精测电子:2019年年度审计报告.PDF
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1、 武汉精测电子集团股份有限公司武汉精测电子集团股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 二二一九年度一九年度 信会师报字信会师报字2020第第 ZE10172 号号 武汉精测电子集团股份有限公司武汉精测电子集团股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 (2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止) 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-105
2、审计报告 第 1 页 审计报告审计报告 信会师报字2020第 ZE10172 号 武汉精测电子集团股份有限公司全体股东:武汉精测电子集团股份有限公司全体股东: 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了武汉精测电子集团股份有限公司 (以下简称精测电子) 财务报表, 包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表, 2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了精测电子 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 201
3、9 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则, 我们独立 于精测电子,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
4、我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 (一)收入确认(一)收入确认 审计报告 第 2 页 关于收入确认的会计政策、重大 会计判断和估计的披露,请参阅 财务报表附注三、(二十三) 收入, 其他详细信息披露请参阅财务报 表附注五、 (三十八) 营业收入 和营业成本。 2019 年度, 精测电子主营业务收 入 1,924,148,909.60 元, 主要来源 于平板检测系统产品的销售收 入。精测电子销售商品业务收入 确认的具体方法如下:对于由公 司负责安装、调试的产品销售, 以产品发运至客户现场、安装
5、调 试完毕,经客户确认验收作为风 险报酬的转移时点并确认销售收 入;对于不需安装的产品销售, 以客户收到产品作为风险报酬的 转移时点并确认销售收入。由于 收入是重要的财务指标之一,存 在管理层为了达到特定目标或期 望而操纵收入的固有风险,因此 我们将收入确认识别为关键审计 事项。 了解与收入确认相关的关键 内部控制的设计和运行; 从销售收入的会计记录和出 库记录中选取样本, 与该笔销售 相关的合同、发货单、验收单、 发票等信息进行核对, 结合应收 账款函证程序, 评价收入的真实 性和完整性; 对收入执行分析性程序,包 括:主要产品本期收入、成本、 毛利率与上期比较分析等分析 性程序, 并对异常
6、执行进一步检 查程序; 对于出口销售, 将销售记录与 出口报关单、货运提单、销售发 票等出口销售单据进行核对, 核 实出口收入的真实性; 就资产负债表日前后记录的 收入交易,选取样本,核对出库 单及其他支持性文件, 评价收入 是否被记录于恰当的会计期间。 (二)应收账款的预期信用损失计提(二)应收账款的预期信用损失计提 关于预期信用损失计量的会计政 策、 重大会计判断和估计的披露, 请参阅财务报表附注三、 (十) 金 融工具,其他详细信息请参阅财 务报表附注五、 (三) 。 截至 2019 年 12 月 31 日, 精测电 子应收账款账面余额 916,126,702.28 元,坏账准备为 55
7、,782,646.78 元。由于应收账款 预期信用损失的计量存在固有不 确定性,涉及到管理层的主观判 断,且应收账款预期信用损失对 了解公司信用政策及与应收 账款日常管理相关的内部控制; 检查了预期信用损失的计量 模型和预期信用损失模型的关 键数据,包括历史数据,以评估 其完整性及准确性 对主要客户通过询问和公开 信息查询其经营状况、涉诉情 况, 判断应收款项可收回性及坏 账准备计提是否充分; 执行应 收账款函证程序及检查期后回 款情况, 评价管理层对整个存续 审计报告 第 3 页 于财务报表具有重要性,因此我 们将应收账款预期信用损失的计 量确定为关键审计事项。 期信用损失预计的适当性; 对
8、应收账款账龄进行分析, 复 核其准确性。 四、四、 其他信息其他信息 精测电子管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括精测电子 2019 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计, 我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、五、 管理
9、层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估精测电子的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督精测电子的财务报告过程。 六、六、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告
10、。合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 审计报告 第 4 页 大错报存在时总能发现。 错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由
11、于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对精测电子持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分, 我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获
12、得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致精测电子不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报(包括披露) 、结构和内容,并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就精测电子中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范
13、措施(如适用) 。 审计报告 第 5 页 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所立信会计师事务所(特殊普通合伙)(特殊普通合伙) 中国注册会计师:李顺利中国注册会计师:李顺利 (项目合伙人)(项目合伙人) 中国中国上海上海 中国注册会计师:熊宇中国注册会计师:熊宇 2020 年年 4 月月 28 日日 报表 第 1 页
14、武汉精测电子集团股份有限公司武汉精测电子集团股份有限公司 合并资产负债表合并资产负债表 2019年年12月月31日 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注五 期末余额 上年年末余额 流动资产: 货币资金 (一) 1,104,196,302.22 777,090,438.33 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 (二) 32,380,922.48 20,535,616.46 应收账款 (三) 860,344,055.50 646,401,730.46 应收款项融资 预付款
15、项 (四) 116,023,715.35 47,232,316.53 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 (五) 26,575,751.93 18,332,463.04 买入返售金融资产 存货 (六) 643,438,442.47 402,125,007.84 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 (七) 227,274,282.38 132,786,226.31 流动资产合计流动资产合计 3,010,233,472.33 2,044,503,798.97 非流动资产: 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产 (八) 161,000,000.00 其他债权
16、投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 (九) 240,013,536.56 64,755,813.45 其他权益工具投资 (十) 210,000,000.00 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 (十一) 258,003,249.48 234,798,899.90 在建工程 (十二) 274,523,919.84 4,057,591.76 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (十三) 169,944,335.03 73,293,259.93 开发支出 (十四) 16,077,055.86 商誉 (十五) 8,993,679.61 长期待摊费用 (十六) 23,747,517.
17、40 5,653,701.46 递延所得税资产 (十七) 15,848,742.33 11,101,948.61 其他非流动资产 (十八) 30,771,358.95 13,763,347.43 非流动资产合计非流动资产合计 1,238,929,715.45 577,418,242.15 资产总计资产总计 4,249,163,187.78 2,621,922,041.12 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 2 页 武汉精测电子集团股份有限公司武汉精测电子集团股份有限公司 合并资产负债表(续)合并资产负债表(续) 2019
18、 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,(除特别注明外,金额单位均为人民币元金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注五 期末余额 上年年末余额 流动负债: 短期借款 (十九) 997,636,620.00 616,521,800.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 (二十) 1,000,000.00 应付账款 (二十一) 472,911,032.46 329,964,593.56 预收款项 (二十二) 207,025,099.15 261,823,881.65 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放
19、 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 (二十三) 108,173,965.17 83,800,022.87 应交税费 (二十四) 43,616,806.58 22,274,229.51 其他应付款 (二十五) 3,881,545.36 44,698,220.70 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 (二十六) 24,450,744.00 24,831,936.00 其他流动负债 流动负债合计流动负债合计 1,858,695,812.72 1,383,914,684.29 非流动负债: 保险合同准备金 长期借款 (二十七) 348,930,265.00
20、 应付债券 (二十八) 312,531,159.56 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 (二十九) 41,340,000.00 4,987,058.75 递延所得税负债 其他非流动负债 (三十) 205,000,000.00 24,369,060.00 非流动负债合计非流动负债合计 907,801,424.56 29,356,118.75 负债合计负债合计 2,766,497,237.28 1,413,270,803.04 所有者权益: 股本 (三十一) 245,401,621.00 163,614,000.00 其他权益工具 (三十二) 66,829,4
21、25.70 其中:优先股 永续债 资本公积 (三十三) 356,779,008.05 430,188,972.40 减:库存股 (三十四) 24,450,744.00 49,200,996.00 其他综合收益 (三十五) 6,753,397.73 3,851,918.37 专项储备 盈余公积 (三十六) 68,834,544.50 55,419,397.03 一般风险准备 未分配利润 (三十七) 728,511,291.93 553,587,970.25 归属于母公司所有者权益合计 1,448,658,544.91 1,157,461,262.05 少数股东权益 34,007,405.59 5
22、1,189,976.03 所有者权益合计所有者权益合计 1,482,665,950.50 1,208,651,238.08 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 4,249,163,187.78 2,621,922,041.12 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 3 页 武汉精测电子集团股份有限公司武汉精测电子集团股份有限公司 母公司资产负债表母公司资产负债表 2019 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注十二 期末余额 上年年末余额
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