资额 =融资总需求 - 可动用的金融资产 -留存收益增加总额法融资总需求 =预计净经营资产合计 - 基期净经营资产合计 =（经营资产销售百分比 预计营业收入 - 经营负债销售百分比 预计营业收入） - （基期经营资产合计 -基期经营负债合计）=净经营资产销售百分比 预计营业收入 - 基期净经营资产合计名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - -

8、- - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 46 页 - - - - - - - - - 增加额法融资总需求 =经营资产增加 - 经营负债增加=经营资产销售百分比 预计增加的营业收入 -经营负债销售百分比 预计增加的营业收入=净经营资产销售百分比 预计增加的营业收入融资总需求 =经营资产增加 - 经营负债增加=基期经营资产 预计营业收入增长率 -基期经营负债 预计营业收入增长率=基期净经营资产 预计营业收入增长率留存收益增加 =预计营业收入 预计营业净利率 （1-股利支付率）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - -

9、 - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 46 页 - - - - - - - - - 预计股利支付率预计营业净利率增长率增长率经营负债销售百分比经营资产销售百分比营业收入增加外部融资额外部融资销售增长比-11-外部融资额 =外部融资销售增长比销售增加额名义销售增长率 =（1+销售增长率）（ 1+通货膨胀率） -1 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 46 页 - - - - - - - - - 预计利润留存率预计净经

10、营资产预计净利润预计利润留存率预计净经营资产预计净利润内含增长率-1名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 14 页，共 46 页 - - - - - - - - - 本期利润留存率期末总资产权益乘数期末总资产周转次数营业净利率本期利润留存率期末总资产权益乘数期末总资产周转次数营业净利率可持续增长率-1名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共 4

11、6 页 - - - - - - - - - 市场利率 =纯粹利率 +通货膨胀率 +违约风险溢价 +流动性风险溢价 +期限风险溢价无风险利率 =纯粹利率 +通货膨胀率名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 46 页 - - - - - - - - - 1111n)iFPFi1FPn)iPFP1PF1FP1PFmmnnmIInIn计息期利率报价利率有效年利率每年复利次数报价利率计息期利率，（）（复利现值，（）（复利终值单利现值）（单利终值名师资料总结 - - -精品

12、资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 17 页，共 46 页 - - - - - - - - - iminiiniiiniiAFPAPAP1AFA11APA1永续年金，递延年金，普通年金终值预付年金终值，普通年金现值预付年金现值名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 18 页，共 46 页 - - - - - - - - - 永续债发行费用永续债发行价格每年利息永续债资本成本优先股发

13、行费用率优先股发行价格优先股股息优先股资本成本-1-1名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 19 页，共 46 页 - - - - - - - - - 债券价值的评估方法nFPFVnmFPMnmAPmIV1M1I1I1IV332211，纯贴现债券，平息债券基本模型dddddndddddrrrrrrr债券的到期收益率nrnrdd，FPMAPIP0名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 -

14、- - - - - - 第 20 页，共 46 页 - - - - - - - - - 资本利得收益率股利收益率固定增长股票零增长股票普通股期望报酬率固定增长股票零增长股票基本模型普通股价值评估grrgrgrgrrrnrrssssststnssss01010002211PDPDD1DPDP1D1D1D1DV名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 21 页，共 46 页 - - - - - - - - - 优先股和永续债的价值优先股PdPdPdPdPPPPIIVPDDVrrrr

15、ppp期望报酬率永续债期望报酬率净现值 =未来现金流入现值 - 未来现金流出现值名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 22 页，共 46 页 - - - - - - - - - 未来现金流出现值或使未来现金流入现值，计算令净现值内含报酬率原始投资额总现值原始投资额总现值净现值原始投资额总现值未来现金净流量总现值现值指数0名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - -

16、第 23 页，共 46 页 - - - - - - - - - %1001MMM1MMM原始投资额年平均净利润会计报酬率值年的现金净流入量的现第年的尚未回收额的现值第动态回收期年的现金净流入量第年的尚未回收额第静态回收期名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 24 页，共 46 页 - - - - - - - - - 营业现金毛流量=营业收入 - 付现营业费用 - 所得税=税后经营净利润 +折旧=营业收入 （1-所得税税率） - 付现营业费用 （1-所得税税率） +折旧 所得

17、税税率名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 25 页，共 46 页 - - - - - - - - - 小股数大股数小利息小股数大利息大股数前利润每股收益无差别点息税普通股股数优先股股利每股收益-NPD-T-1I-EBITNPD-T-1I-EBITNT-1T-1PD-I-EBITNPD-T-1I-EBIT222111名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第

18、26 页，共 46 页 - - - - - - - - - T-1PD-I -EBITFEBITDFLDOLDTLT-1PD-I -EBITEBITDFLEBITFEBIT-DOL营业收入变化百分比每股收益变化百分比息税前利润变化百分比每股收益变化百分比固定成本边际贡献边际贡献业务量变化百分比息税前利润变化百分比营业收入变化百分比息税前利润变化百分比名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 27 页，共 46 页 - - - - - - - - - 机会成本易成本最佳现金持有量

19、下的交本最低现金管理相关总成最佳现金持有量机会成本交易成本总成本机会成本率现金持有量机会成本单位交易成本现金持有量现金需求总量交易成本TFK2TCKTF2CK2CFCTK2C2FCT*名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 28 页，共 46 页 - - - - - - - - - 动的标准差为预期每日现金余额波为有价证券的日利息率转换成本为每次有价证券的固定现金存量的上限最优现金返回线ibL2-R3HL43R32ib名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - -

20、- - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 29 页，共 46 页 - - - - - - - - - 资本成本应收账款占用资金应收账款应计利息变动成本率应收账款平均余额应收账款占用资金平均收现期日销售额应收账款平均余额名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 30 页，共 46 页 - - - - - - - - - *c*N1QDNU2QIKDK2QTCKKD2Q最佳订货周期年度最佳订货次数金经济订货量平均占用资总成

21、本经济订货量的存货相关经济订货量c名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 31 页，共 46 页 - - - - - - - - - U12QIN1QDN1KDK2QTC-PPKKD2QP*pdtpdddcc经济订货量占用资金最佳订货周期最佳订货次数变动储存成本变动订货成本存货相关总成本经济订货量，存货每日耗用量为设每日送货量为名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - -

22、 - 第 32 页，共 46 页 - - - - - - - - - 折扣期信用期折扣百分比折扣百分比放弃现金折扣成本保险储备平均日需求量平均交货时间再订货点-360-1名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 33 页，共 46 页 - - - - - - - - - 年实际使用借款额实际支付的利息和费用有效年利率通用计算式报价利率加息法有效年利率报价利率报价利率贴现法有效年利率报价利率收款法有效年利率补偿性余额比率报价利率补偿性余额有效年利率平均数实际使用借款额的加权支付的

23、承诺费支付的利息率周转信贷协定有效年利2-1-1名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 34 页，共 46 页 - - - - - - - - - 率固定制造费用标准分配实际产量标准工时生产能量实际产量标准工时率固定制造费用标准分配生产能量率固定制造费用标准分配固定制造费用标准成本固定制造费用预算数固定制造费用能量差异固定制造费用预算数固定制造费用实际数固定制造费用耗费差异二因素分析法-名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - -

24、- - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 35 页，共 46 页 - - - - - - - - - 率固定制造费用标准分配实际产量标准工时实际工时率固定制造费用标准分配实际产量标准工时率固定制造费用标准分配实际工时固定制造费用效率差异率固定制造费用标准分配实际工时生产能量率固定制造费用标准分配实际工时固定制造费用预算数差异固定制造费用闲置能量固定制造费用预算数固定制造费用实际数固定制造费用耗费差异三因素分析法-名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - -

25、第 36 页，共 46 页 - - - - - - - - - 222222iiiiiiiiiiiiiiiiiiixbxayxxbnayxxnyxyxnbxxnyxxyxabxay单位变动成本固定成本回归直线法名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 37 页，共 46 页 - - - - - - - - - 所得税税率固定成本销量单位变动成本销量单价税后利润程式计算税后利润的损益方固定销售和管理费用固定生产成本销量用单位变动销售和管理费单位变动生产成本销量单价固定销售和管理费

26、用变动销售和管理费用固定生产成本变动生产成本销售收入税前利润程式包含期间成本的损益方固定成本销量单位变动成本销量单价利润基本损益方程式本量利分析基本模型-1-名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 38 页，共 46 页 - - - - - - - - - 1-变动成本率边际贡献率单价单位变动成本销售收入变动成本变动成本率单价单位边际贡献销售收入边际贡献边际贡献率变动销售和管理费用制造边际贡献产品边际贡献产品变动成本销售收入制造边际贡献单位变动成本单价单位边际贡献名师资料总结

27、 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 39 页，共 46 页 - - - - - - - - - 息税前利润边际贡献率销售收入固定成本销售收入息税前利润固定成本边际贡献率边际贡献率息税前利润固定成本销售收入固定成本边际贡献率销售收入息税前利润固定成本单位边际贡献销量利润固定成本边际贡献利润-名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 40 页，共 46 页 - - - -

28、 - - - - - 边际贡献率安全边际率销售息税前利润率单位边际贡献安全边际量边际贡献率安全边际息税前利润安全边际率盈亏临界点作业率或实际订货额实际或预计销售额安全边际安全边际率盈亏临界点销售额实际或预计销售额安全边际销售额实际或预计销售量销售额盈亏临界点销售量盈亏临界点作业率变动成本率固定成本边际贡献率固定成本保本额单位边际贡献固定成本单位变动成本单价固定成本保本量1-1-名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 41 页，共 46 页 - - - - - - - - -

29、该产品的销售单价该产品的保本销售额某产品的保本销售量保本销售量步骤四：计算各产品的某种产品的销售百分比加权平均保本销售额某种产品的保本销售额保本销售额步骤三：计算各产品的加权平均边际贡献率固定成本总额加权平均保本销售额保本销售额步骤二：计算加权平均各产品占总销售比重各产品边际贡献率各产品销售收入各产品边际贡献加权平均边际贡献率边际贡献率步骤一：计算加权平均析多品种情况下的保本分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 42 页，共 46 页 - - - - - - - - -

30、边际贡献率目标利润固定成本单价单位变动成本单价目标利润固定成本保利额单位变动成本单价目标利润固定成本单位边际贡献目标利润固定成本保利量不考虑所得税-名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 43 页，共 46 页 - - - - - - - - - 边际贡献率企业所得税税后目标利润固定成本单价单位变动成本单价企业所得税税后目标利润固定成本保利额单位变动成本单价企业所得税税后目标利润固定成本单位边际贡献企业所得税税后目标利润固定成本保利量考虑所得税-1-1-1-1名师资料总结 -

31、 - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 44 页，共 46 页 - - - - - - - - - 不可控固定成本部门可控边际贡献部门税前经营利润可控固定成本边际贡献部门可控边际贡献变动成本营业收入边际贡献利润中心的考核指标-名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 45 页，共 46 页 - - - - - - - - - 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 46 页，共 46 页 - - - - - - - - -