2022年2022年加强集团公司财务管控建设提高财务风险控制能力 .pdf

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1、加强集团公司财务管控建设提高财务风险控制能力赵城云(河南煤业化工集团有限责任公司,河南郑州450046) 摘要 :近年来 ,为了实现规模经济效益,企业集团公司越来越多,企业集团在我国国民经济建设和发展中起的作用越来越重要。要确保企业集团公司的快速稳健发展,就要从集团加强财务管控建设,提高财务风险控制能力入手。如何对集团公司产权结构复杂的子孙公司进行有效的财务管控,选择合理、有效的企业集团财务管控途径 ,建立一套完整的企业集团财务管理与控制体系,成为企业管理理论界和实务界需要重点研究的课题。关键词 :财务管控 ;风险控制 ;途径一、集团公司财务管理的基本情况河南煤业化工集团有限责任公司(以下简称

2、 :“集团公司” )于 2008 年 12 月 5 日经河南省政府批准重组成立,包括永煤公司、焦煤公司、鹤煤公司、中原大化和煤气化公司。新成立的河南煤业化工集团在企业管理的各个方面都需要创新和改革。按照河南省委、省政府对河南煤业化工集团重组的要求,集团公司重组要坚持“五个有利于”原则,实现“六统一”的管理目标 ,做到深度融合。结合河南煤业化工集团的实际情况 ,积极配合重组、板块梳理的进程,尽快建立河南煤业化工集团统一的财务管理制度,加强财务管控模式建设,提高财务风险控制能力,是做好河南煤业化工集团统一财务管理的基础和保证。集团公司成立以来,规模效益快速增长,综合实力明显增强。在集团公司高速发展

3、的过程中,财务管理工作始终坚持以集团发展战略为统领,不断探索集团公司的财务管理模式,有力推动集团公司经营业绩不断提升,促进了集团公司可持续发展。但当前集团财务工作也面临着突出矛盾和压力,成员企业财务信息化建设发展极不均衡:水平差异大 ,成员企业财务信息系统不统一,使用的会计核算软件版本较多;标准不统一 ,各成员企业的会计政策、核算标准和记账软件不统一 ,各种财务数据难以集成,信息渠道不畅通、信息不透明、不对称。为确保集团公司“51130”经营目标的实现,需要进一步加强财务管控模式建设,提高财务风险防控能力。二、加强集团公司财务风险控制能力的重要性2009 年初 ,集团公司新一届领导集体着眼国际

4、国内经济发展趋势 ,按照科学发展观的要求,大胆务实地提出了2009 年要实现5000 万吨的煤炭产量,1000 亿元的经营收入,100 亿元的利税总额,30 个亿元以上的开工项目。零煤炭百万吨死亡率的“51130”经营目标战略,必将引领集团公司加快做强做大做好。但我们也清醒地看到,随着集团公司的快速发展和国家实施宏观调控政策,以及集团公司各成员企业自身历史问题,资金压力日益显现。融资约束下的企业名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 4 页 - - - - - -

5、 - - - 增长必然导致高财务杠杆,杠杆作用会通过流动性效应来降低企业融资增长的能力,从而增大财务风险。在集团公司加快发展的既定目标下,唯有更加注重风险防控,才能真正实现与自身资源相协调的可持续发展。提高财务风险控制能力,是安全发展效益三大业绩协调增长的基本保障,对实现公司发展战略具有重要作用。三、加强财务管控建设,提高集团公司财务风险控制能力的途径(一)建立以全面预算为核心的财务控制体系,打造提高财务风险控制能力的基本框架全面预算是集团公司对子公司实施有效财务控制的重要手段。当前集团财务预算管理应紧紧抓住效益预算与现金流量预算 ,不断拓宽财务预算管理的范围,提高预算精度 , 加大财务预算执

6、行情况的考核力度,真正使全面预算起到刚性约束的作用。全面预算管理覆盖企业的资产负债、损益和现金流量等各个方面 ,具有规划、控制、沟通、协调、激励等功能,能够集中体现财务控制体系构建思想,也能够满足控制的要求,还能够有效整合其他管理控制措施,因此建立以全面预算为核心控制方式的财务控制体系,在理论上有充分依据,在实践中切实可行 ,能够最大程度满足控制的要求,达到提高财务风险控制能力的要求。财务控制体系的目标,就是通过对各种财务控制的观念、模式、方法和手段的改进、整合和优化, 加强财务控制的力度,从而保证企业财务目标的实现。目前,集团公司在财务预算控制体系中的主要工作内容如下: 制订预算编制规程,指

7、导各子公司及直属单位编制年度财务预算 ,汇总编制全集团财务预算,检查和监控预算执行过程情况 ,对预算执行过程中的偏差提出处理建议:审核子公司提出的预算目标调整申请;组织集团内部各单位财务预算完成情况的年度考评工作;提交财务考核与评价报告;审核预算执行单位的预算外支出申请。(二)进一步完善财务制度和信息化建设是提高财务风险控制能力的基础一是建立重大财务事项的报告审批制度,明确应由集团公司审批的投资筹资方案等重大财务决策的标准和范围;二是建立以总会计师为代表的所有者财务监督制度,充分发挥其对经营者行为的监督控制职能;三是建立以内部审计为代表的经营者财务监督制度,发挥其监督、评价与服务职能;四是建立

8、财务风险评估分析管理制度,确定重大风险及制定风险管理策略 ;五是建立标准成本管理制度,实施成本在事前、事中和事后的全过程控制;六是建立激励与约束相结合的业绩考核制度 ,加强企业领导人员经营业绩考核,充分挖掘企业的盈利能力 ;七是加强信息化建设,实现在线管理,提高集团财务风险管理效率。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 4 页 - - - - - - - - - (三)充分发挥集团公司资金管理中心和资本运营的作用是提高财务风险控制能力的必要条件如何把集团公司分散

9、的资金集中起来,降低资金持有水平,保证集团重点项目的资金需要,是集团公司资金管理面临的重要问题。资金管理中心集中统一管理整个集团的资金,具体工作主要有:统一管理子公司的银行帐户,调剂集团内的资金余缺 ,核定子公司对外付款的定额:审核预算外付款申请 ,审核子公司内部贷款申请;主持集团内部往来结算管理 ,组织集团流动资金管理;控制全集团流动资金存量和应收账款总量。集团领导层行使集团资本变动及资本经营活动的决策权,资本运营管理部门具体负责管理和监控集团资本运行过程及资本经营活动。其主要工作如下:拟订集团公司增加或减少注册资本的方案,拟订子公司资产重组方案:审批子公司重要资产的处置方案:制定集团公司的

10、税后利润分配方案;落实集团内各单位的集团资本保值增值的责任;依法审定子公司税后利润分配方案;对资本运营过程实施跟踪监控。(四)抓好财务风险控制重点工作是提高财务风险控制能力的关键一是提高重大财务决策水平。重点研究完善技术经济财务评价机制建设,将单位千瓦边际贡献作为项目的经济性和投资风险审核的必备环节,从源头上规避财务决策风险。二是提高以盈利能力为核心的综合竞争能力,建立涵盖三大业绩的全过程全要素对标指标体系。将对标管理融入考核机制 ,引导企业充分挖掘管理潜力,大力开拓市场,加强节能降耗和降本增效工作。三是建立集团财务预警机制。以经营现金流为核心,对资产负债率、现金偿债比、现金流动负债比等指标进

11、行内外部对比,合理确定评级及预警标准,通过对标在线监控企业的风险运行水平,及时落实应对措施。(五)适当选择财务战略、保障发展资金供应是提高财务风险控制能力的前提当今企业财务的功能不再局限于对资金运动的描绘和反馈 ,更重要的是对未来资金运动做出决策、规划和控制。财务战略的选择,决定着企业财务资源配置的取向和模式, 当前集团公司规模处于快速扩张阶段,财务战略的主要目的是在权衡收益和风险的基础上,选择最优的投资方向及时机,积极开辟多渠道融资,千方百计保障资金供应,同时保持合理的资本结构,努力降低资金成本,在控制企业总体风险的基础上获得可持续性竞争优势,以最佳的资金利用效果来帮助企业实现战略目标。在集

12、权式的融资管理模式下,子公司不得擅自对外举债和吸收外部资本,母公司财务部应高度集中对外融资管理权,应承担的管理职责具体如下:提出发行债券 ,发行股票、吸收外部投资等重大融资事项的方案,严名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 4 页 - - - - - - - - - 密监控集团资产负债率和借款风险;制订集团对外担保管理办法 ;对子公司自行决策的融资事项进行必要的检查和监督,审核子公司授权范围内的对外融资申请,审核子公司融资活动的现金流量预算:并汇总编制全集团融资

13、活动的现金流量预算 ,实施负债总量控制和资本结构调整优化。(六)充分发挥财务管理部管理、组织、协调的作用是提高财务风险控制能力的保障财务管理部门具体负责财务会计管理体系的运行,主要从事财务与会计的业务管理、集团内部财务人员的管理等工作,以保证集团财务与会计工作的规范和高效。具体工作应该有以下方面 :建立健全集团内部资本与财务管理办法;制定集团子公司统一的会计制度;研究并制定集团公司的财务与会计政策 ;检查监督集团内部各单位的财务会计工作;统一管理集团财务部下派财务人员,对财务人员负有教育培训、工作指导、业务考评、资格管理等职责,统一对应由集团公司核算的会计事项进行会计处理;督促各下属单位及时提

14、交各种会计资料,据此进行汇总 ,以及编制合并会计报表;加强集团会计电算化网络系统的建设;实施对下属单位会计信息的随时调用和跟踪监控,建立全集团财务分析系统,及时分析和掌握各单位的经营情况和财务状况。参考文献 : 1 白万纲 .集团管控之财务管控.中国发展出版社,2008. 2 孟凡利 .内部会计控制与全面预算管理.经济科学出版社,2003. 3 王吉鹏 ,杨涛 ,王栋 .集团财务管控.中信出版社 ,2008. 4 王吉鹏 .集团管控 .中信出版社 ,2008. 5 王兆国 .集团公司管控模式的选择J.山西财经大学学报,2007,(2). 6 张巧莲 .集团管控如何优化J.黑龙江财会 ,2007,(5). 7 范伟波 .如何确定集团公司管控模式J.辽宁经济 , 2007,(9). 8 李敏 .对企业集团战略管理中几个问题的探讨J.广西会计 ,2006,(11). 作者简介 : 赵城云 ,副教授 ,管理学硕士 ;工作单位 :河南煤业化工集团有限责任公司。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 4 页 - - - - - - - - -