2022年2022年会计分录大全,推荐文档 .pdf

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1、会计分录大全例题一1、某企业从银行提取现金4,000 元借：现金 4000 贷：银行存款 4000 2、采购员王强从财务科预借差旅费2000 元，现金付讫借：其他应收款- 王强 2000 贷：现金 2000 3、5 天后王强到财务科报销差旅费1800 元，余款退回企业借：管理费用 - 差旅费 1800 现金 200 贷：其他应收款- 王强 2000 4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400 元，该企业适用的增值税税率为17% 货款及税款未付，材料当日未运达企业借：在途物资 20000 应交税金 - 应交增值税（进项）3400 贷；应付账款 23400 5、3 天后上述材料运抵企业，验

2、收入库借：原材料 20000 贷：在途物资 20000 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 26 页 - - - - - - - - - 6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款借：应付账款 23400 贷：银行存款 23400 7、从车间领用材料一批，总价值8,000 元，其中生产产品直接耗用7,000 元，车间一般耗用1,000 元借：生产成本 7000 制造费用 1000 贷：原材料 8000 8、分配本月工资费用20,000 元，其中生产工人工资

3、12,000 元，车间管理人员工资5,000 元，厂部管理人员工资3,000 元借：生产成本 12000 制造费用 5000 管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 20000 9、以现金支付本月应付工资借：应付职工薪酬 20000 贷：现金 20000 10、按工资总额的14% 计提福利费借：生产成本 1680 制造费用 700 管理费用 420 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 26 页 - - - - - - - - - 贷：应付福利费 2800 11、

4、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000 元，增值税适用税率为17% ，货款及税款未收到借：应收账款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税金 - 应交增值税（销项）5100 12、结转上述已销产品的实际成本25,000 元借：主营业务成本 25000 贷：库存商品 25000 13、收到上述已销产品的货款及税款，存入银行借：银行存款 35100 贷：应收账款 35100 14、摊销应由本月负担的保险费等4,000 元借：管理费用 - 保险费 4000 贷：待摊费用 4000 15、计提固定资产折旧8,000 元，其中生产用固定资产折旧 6,000 元，厂部管理用固定资产折旧2,

5、000 元借：制造费用 6000 管理费用 2000 贷：累计折旧 8000 16、从银行取得5 年期借款 20 万元，存入银行借：银行存款 20 万元名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 26 页 - - - - - - - - - 贷：长期借款 20 万元17、收到投资者投入企业一项专利权，评估确认价值8万元借：无形资产 - 专利权 8 万元贷：实收资本 8 万元18、按规定交纳本月应交税金5,000 元，银行存款付讫借：应交税金 5000 贷：银行存款 5

6、000 19、按规定支付本月借款的利息费用等4,000 元，银行存款付讫借：财务费用 4000 贷：银行存款 4000 20、以现金 800 元购买厂部办公用品借：管理费用 - 办公费 800 贷：现金 800 21、从甲公司购入原材料800 公斤，单价600 元，增值税率 17% ，价税合计 561600 元，款项已付，原材料已验收入库借：原材料 480000 应交税金 - 应交增值税（进项）81600 贷：银行存款额 561600 22、以银行存款偿还长期借款90000 元名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师

7、精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 26 页 - - - - - - - - - 借：长期借款 90000 贷：银行存款 90000 23、向 B 公司销售商品1000 件，单价 460 元，增值税率 17% ，价税合计538200 元，款项尚未收到借：应收账款 -B 公司 538200 贷：主营业务收入 460000 应交税金 - 应负增值税（销项）78200 24、购入设备一台，价款120000 元，以银行存款支付借：固定资产 120000 借：银行存款 120000 25、月末提取固定资产折旧：其中生产车间2500 元；行政管理部门1860 元借：制造费用 2500 管

8、理费用 1860 贷：累计折旧 4360 26、结转销售给B 公司商品的销售成本320000 元借：主营业务成本 320000 贷：库存商品 320000 例题二1月初购进原材料一批并验收入库，至本月末， 有关结算账单仍未到材料估计成本为60 万元借：原材料60 万名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 26 页 - - - - - - - - - 贷：应付帐款60 万2以银行存款支付本季短期借款利息135000 元经查，前 2 个月已预提100000 元借：预提

9、费用100000 借：财务费用35000 贷：银行存款135000 3月初，企业将所持有的一张面值50 万元、不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现；贴现利息为1250 元，贴现净额已存入A企业的存款账户该项应收票据尚差1 个月到期借：银行存款498750 借：财务费用1250 贷：应收票据500000 4销售不适用的原材料一批，价款 30000 元，增值税 5100 元；货款已收妥并存入银行该批材料成本为19000元借：银行存款35100 贷：其他业务收入30000 贷：应交税金 - 增值税（销项税额）5100 同时：借：其他业务支出19000 贷：原材料19000 名师资料总结 - - -精品

10、资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 26 页 - - - - - - - - - 5将本年净利润80 万元全部结转至 利润分配 账户借：本年利润80 万贷：利润分配 - 未分配利润80 万6按面值 2000 万元发行债券一批，期限3 年，年利率 5，到期一次还本付息（发行费用略），发行债券款已收妥并存入企业的存款账户借：银行存款2000 万贷：应付债券2000 万7存出投资款200 万元借：长期债权投资其他债权投资（本金）200 万元贷：银行存款200 万元8计提存货跌价准备35000

11、元借：管理费用35000 贷：存货跌价准备35000 9从外地购进一批商品，增值税发票上列示价款10000 元，增值税1700 元双方商定货款采用商业汇票结算，企业已开出、承兑面值11700 元、3 个月到期的商业汇票交销货方商品未到借：物资采购10000 借：应交税金应交增值税（进项税额）1700 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 26 页 - - - - - - - - - 贷：应付票据11700 10上项商品到达并验收入库借：库存商品10000 贷：物

12、资采购10000 11收入某公司支付的违约金15000 元存入银行借：银行存款15000 贷：营业外收入15000 12收回去年已作为坏账（采用备抵法核算）核销的应收账款30000 元借：银行存款30000 贷：应收账款30000 同时，借：应收账款30000 贷：坏账准备30000 13销售产品一批，价款30 万元，增值税51000元，经查，该笔销售业务已于前月预收货款10 万元，余款尚未结清该批产品的制造成本为20 万元借：应收账款251000 借：预收账款100000 贷：主营业务收入300000 贷：应交税费应交增值税51000 同时：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - -

13、- - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 26 页 - - - - - - - - - 借：主营业务成本200000 贷：库存商品200000 14本月应付职工薪酬15000 元，其中生产工人的薪酬 7000 元， 车间管理人员薪酬3000 元， 厂部人员薪酬5000元借: 生产成本 7000 借：制造费用3000 借：管理费用5000 贷: 应付职工薪酬15000 15企业计提固定资产减值准备6000 元借：资产减值损失6000 贷：固定资产减值准备6000 16开出并承兑商业汇票一张，金额 50 万元、期限3

14、个月，用于抵付前欠购料款借：应付帐款50 万贷：应付票据50 万17出售一项专利， 收入 25 万元已存入银行该项专利的账面摊余价值10 万元；营业税率5借：银行存款250000 贷：无形资产100000 贷：应交税费应交营业税12500 贷：营业外收入137500 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 26 页 - - - - - - - - - 18董事会决议，本年度向投资者分配现金利润30万元，下年3 月 6 日支付借：利润分配应付现金股利300000 贷

15、：应付股利300000 支付时：借：应付股利300000 贷：银行存款（或库存现金）300000 19向某单位销售商品一批，价款 100000 元，销项增值税 17000 元，款项尚未收到借：应收帐款117000 贷：主营业务收入100000 贷：应交税费 - 增值税（销项税额）17000 20销售商品一批，价款300000 元，增值税51000元，款项已全部收妥并存入银行该批商品成本为200000 元借：银行存款351000 贷：主营业务收入300000 贷：应交税费 - 增值税（销项税额）51000 同时：借：主营业务成本200000 贷：库存商品200000 21摊销无形资产2500 元

16、借：管理费用2500 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 26 页 - - - - - - - - - 贷：累计摊销2500 22上月末购入材料的应付账款200000 元，通过银行转账支付由于在折扣期内付款而享受2的现金折扣（采用总价法核算）借：应付账款200000 贷：银行存款196000 贷：财务费用4000 23年末，经计算，企业全年应纳所得税94800 元借：所得税费用94800 贷：应交税费 - 所得税 94800 例题三1. 某股东一机床一台入股

17、, 经股东协商作价2 万元2. 向银行贷款5 万元，作为流动资金，并存入银行3. 购入机床一台，价款2 万元，增值税率17% ，以银行存款支付4. 购入钢材 5 吨，每吨 3000 元，增值税 17% 以商业汇票付讫5. 将购入的钢材运回， 运费 2000 元，以银行存款支付，装卸力资 500 元，以现金支付6. 钢材入库结转入库钢材的成本7. 结算本月应付职工工资20000 元，其中生产工人工资15000 元，车间管理人员工资2000 元，厂部管理人员工资名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - -

18、 - - - - 第 11 页，共 26 页 - - - - - - - - - 3000 元8. 计提设备折旧费5000 元，全部为车间生产设备9. 单位工作人员出差，向会计室借款1000 元10. 出差人员回单位后报支车旅费1050 元1. 借: 固定资产2 万元贷: 实收资本2 万元2. 借: 银行存款5 万元贷: 短期借款5 万元3. 借: 固定资产2.34 万元贷: 银行存款2.34 万元4. 借: 材料采购1.5 万元应交税费 - 应交增值税 ( 进项 )0.255万元贷: 应付票据1.755 万元5. 借: 材料采购0.25 万元贷: 银行存款0.2 万元现金0.05 万元6.

19、借: 原材料1.75 万元贷: 材料采购1.75 万元7. 借: 生产成本1.5 万元制造费用0.2 万元管理费用0.3 万元贷: 应付工资2 万元名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 26 页 - - - - - - - - - 8. 借: 制造费用0.5 万元贷: 累计折旧0.5 万元9. 借: 其他应收款0.1 万元贷: 现金0.1 万元10. 借: 管理费用0.105 万元贷: 其他应收款0.1 万元现金0.005 万元例题四南京华丽达公司2006 年

20、 6 月发生以下几项业务：1. 销售商品一批，总售价72000 元，款已收讫；该商品成本为 65000 元2. 预收货款 24000 元，款存入银行，商品在下月交付3. 以银行存款预付下季度仓库租金10800 元4. 销售商品一批，总售价84000 元，货物已发出，发票已开具，销货合同约定货款将于下月结算；该商品成本为70000 元5. 以银行存款支付本月水电费3000 元6. 以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元7. 当年 3月份已预付本年度第二季度的财产保险费6000元如何编制会计分录名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - -

21、- - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 26 页 - - - - - - - - - 最佳答案1、 借：银行存款 72000 贷：主营业务收入61538 贷：应交税金 - 应交增值税（销项税额）10461 ；借：主营业务成本 65000 贷：库存商品65000 2、借：银行存款24000 贷：预收货款24000 3、借：待摊费用 10800 贷：银行存款 10800； （每月）借：销售费用3600 贷：待摊费用3600 4、借：应收账款84000 贷：销售收入71795 贷：应交税金 - 应交增值 12205 ； 借： 主营业务成本70000 待：库

22、存商品 70000 5、（管理部门水电费）借：管理费用3000 贷：银行存款 3000；（车间生产部门）借：制造费用3000 贷：银行存款 3000 6、（第二季度先预提）借：财务费用12000 贷：应付利息 12000；（本月）借：应付利息12000 贷：银行存款12000 7、借：待摊费用6000 贷：银行存款6000 例题五会计分录练习题及答案东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001 年月 12月份发生下列业务：1、开出现金支票从银行提取现金2000 元备用；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理

23、 - - - - - - - 第 14 页，共 26 页 - - - - - - - - - 借：现金2000 贷：银行存款2000 2、用现金支付生产车间办公用品费440 元；借：制造费用440 贷：现金440 3、收到盛达公司前欠货款80000 元，存入银行；借：银行存款80000 贷：应收账款 - 盛达公司80000 4、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为 100000 元，增值税17000 元，款项尚未收到；借：应收账款 - 前进工厂117000 贷：主营业务收入100000 应交税金 - 应交增值税（销项税）17000 5、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款15000

24、0 元；借：银行存款150000 贷：应收账款 - 光明工厂150000 6、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为 200000 元，增值税为34000 元，合计 234000 元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000 元，期限为三个月的商业汇票一张；借：应收票据 - 大华公司234000 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共 26 页 - - - - - - - - - 贷：主营业务收入200000 应交税金 - 应交增值税（销项税额）34

25、000 7、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000 元；借：银行存款120000 贷：应收票据 - 胜利工厂120000 8、向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000 元；借：预付账款 - 宏达公司50000 贷：银行存款50000 9、收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000 元， 增值税为 13600 元， 合计 93600元扣除预付款50000 元，余额 43600 元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库；借：原材料 - 甲材料80000 应交税金 - 应交增值税（进

26、项税额）13600 贷：预付账款 - 宏达公司50000 银行存款43600 10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800 元，付以现金；借：其他应收款- 张强800 贷：现金800 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 26 页 - - - - - - - - - 11、张强出差回来，向公司报销差旅费700 元，余款交回现金；借：管理费用700 现金100 贷：其他应收款- 张强800 12、向科达公司购进甲材料一批, 增值税专用发票上注明的买价为 500

27、000 元, 增值税 85000 元, 价税合计 585000元,材料已验收入库 , 款项尚未支付；借：原材料 - 甲材料500000 应交税金 - 应交增值税（进项税额）85000 贷：应付账款 - 科达公司585000 13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000 元，增值税51000 元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业；借：在途物资 - 乙材料300000 应交税金 - 应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款351000 14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库；借：原材料 - 乙材料300000 贷：在

28、途物资 - 乙材料300000 15、本月份生产A 产品领用甲材料400000 元，生产 B名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 17 页，共 26 页 - - - - - - - - - 产品领用甲材料480000 元， 车间一般消耗甲材料20000 元，管理部门耗用乙材料5000 元；借：生产成本 -A 产品400000 -B 产品480000 制造费用20000 管理费用5000 贷：原材料 - 甲材料900000 - 乙材料5000 16、用银行存款支付公司下年度的

29、报刊订阅费1200元；借：待摊费用1200 贷：银行存款1200 17、 摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000 元，车间应负担2000 元；借：管理费用3000 制造费用2000 贷：待摊费用5000 18、从市场上购入一台设备，价值100000 元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；借：固定资产100000 贷：银行存款100000 19、经计算本月份应提固定资产折旧2000 元，其中，名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第

30、 18 页，共 26 页 - - - - - - - - - 厂部使用的固定资产应提折旧8000 元，车间使用的固定资产应提折旧12000 元；借：管理费用8000 制造费用12000 贷：累计折旧20000 20、用银行存款240000 元从其他单位购入一项专利权；借：无形资产 - 专利权240000 贷：银行存款240000 21、接上题，专利权分10 年平均摊销，本月的摊销额为 2000 元借：管理费用2000 贷：无形资产 - 专利权2000 东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001 年月 12月份发生下列业务：1、向工商银行签订借款协议，取得借款 1000000 元，期限六个月，

31、月利率0.4%，借款已转存银行存款账户；借：银行存款1000000 贷：短期借款 - 工商银行1000000 2、东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金 500000 元，用银行存款归还；借：短期借款 - 中国银行500000 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 19 页，共 26 页 - - - - - - - - - 贷：银行存款500000 3、从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为 70000 元，增值税11900 元，合计 81900 元，材料

32、已收到并验收入库，款项尚未支付；借：原材料 - 乙材料70000 应交税金 - 应交增值税（进项税额）11900 贷：应付账款 - 新华公司81900 4、用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元；借：应付账款 - 新华公司81900 贷：银行存款81900 5、按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000 元，存入银行存款；借：银行存款100000 贷：预收账款 - 长江公司100000 6、接上题，销售A 产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000 元， 增值税为 25500 元， 合计 175500 元，扣除预收款100000 元，其余款项长江公司

33、尚未支付；借：预收账款 - 长江公司175500 贷：主营业务收入150000 应交税金 - 应交增值税（销项税额）25500 7、用现金发放本月份职工工资24000 元；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 20 页，共 26 页 - - - - - - - - - 借：应付工资24000 贷：现金24000 8、分配本月份职工工资24000 元，其中生产A产品职工工资为8000 元，生产 B产品职工工资为10000 元，车间管理人员工资为2000 元， 厂部管理人员工资

34、为4000 元；借：生产成本 -A 产品8000 -B 产品10000 制造费用2000 管理费用4000 贷：应付工资24000 9、接上题，按上述工资额的14% 计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120 元，生产 B 产品职工应提 1400 元，车间管理人员应提280 元，厂部管理人员应提 560 元；借：生产成本 -A 产品1120 -B 产品1400 制造费用280 管理费用560 贷：应付福利费3360 10、职工李明报销医药费300 元，经批准后用现金支付；借：应付福利费300 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - -

35、- - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 21 页，共 26 页 - - - - - - - - - 贷：现金300 11、计提本月份应负担的短期借款利息4000 元；借：财务费用4000 贷：预提费用4000 12、 用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000 元，该利息已按月预提借：预提费用10000 贷：银行存款10000 东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001 年月 12月份发生下列业务：1、收到国家有关部门投入的货币资金1000000 元，已存入银行；借：银行存款1000000 贷：实收资本 - 国家资本金1000000 2、 收到信达公司投

36、资转来的一台设备，价值为 200000元，设备已交付生产使用；借：固定资产200000 贷：实收资本 - 法人资本金（信达公司）200000 3、收到盛华公司捐赠的货币资金500000 元，存入银行；借：银行存款500000 贷：资本公积500000 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 22 页，共 26 页 - - - - - - - - - 4、向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为 600000 元，增值税为102000 元，合计 702000 元，款项已收到

37、并存入银行；借：银行存款702000 贷：主营业务收入600000 应交税金 - 应交增值税（销项税额）102000 5、销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000 元， 增值税为 8500 元， 合计 58500 元， 款项已存银行；借：银行存款58500 贷：其他业务收入50000 应交税金 - 应交增值税（销项税额）8500 6、结转本月份销售A产品的销售成本390000 元，销售 B 产品的销售成本120000 元；借：主营业务成本510000 贷：库存商品 -A 产品390000 -B 产品120000 7、结转本月份销售乙材料的成本30000 元；借：其他业务支出30000

38、 贷：原材料 - 乙材料30000 8、 月末将本月份归集的制造费用36720 元分配计入 A、B 产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知 A 产品生产工人工资为8000 元，B 产品生产工人工资为名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 23 页，共 26 页 - - - - - - - - - 10000 元；分配率： 36720/ （8000+10000）=2.04 借：生产成本 -A 产品16320 （8000*2.04 ）-B 产品20400 (100

39、00*2.04) 贷：制造费用36720 9、本月份生产的A 产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本已知月初A产品的生产成本为110000 元，本月生产 A产品耗用直接材料为400000 元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320 元 B 产品月末均未完工；借：库存商品 -A 产品535440 贷：生产成本 -A 产品535440 10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000 元；借：营业费用15000 贷：银行存款15000 东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001 年月 12月份发生下列业务：1、因对外投资收到投资单位分来的投资利润22000

40、0元，存入银行；借：银行存款220000 贷：投资收益220000 2、取得罚款收入3000 元，存入银行；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 24 页，共 26 页 - - - - - - - - - 借：银行存款3000 贷：营业外收入3000 3、向希望工程捐赠人民币150000 元，款项已通过银行支付；借：营业外支出150000 贷：银行存款150000 4、月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入 1050000 元， 其他业务收入50000元， 投资收

41、益 220000元，营业外收入30000 元；借：主营业务收入1050000 其他业务收入50000 投资收益220000 营业外收入30000 贷：本年利润1350000 5、月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本 510000 元，主营业务税金及附加1547 元，其他业务支出 30238 元，管理费用18760 元，账务费用4000 元，营业费用 15000 元，营业外支出150000 元；借：本年利润729545 贷：主营业务成本510000 主营业务税金及附加1547 其他业务支出30238 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - -

42、 - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 25 页，共 26 页 - - - - - - - - - 管理费用18760 财务费用4000 营业费用15000 营业外支出150000 6、计算全年应交的所得税，税额为 402750.15 元；借：所得税402750.15 贷：应交税金 - 应交所得税402750.15 7、将上述所得税费用结转本年利润；借：本年利润402750.15 贷：所得税402750.15 8、结转企业全年实现的净利润817704. 85 元；借：本年利润817704.85 贷：利润分配817704. 85 9、 按净利润的10% 提取法定盈余公积81770.49 元；借：利润分配81770.49 贷：盈余公积81770.49 10、经董事会决定向投资者分配股利400000 元借：利润分配400000 贷：应付股利400000名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 26 页，共 26 页 - - - - - - - - -