2022年上市公司内部审计制度.docx

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1、名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -内部审计制度目 录一、 序言 1、部门现承担职责和意义 2、部门将来进展方向 二、部门组织架构 1、部门组织架构图 2、关键岗位工作职责 三、部门治理思路、原就、主要工作流程、工具和方法 四、部门治理制度汇编 1、第一章 总就 2、其次章 主要工作职责3、第三章审计范畴和权限 4、第四章审计依据 5、第五章 审计程序 6、第六章审计人员 7、第七章审计档案治理8、第八章附就 第 1 页,共 15 页 细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

2、 - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -一、 序言 内部审计是一种独立、客观的确认和询问活动,旨在增加价值和改善组织的 运营；它通过应用系统的、规范的方法,评判并改善风险治理、掌握的治理过程 的成效,帮忙组织实现其目标；内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下,依据国家法律法规、企 业内部审计协会规范和公司有关规章制度,独立行使审计职权,对公司各部门以 及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评判工作,查 明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性,提出看法和建议的一种专职经 济监督活动；内部审计工作直接对执行董

3、事负责,审计员发表审计看法及审计打算,并向 执行董事报告工作；同时将审计结论和有关打算通报经理层,以督促经理层改进 工作；1、部门现承担职责和意义（一）拟订公司内部审计工作制度、审计工作规划和年度审计工作方案,并 组织实施；（二）对总部公司及各二级公司的会计核算工作进行监督检查；（三）在公司董事会和总经理的直接领导下,负责总部公司及各二级公司企 业的审计工作；有权要求公司及子公司报送财务收支方案、资金方案、财务预算、财务决算、账目、凭证、账簿、报表等有关文件资料,检查资金、资产治理及使 用等情形；（四）评审企业内部掌握制度的健全性和有效性以及风险治理,检查企业内细心整理归纳 精选学习资料 -

4、- - - - - - - - - - - - - - 第 2 页,共 15 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -部掌握制度的执行情形,并对其有效性、合理性、经济性进行评判,为企业优化 治理提出审计看法和建议；（五）负责企业常规年度财务审计治理工作和依据公司董事会和总经理要求,开展过程审计或专项审计,向董事会和总经理提交审计工作方案和审计报告,按 时完成审计工作任务（六）对公司建立和完善相关部门之间、岗位之间的制衡和监督机制进行监 督检查；（七）跟踪企业的经营活动情形,防错纠弊；对企业的建设工程和重大技术

5、 改造、大修检修等的立项、工程招标、概（预）算、决算和竣工交付使用、物资（劳务）选购、产品销售、对外投资及内部掌握等经济活动和重要的经济合同等 进行审计监督；（八）对审计中有关事项及审计中发觉的问题召开调查会,并索取证明材料,并提出禁止、订正违反企业制度规定等事项的看法,及提出改进的工作建议；（九）对阻止、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计对象,提请公 司有关领导批准后,实行必要的暂时措施,提出追究被审计对象的责任的建议；（十）完成公司布置的其它工作；2、部门将来进展方向 审计部作为独立的监管部门,肩负庄重财经纪律,促进廉政建设,爱护公司 合法权益,改善经营治理,降低生产经营成本,提高经

6、济效益的使命,为企业健 康有序进展保驾护航；二、部门组织架构细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 3 页,共 15 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -1、部门组织架构图 股东大会董事会审计委员会审计部审计部部长审计部副部长审计专员2、关键岗位工作职责（一）审计经理 1、在总经理的领导下,主持内务审计部的日常工作；2、建立健全内审工作规章制度、审计工作流程；3、拟定年度审计工作方案,确定各类审计事项,报总经理批准后组织实施；4、组织和谐审计过程中和公司

7、下属公司、 部门的关系,实施内部各类审计事项,下达审计工作任务,指定经办人和详细实施时间；细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 4 页,共 15 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -5、审核审计工作方案,并对审计方案提出指导性看法；6、指导下属的日常工作,督促下属的工作进度,并对下属工作中遇到的关键性 问题提出指导性解决看法；7、复核审计工作底稿,最终确定审计工作报告,提出最终审计看法；8、复核本部门费用,并负责向办公室提出本部门的选购方案；9、制定部

8、门进展方案并对本部门员工培训、晋级、奖惩、人事调整等方面提出建议；10、 负责向公司领导汇报本部门工作,完成公司领导交办的其他工作任务；（二） 审计专员工作职责：1、依据公司的财务治理制度及其他相关内部治理制度、公司的详细情形,起草审计规章制度、制定详细的审计工作方案；2、对公司内部监控机制的牢靠性、有效性和完整性进行审查和评估；3、对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估,以确保成果与 既定目标一样；4、对用以确保遵守各项规章制度和既定内部政策目标的各项制度进行审查 和评估；5、对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估；6、明白和评判公司经营过程中显现重大风险的可能性

9、,并帮忙公司改进风 险防范的治理工作；7、必要时,对属于内部审计任务规定范畴内的涉及被指控的任何措施行为 和渎职的案件进行调查,查明薄弱环节和缘由所在；8、依据审计工作方案及审计项目特点,制定详细的审计工作方案；细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 5 页,共 15 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -9、依据已批准的审计方案和审计工作方案,负责详细审计项目的实施；10、取得审计工作证据, 编制审计工作底稿, 并对取得的审计证据的真实性、完整性负责；1

10、1、负责起草审计报告,客观地反映被审计单位或部门的情形,客观公平地 赐予评判,并提出建设性的建议和处理看法；12、确保内部审计、调查和检查报告的完整性、准时性、客观性和精确性；13、负责审计资料的立卷,收集、整理归档工作；14、制定个人工作目标和方案, 并向审计部长提出改进内部审计工作的建议；15、完成审计部长交办的其他工作任务；三、部门治理思路、原就、主要工作流程、工具和方法审计工作程序图确定被审计单位审计立项明白基本情形审计工作方案审计工作方案审计通知书细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 6 页,共 15 页 - - - - - -

11、- - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -召开审计工作预备会、见面会猎取审计资料 被审计单位承 诺评审内掌握度实质性测试审计工作底稿汇总审计复核草拟审计报告审计报告征求看法审计报告审核与审定出具审计报告后续审计督导整改、 复审审计报告及工作底稿资料存档细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 7 页,共 15 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -使用的审计方法：检查法、复核法、分析法、复算法、盘点法、

12、鉴证法、抽样法、观看法、函询法、询问法、源头审计法、全面审计法、简洁审计法、重点审计法等方法；四、部门治理制度汇编第一章 总就第一条 为了加强 * 集团公司 以下简称“ 公司” 内部审计工作的治理,提高审计工作质量,实现审计工作规范化,依据中华人民共和国审计法、企业内部掌握基本规范、关于贯彻执行审计规范的通知和国家有关政策法规及公司章程的有关规定 , 结合公司内部审计工作实际,制定本制度；其次条 内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督,以庄重财经纪律,促进廉政建设,爱护单位合法权益,改善经营治理,降低生产经营成本,提高经济效益为目的；第三条 公

13、司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应依据本制度规定,接受内部审计监督；其次章 主要工作职责第四条 主要工作职责：（一）拟订公司内部审计工作制度、审计工作规划和年度审计工作方案,并组织实施；细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 8 页,共 15 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -（二）对总部公司及各二级公司的会计核算工作进行监督检查；（三）在公司董事会和总经理的直接领导下,负责总部公司及各二级公司企 业的审计工作；有权要求公司及子公司报

14、送财务收支方案、资金方案、财务预算、财务决算、账目、凭证、账簿、报表等有关文件资料,检查资金、资产治理及使 用等情形；（四）评审企业内部掌握制度的健全性和有效性以及风险治理,检查企业内 部掌握制度的执行情形,并对其有效性、合理性、经济性进行评判,为企业优化 治理提出审计看法和建议；（五）负责企业常规年度财务审计治理工作和依据公司董事会和总经理要求,开展过程审计或专项审计,向董事会和总经理提交审计工作方案和审计报告,按 时完成审计工作任务（六）对公司建立和完善相关部门之间、岗位之间的制衡和监督机制进行监 督检查；（七）跟踪企业的经营活动情形,防错纠弊；对企业的建设工程和重大技术 改造、大修检修等

15、的立项、工程招标、概（预）算、决算和竣工交付使用、物资（劳务）选购、产品销售、对外投资及内部掌握等经济活动和重要的经济合同等 进行审计监督；（八）对审计中有关事项及审计中发觉的问题召开调查会,并索取证明材料,并提出禁止、订正违反企业制度规定等事项的看法,及提出改进的工作建议；（九）对阻止、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计对象,提请公 司有关领导批准后,实行必要的暂时措施,提出追究被审计对象的责任的建议；（十）完成公司布置的其它工作；细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 9 页,共 15 页 - - - - - - - - - 名师归

16、纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -第三章 审计范畴和权限第五条内审工作在副总裁的直接领导下,依照国家法律、法规和政策以及集 团公司的有关规章制度,对集团公司有关职能机构、各二级公司的财务收支和经 济效益进行内部审计监督,独立行使内部审计监督权,对董事会、审计委员会负 责报告工作；第六条 内部审计的范畴：公司内部审计包括财务审计、内控审计及专项审计；（一）财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审 计等；（二）内控审计包括资金、物资、选购、生产、营销等公司内部经营治理环 节中内部掌握制度的建立和执行情形；（三）专项审计包括项目建设预

17、决算审计、 技改技措预决算审计、 离任审计、募集资金使用情形审计或检查等；第七条审计部对集团公司与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及 合作项目等合同执行情形,投入资金、财产的经营状况及其效益,依照有关规定 进行内部审计监督；第八条审计部可以对企业经济治理中的重要问题开展审计调查；第九条内部审计的工作成果,未经集团公司总经理批准,不得向外披露；第十条审计部主要权限是：（一）召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 10 页,共 15 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习

18、资料 - - - - - - - - - - - - - - -（二）参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计；（三）依据内部审计工作的需要, 要求有关单位按时报送方案、 预算、决算、月度报表和有关文件、资料等；（四）审核凭证、账表、决算,检查资产和财产,检测财务会计软件,查阅 有关文件资料；（五）参与有关会议；（六）对审计涉及到的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明材 料；（七）对正在进行的严峻违反财经法规及严峻缺失铺张的行为,经公司领导 批准,做出暂时禁止打算；（八）对阻止破坏审计工作以及拒绝供应有关资料的行为,经公司领导批准,可实行必要的暂时措施,并提出追究有关人员责任

19、的建议；（九）提出改进治理、提高效益的建议和订正、处理违反财经法规行为的意 见；（十）对严峻违反财经法规和造成严峻缺失铺张的直接责任人员,提出处理 的建议,并按有关规定,向董事会、审计委员会反映；（十一）参与与制定、修订有关规章制度；第四章 审计依据第十一条审计依据（一）国家法律、法规、政策；细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 11 页,共 15 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -（二）公司规章制度；（三）公司经营方针、方案、目标；（四）企业内部审

20、计治理制度；（五）其他有关标准；第五章 审计程序第十二条例行审计程序（一）内部审计依据上级部署和单位的详细情形,拟订审计方案,经领导批 准后实施；（二）实施审计前,应当先通知被审计单位,特别情形下也可以下发审计通 知单,电话通知后直接进点；（三）审计人员进点审计时,检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、业 务档案以及其他与财务收支有关的资料和资产,被审计单位必需照实供应,不得 拒绝；（四）审计人员进点审计时,在正常的工作时间内可以依据需要就审计事项 的问题向有关单位和个人进行调查及取证（如函证、外调）,有关单位和个人应 当支持和帮助,照实向审计人员反映情形,供应有关证明材料；（五）审计人员对发

21、觉的问题,可随时向有关单位和人员提出改进建议；审 计终结,执行人应提出审计报告, 征求审计对象的看法, 并报选本单位领导审批；经批准的审计看法和审计打算,送达被审计单位后,被审计单位必需予以执行；（六）审计部有权对主要项目进行后续审计,检查接受审计看法和执行审计细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 12 页,共 15 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -打算的情形；（七）被审计单位对审计看法书和审计打算如有异议,可以向审计部所在单 位负责人提出,单位负

22、责人应当准时处理；第十三条离任审计程序（一）各企业总经理任期终结,按干部治理权限,审计部依据董事会要求 提出离任经济责任审计通知 ；（二）被审计单位在接到离任经济责任审计通知书后,按规定要求准 备好有关材料,包括：经集团批准的国有资产增值保值责任书；离任人的任职 报告；任期内经济指标完成情形资料；任期内各审计机构作出的审计报告和有 关部门作出的调查报告； 任期内重大经营治理方案、 决策；各种财产盘点表等；（三）审计终止后,审计组应提出离任经济责任审计报告,对被审计人 的工作业绩、经济责任和审计通知中规定的其他内容作出客观公平的评判；（四）审计报告应请被审计人核对审计事实,并签署对审计报告的看法

23、；（五）离任经济责任审计报告应报送集团总经理,并送审计部副总裁、人力资源部、企业进展部、被审计人和所在单位；（六）离任经济责任审计报告是考核干部的重要依据,由审计部门作为 审计档案归档；第十四条除以上各项规定的审计事项以外,审计部有权对审计范畴内单位 财务收支的特定事项进行专项审计调查；有权对集团的基建及修理项目预、决 算和施工过程进行审计监督,以及领导暂时支配的审计调查；第六章 审计人员细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 13 页,共 15 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - -

24、- - - - - - - -第十五条内部审计人员应当具备必要的专业学问；内部人员专业技术职务 资格的考评和聘任,依据国家和集团公司的有关规定执行；第十六条内审人员应当依法审计,忠于职守,坚持原就,客观公平,廉洁 奉公,保守隐秘；不得滥用职权,徇私舞弊,泄露隐秘,玩忽职守；内审人员 依法行使职权受法律爱护,任何组织和个人不得打击报复；第十七条对违反审计工作规定的单位和个人由其部门或单位在法定职权范 围内,依据情节轻重,赐予行政处分、经济惩罚,或者提请有关部门处理；第七章 审计档案治理第十八条 审计部门应当建立建全审计档案治理制度,审计档案的归档、保 管由内部审计人员负责；第十九条 审计档案治理

25、范畴：（一）审计通知书和审计方案；（二）审计报告及其附件；（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；（四）反映被审单位和个人业务活动的书面文件；（五）总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和看法；（六）审计处理打算及执行情形报告；（七）申诉、申请复审报告；（八）复审和后续审计的资料；细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 14 页,共 15 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -（九）其他应储存的资料；其次十条 档案治理详细方法参照公司档案治理制度、保密治理制度执行；如借阅审计档案,应经有关领批准；审计档案的保管期限为十年；第八章附就其次十一条 本制度未尽事宜,依据国家有关法律、法规、规范性文件和公司章程的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规、规范性文件或章程相抵触的,依据国家有关法律、法规、规范性文件和公司章程制度的规定执行,并立刻修订；其次十二条 本制度由审计部负责制定、修改并说明；其次十三条 本制度经董事会审议通过后生效；审计部2022-9-12 细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 15 页,共 15 页 - - - - - - - - -