2022年QHSE贯标与内控制度的区别与联系.docx

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1、名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -正确熟识企业内控体系建设与贯标工作的关系 理论上,企业内部掌握是指一个单位的各级治理层,为了爱护其 经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确牢靠,和谐经济 行为,掌握经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约,相互联 系的关系,形成一系列具有掌握职能的方法、措施、程序,并予以规 范化,系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系,具有全面、全员、全过程掌握的特性；依据财政部财会【2022 】7 号企业内部掌握基本规范,内部掌握是由企业董事会、监事会、经理层和全体 员工实施的、旨在实现掌握目标的过程；企业贯

2、标工作详细指在质量Quality 、健康Health 、安全Safety和环境 Environmental 治理体系框架下的,依据 GB/T19001 标准、GB/T50430 标准、 GB/T28001 标准、 GB/T24001 标准,实现质量、环境、职业健康安全一体化治理的综合治理体系；上述两个体系在构建过程中,其方法程序有相近之处, 也有不同之处,假如片面将两者混为一谈,必定会给实际工作带来困扰；集团目前已正式启动企业内部掌握体系建设这项工作；在内控体系建立过程中,不行防止的会遇到这个困扰；本文从两者的联系与别的角度,对正确处理两者的关系进行简要分析,系建设工作；以期有助于做好当前的内

3、控体一、企业内控体系建设与贯标工作之间的联系：1、都具有国际性；以 ISO 为代表的贯标治理体系是企业在质量、安全、职业健康1 细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 1 页,共 7 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -方面的国际通用语言和合标准,而内掌握度脱胎于 的 内掌握度 ,是企业在治理层面风险防控的国际语言和国际标准；两者 均使得企业能够与国际接轨,成为企业在国际上的通行证；2、最终成效相同；贯标治理体系与内控体系都是企业治理的一种手段,虽然动身

4、点 不同,达到的最终成效却是相同的,即提升企业的治理水平,满意客 户和相关方的要求, 从而使得企业实现经营治理目标,最终实现企业 整体治理水平的提高和综合实力的增强；3、都是连续改进的过程；贯标体系的建立遵循PDCA 循环,即 P（方案、策划过程）、D（设计和执行过程）、C（检查过程）、A（处理过程）；通过一次 PDCA 循环,都要进行总结,提出新目标,再进行其次次 PDCA 循环,使 治理的车轮滚滚向前；内控体系五要素包括环境的建立、 风险的评估、掌握活动的开展、信息的沟通以及内部的监督；这五要素相互连接,不断的循环,整个 体系在这个框架内不断的运行与改善；所以这两个体系, 都是一个循序渐进

5、的过程, 通过一次次的循环,不断的找出治理的缺陷,进行改进,从而提高企业的治理才能；4、都需要全员、全面参加；贯标治理体系原就中要求全员参加, 各级人员都是组织之本,唯 有其充分参加, 才能使他们为组织的利益发挥其才能；内控体系原就 中同样有全面性原就,内部掌握应当贯穿决策、执行和监督全过程,2 细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 2 页,共 7 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -掩盖企业及其所属单位的各种业务和事项；这两个体系的建设是企业全员参加

6、的治理活动, 不是一个部门或一个人就能够完成的,需要每 一个部门及每一个员工的参加；只有企业领导层与部门负责人带头,动员各级员工营造一个良好的氛围,在理论与实践相结合的基础上,依据工作内容及要求, 以规范的操作方法, 实行对经营治理中各种风 险的逐级掌握,将工作落到实处,才能真正的提高企业治理水平；二、企业内控体系建设与贯标工作之间的区分 1、产生的背景不同；QHSE 贯标治理体系是由ISO 世界组织发起的,其目的是为了通过产品的合格认证, 它是从爱护客户的利益角度动身的；它是企业 自我提升的企业行为,并不是强制性的；而内控体系是由美国萨班斯法案提出的,2022 年7月1日起 由中国财政部、证

7、监会、审计署、银监会、保监会联合制定企业内 部掌握基本规范；所以内控体系是具有法律效应的,同时它是从从爱护股东的利益动身来实施管控的,质；它是企业必需进行的企业行为；其目的是为了改善企业的营运体由此我们可以看出： 贯标治理体系是满意全部相关方的需求,实施并保持连续改进其业绩的治理体系；内掌握度是企业对内外经营风险的识别、 评判和掌握的过程, 内控体系是企业满意有关法律法规的 治理体系；2、两者的动身点和目的不同；贯标治理体系是从产品的角度动身,通过治理职责、资源治理、3 细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 3 页,共 7 页 - - -

8、- - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -产品实现、测量分析改进得循环,达到连续改进得目的 ,以爱护客户利益为基本动身点 ,防范质量信息虚假 ,最终目标是达到客户中意；内控体系以爱护股东（投资者）的利益为动身点,确保财务数据的真实性与公允性, 防范财务数据的虚假信息, 最终目标是达到股东 的中意；3、两者的侧重点不同；由于两者的目的不同, 两个体系工作的侧重点也不同；QHSE 贯标治理体系注意的是企业生产出的产品本身,所以它侧重的是产品生产的过程与产品的质量； 贯标治理体系并无涉及财务方面的规定；贯标治理体系是由产品生产的治理

9、这个点动身,活动中,是一个由点及面的治理体系；引申到企业其它的治理内控体系注意的是关注与资金流直接相关的资金治理、筹资投资治理、成本费用等,它的侧重点是企业的资金流、资产流、信息流中的关键风险点；内控体系是从企业全局动身,从战略规划、组织架构开头,一步步细化到每个风险点的治理活动,体系；4、与企业的结合度不同；是一个从面到点的治理ISO 国际标准起源于生产加工业, 由中国引入后进行一部分修改 后出台的标准； 它是全部企业的通用版本, 其中的部分条款与建筑企 业及房地产企业结合度不高；内控体系是由中国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联 合下发的文件规定企业制定的； 内控体系的建立是依据每个

10、企业的实4 细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 4 页,共 7 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -际情形编制自己的内控体系,它是为企业量身打造的治理体系；5、内部监督（审核）人员素养要求不同；QHSE 贯标治理的内审员并不要求对所审核的内容特殊熟识,只需要依据标准审核企业行为的完整性；练后就可兼任；企业的内审员经过内部稽核训内控专员被要求发觉企业看似安静的大海下的重大危机,它涉猎到企业的全部经营活动；所以内控专员除对自身部门的业务熟识以外,仍要求对

11、企业内其他部门的业务有肯定的明白；6、审核评判手段不同；贯标治理体系的认证, 是通过外部的认证机构进行审核,并颁发证书,认证机构对审核结果的合规性付直接责任；内控体系是由董事会负责,内部审计委员会对企业进行内部审计,结合企业内部监督情形进行企业的内部掌握自我评判,并形成评价报告；由从事内部掌握审计的会计师事务所对评判报告的合规性进行审计；由此可见, 内控体系的合规性是由企业负直接责任的,而贯标管理的合规性是由外部机构负责的；三、关于做好企业内控体系建设的建议正确熟识贯标治理体系和内控体系两者既相互联系又相互区分的关系,有助于我们真正做好企业内控体系建设工作；一是正确熟识内控体系建设与企业现有治

12、理制度体系的关系；正如企业贯标工作一样, 绝大部分企业实行内控体系建设,并不是完全5 细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 5 页,共 7 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -打碎企业现有的治理及制度, 重新建立新的治理体系, 而是通过对原有的制度进行梳理、修改、完善和提升,使企业治理效率和运营流程更家清楚、规范、有序、高效；所以在内控体系建设的过程中,要根据企业的实际行业特点和治理特点,分析讨论内控体系建设的重点环节、关键治理风险,切忌脱离企业实际,

13、以应对审计评判为目标,形 成所谓的 “两张皮 ”；二是正确处理领导重视与全员参加的关系；内控体系的建设, 必须做到领导带头,全员参加,强化责任意识、风险意识和法律意识,从自身工作动身, 营造一个有利于内控体系建设的环境；同时体系建 设不是一蹴而就的,需要循序渐进,不断的完善；对于制度中的不合 理和不适用,我们要准时进行修正、完善和补充,这一过程中,既要 发挥领导的决策引领作用, 更要勉励员工做好对自身工作与自我的自 我评判,不能固步自封,画地为牢；在内控 三是正确处理引进外脑与培育自己内控特地人才的关系；体系建设过程中, 有的单位可能会通过借助外部询问公司的力气,有 的就是完全依靠自己的力气；

14、 我们认为,询问公司在内控体系建设初 期可以起到指导、引领和示范的作用,起作用是临时的；我们仍要加强对自己的内控特地人才的的培育；只有这样, 才能依据内部掌握规范要求,做好内部的监督,预防、发觉和整改工作,确保企业内控体 系不断改进,为企业科学高效治理保驾护航；四是正确处理内控工作职能落实与其他治理职能的关系；依据规范要求,企业应当设立内控工作特地治理部门,或治理岗位；该部门6 细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 6 页,共 7 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -或岗位必需明白企业战略重点、治理重点和风险重点, 能够统筹和谐内控涉及各环节的职能与流程落实,使内控体系有机融入企业各项管理活动之中,从企业进展全局的高度不断推动内控建设水平的提升；我们期望企业能够通过做好内部掌握体系建设,真正的实现企业经营治理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和成效,促进企业实现进展战略的目标；7 细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 7 页,共 7 页 - - - - - - - - -