2022年建设工程竣工决算审计方案.docx

《2022年建设工程竣工决算审计方案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年建设工程竣工决算审计方案.docx（14页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精选学习资料 - - - - - - - - - 审计工作方案一、竣工决算审计的详细方案（一）审计的主要方法审核内容及目标打算了审计的主要方法,审计内容包含竣工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、 是否资料齐备等进行审核； 我们拟定主要方 法如下：1、做好审前调查工作；审前调查是建设项目竣工决算审计成败的先决条件,我们确保在 依据规定的时间内把审前调查搞深、搞透、搞细,以全面把握审计项 目的基本情形； 在审计开头之前应对所审计项目开展深化细致的审前 调查, 对建设项目的资金来源、 立项批复、概预算执行、招投标治理、项目实施过程中曾经显现的重大变

2、更以及项目实施单位的基本情形 等通过查阅资料、 踏看现场做到心中有数； 高速大路的建设具有投资 大、施工单位多、隐藏工程复杂等特点,圆满地完成竣工决算审计,真实地反映建设项目, 最大程度地节省国家投资, 防止国有资产流失,假如没抓住重点,确定正确的审计目标,整个审计过程将全盘皆输；2、依据项目实施的主线绽开审计；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资料齐全性以及资

3、金开 支的合理性等；3、用先进软件实行运算机审计是提高审计效率的重要手段；我们的会计师、工程师们熟识电脑操作, 并可使用殷雷、广联达、斯维尔、同创、鹏业等工程软件以及 业软件的充分利用增强了审计手段,信息化建设的步伐；WORD、EXCEL等软件；让各种专提高了审计质量, 也是紧跟审计4、对重大变更工程资金变化重点关注；如对地质情形变化大的项目、软基处理、设计变更大的项目等予以重点关注资金变化情形,全盘把握有关图纸、签证、工程洽商等技 术经济内容,以客观真实的予以审计；（二）审计的主要程序及留意事项 1、现场采纳检查、监盘、观看、查询、函证、运算、分析性复 核等程序猎取审计证据, 对被审计单位编

4、制的竣工决算报表进行细致 审核；（1）通过检查方法收集审计证据的,取得与审计事项相关的会名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料,以及审计人员编制 的汇总表、调剂表、分析表等材料；（2）通过监盘方法收集审计证据的,编制实物资产盘点清单和 现金、有价证券盘点表等材料, 并由审计人员和被审计单位有关人员 签名；本次审计对于全部实物资产,包括现金、有价证券、存货、固 定资产、在建工程等,均实施监盘；（3）通过观看方法收集审计证据的,编制观看记录,注明观看 的事项、内容和结果等情形；（4

5、）通过查询方法收集审计证据的,取得被查询的单位或者个 人的书面答复材料或者口头答复记录,并注明查询事项、内容、方式 和查询结果等情形；（5）通过函证方法收集审计证据的,取得被函证单位或者个人 的回函,编制函证记录,注明函证事项、范畴和回函结果等情形；本 次审计对于银行存款、 借款 包括零余额账户和在本期内注销的账户 及与金融机构往来的其他重要信息,重要的债权、债务需实施询证；抵押、担保等重大或有事项也是询证的重要内容；（6）通过运算方法收集审计证据的,编制运算表或者运算工作 记录,注明运算的事项,所依据的相关数据,运算的方法和结果等；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 10

6、 页精选学习资料 - - - - - - - - - （7）通过分析性复核方法收集审计证据的,编制对比分析表、比率分析表和趋势变动表, 分析说明反常变动项目、 重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情形；2、在实施阶段的过程中,我们将重点留意以下事项：（1）项目基本建设程序是否得到充分有效执行；（2）项目投资、初步设计及概（预）算的执行情形；（3）项目建设资金来源、支出及结余等财务情形；（4）项目工程价款结算（决算）及工程合同执行情形；（5）项目已交付使用资产情形；（6）项目收尾工程的未完工程量运算及所需投资情形；（7）竣工工程概况表、竣工财务结算表及说明书、交付使用财 产总表及明细表等编

7、报审核情形；（8）内部掌握制度设计是否合理并有效执行；（三）审计工作方案审计工作方案分四个阶段实施：1、第一阶段：预备及预审阶段（1）接到招标人的审计托付业务后,由公司指派项目负责人根名师归纳总结 据项目特点提出项目组成员方案经过批准后成立项目组（该项目就严第 4 页,共 10 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 格依据该投标书分阶段配备人员,详见拟派人员基本情形表；根据招标人供应的资料分析结果和项目实际情形,项目组工程造价询问人员应准时提出项目服务建议, 在公司编制项目造价询问服务方案的 基础上,由项目负责人编制详细的询问项目造价询问服务方案；（2）

8、项目负责人将与被审计单位治理层进行初步沟通,明白项 目竣工结算的基本情形, 并获得单位编制的项目竣工决算报表、项目 竣工决算书及其他相关基础资料；（3）就被审计单位的项目竣工基本情形初步评判审计风险,确 定针对重大风险拟实施的审计程序；（4）依据被审计单位的详细情形,编制所需资料清单及所需明 细表；（5）被审计单位依据要求, 预备决算基础资料 , 如“ 交付使用财 产明细” 等等；2、其次阶段：现场审计实施阶段 该阶段,结合所明白的情形和评估的风险, 制订详细的审计方案,实施现场审计；同时,以工程结算审核报告为基础,要求施工单位按 竣工决算报告编制的相关规定完成有关文件编制；（1）项目负责人向

9、财务部门及相关业务部门详细明白内控、工名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 程、财务等各方面的情形；（2）审计人员系统地整理公司供应的相关资料,包括全部的各 类合同、技术、工程结算文件、施工图纸和各种变更与签证、竣工图 纸、财务报表及有关报表等（3）审计人员环绕审计重点,依据审计准就的要求,将实施包 括对内部掌握制度执行情形和成效有效性测试以及报表科目实质性 测试；（4）审计人员仔细核对帐目,并组织开展实物资产盘点工作及 债权债务函证工作；核查各类投资费用,如征地、建安工程、设备及 工器具购置、工程建设其他费用等；清理

10、拨入资金,核实资金支付及 使用情形；清理工程物资, 含设备及材料,并做好供料的清理及退料 工作；（5）审计人员依据审核情形编制审计工作底稿；3、第三阶段：整理工作底稿、编制重大问题情形表（1）项目组成员整理工作底稿,编制重大问题情形表；（2）项目经理、主审会计师、主管本项目的高级经理、副主任会计师就重大问题开会争论商定解决方案；必要时,由会计师事务所风险治理委员会召开会议并打算对问题的处理看法；名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - （3）就重大问题与被审计单位充分沟通,征求被审计单位对重 大问题处理方法的看法； 必要时

11、,将直接与广东省交通集团有限公司沟通,以利于妥当解决问题；4、第四阶段：整理资料和出具审计报告（1）对已审的竣工决算报表、竣工决算书进行整体合理性分析 复核,如发觉情形应有缘由说明；（2）复核竣工决算报表内各数据间的连接关系,报表与附注数 据的对应关系；（3）完成竣工决算财务及造价方面的重点审核,并完成审计报 告的最终编制；（4）与被审计单位进行充分的沟通,征求被审计单位对初步审 计结果的看法；（5）审计结果经被审计单位确认后,出具正式审计报告；二、质量保证措施依据交通部 2007 年 4 号令交通建设项目托付审计治理方法中华人民共和国注册会计师法 、中国注册会计师执业准就 的规名师归纳总结

12、定,我们制定一套完整的业务治理制度并严格执行,确保业务的执业第 7 页,共 10 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 质量；1、在支配外勤审计人员时考虑审计人员的专业才能和胜任程度,不委派和要求审计人员从事他们所不能胜任的工作；依靠联合体较富体会的对交通大路基建工程预决算审计体会积存,以及拟派称职合格的审计师、会计师、造价工程师队伍,全力完成审计业务；2、在实施审计过程先针对审计业务制定总体审计策略和详细审 计方案,以将审计风险降至可接受的低水平；3、依据审计准就要求编制要素完整的审计工作底稿并完整记录 审计过程实施的审计程序；4、通过严谨细致的审前调

13、查,主抓项目实施的主线开展,关注造价变动的重大变化结合有关技术软件的应用、以及对基建程序、 手续等分析评判,通过配备强大的技术力气,能够保证审计服务正常、精确、准时的完成；5、审计人员常驻现场,做到随叫随到,有求必应,亲密协作业 主工作；审计工作有目标、 有重点、有方法,责任到人,通过全过程、全范畴审计工作并亲密协作业主以达到审计要求目标；6、审计工作实行主任会计师、副主任会计师、高级经理、业务 经理、项目经理分级质量掌握制度； 各级治理人员都负有对下一级业名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 务人员进行指导和监督的责

14、任；7、对于重大事项的处理存在看法分歧时,第一询问包括事务所内部或外部具有特地学问的人员、事务所风险治理部技术支持人员,在适当的层次上进行争论, 假如仍旧未能妥当解决看法分歧的,由审计项目负责人和签字主任会计师协商,论情形向事务所风险治理委员会报告,打算对问题的处理看法；将看法分歧的内容以及内部讨 由风险治理委员会召开会议并8、实行审计工作底稿三级复核制,由高级经理、项目负责人负 责一级复核工作,审计风险治理部、外派复核员负责二级复核工作,签字主任会计师、 独立复核副主任会计师负责三级复核工作,经三级 复核确认全部重大问题均已解决后才能签发审计报告；9、在审计过程中, 我们将始终保持独立性,

15、恪守独立公平原就,严格保密制度及信守廉洁公约,严格依据业主的要求加强保密工作,不向无关人员透露与该工程有关的任何情形；如发觉重大问题, 我们将与被审计单位进行妥当沟通,必要时,我们将直接向广东省交通集团有限公司报告,以利于妥当解决问题；三、竣工决算审计报告的内容名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 我们编制的竣工决算审计报告将包括以下内容：1、竣工决算报表的审计情形；2、基本建设程序的执行情形；3、项目投资、初步设计及概（预）算执行情形；4、建设资金来源、支出及结余等财务情形；5、工程价款结算（决算）及工程合同执行情形；6、交付使用资产情形；7、收尾工程的未完工程量及所需投资情形；8、竣工工程概况表、竣工财务结算表及说明书、交付使用财产 总表及明细表等编报审核情形；9、内部掌握制度审计的情形；10、投资效益及其他需要审计内容的情形；名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 10 页