2022年审计计划知识 .pdf

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1、被审计单位：康斯博格汽车零部件（上海）有限公司截止日 / 期间： 2008 年度审计计划项目：有限公司索引号：编制：复核：日期：日期：一、审计范围报告要求适用的会计准则和相关会计制度2006 年企业会计准则与财务报告相关的行业特别规定无需审计的分公司或子公司数量及所在地点（如适用）无制定审计计划需考虑的其他事项2008 年 1 月 1 日开始执行新准则，属于会计政策变更二、审计业务时间安排（一）出具审计报告时间安排：2009 年 1 月 20 日之前出具报告草稿（二）执行审计时间安排：2009 年 1 月 9-11 日外勤（三）沟通的时间安排：所需沟通时间与管理层和治理层沟通的会议2008 年

2、 11 月末名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 6 页 - - - - - - - - - 被审计单位：康斯博格汽车零部件（上海）有限公司截止日 / 期间： 2008 年度项目组会议2008 年 11 月中与前任注册会计师沟通（如适用）与其他注册会计师沟通（如适用）与专家或有关人士的沟通（如适用）三、重要性水平适用的基准未审数比例重要性水平资产总额137,911,502.63 0.5% 6,589,557.51 所有者权益总额23,515,536.36 5%

3、1,175,776.82 营业收入利润总额（或净利润）计划的重要水平：1,200,000元SAD60000元理由：由于金融危机的影响，按照净资产计算较为合适。四、人员安排（一）项目组成员的责任职位姓名主要职责合伙人复核经理审核、汇总、出具报告助理审计程序名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 6 页 - - - - - - - - - 被审计单位：康斯博格汽车零部件（上海）有限公司截止日 / 期间： 2008 年度注： 在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按报

4、表项目划分，或按业务流程划分。（二）项目组成员独立性声明本人声明：1、本人与该客户之间不存在可能损害独立性的情形（包括自身利益威胁、自我评价威胁、过度推介威胁、密切关系威胁和外在压力威胁）；2、本人对该客户的客观性和独立性不因任何私人关系、利益冲突或其他情况而改变。项目组成员签名：（三）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）复核的范围：沟通内容负责沟通的项目组成员计划沟通时间五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）（一）对其他注册会计师工作的利用名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - -

5、 - 第 3 页，共 6 页 - - - - - - - - - 被审计单位：康斯博格汽车零部件（上海）有限公司截止日 / 期间： 2008 年度其他注册会计师利用其工作范围及程度索引号（二）对专家工作的利用主要报表项目专家主要职责及工作范围利用专家工作的原因索引号编制说明： 如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要财务报表项目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求考虑并评估专家或有关人士的能力、客观性及其工作等。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - -

6、 - - 第 4 页，共 6 页 - - - - - - - - - 被审计单位：康斯博格汽车零部件（上海）有限公司截止日 / 期间： 2008 年度六、对重要帐户和交易的进一步审计方案（计划矩阵）重 要帐户或交 易识别的重大 错报风险相关控制预期是否有效拟 实施的总体方案重大错报风险水平是 否为特别风险相关认定总体方案控制测试控制测试索引号实质性 程序实质性程序索引号存在/发生完整性权利与义务准确性/计价和分摊截止分类列报分析程序细节测试存货高否是F100 应 交税金高否是O100 营 业收入高否是U100 营 业成本高否是U200 编制说明：本表列示针对评估的认定层次的重大错报风险，设计进

7、一步审计程序的总体方案。本表记录以下内容：（1）确定的重要账户的交易，包括评估出存在重大错报风险的账户和交易，以及本身具有重要性的账户和交易（即根据中国注册会计师审计准则第 1231 号针对评估的重大错报风险实施的程序第五十五条规定，无论评估的重大错报风险如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 6 页 - - - - - - - - - 被审计单位：康斯博格汽车零部件（上海）有限公司截止日 / 期间： 2008 年度交易、账户余额、列报实施实质性程序）；（2）受评估的重大错报风险影响的认定；（3）拟实施的总体方案；（4）与实施的进一步审计程序的相互索引。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 6 页 - - - - - - - - -