2022年名词解释以及问答题.docx

《2022年名词解释以及问答题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年名词解释以及问答题.docx（9页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精选学习资料 - - - - - - - - - 名词说明1、税收的强制性、无偿性、固定性税收的强制性是指税收是国家以社会治理者的身份,力,通过颁布法律或政令来进行强制征收；凭借政权力气, 依据政治权税收的无偿性是指通过征税,社会集团和社会成员的一部分收入转归国家全部,国家不向纳税人支付任何酬劳或代价；税收的固定性是指税收是依据国家法令规定的标准征收的,即纳税人、课税对象、税目、税率、计价方法和期限等,都是税收法令预先规定了的,有一个比较稳固的试用期间,是一种固定的连续收入；2、宏观税收负担 宏观税负通常是指一个国家在肯定期间内税收收入占当期国内生产总值 GDP的 比重 , 是反映一个国家税收

2、的总体负担水平的重要指标；3、税负归宿税负归宿亦称 “税收归宿 ”、“赋税归宿 ”、“课税归宿 ”；它是税收负担的最终归着 点；4、扣缴义务人扣缴义务人是指法律、 行政法规规定负有代扣代缴、 代收代缴税款义务的单位和 个人；5、增值税增值税是以商品 （含应税劳务） 在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收 的一种流转税；6、税收中性税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念,一般包含两种含义： 一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外缺失或负担； 二是国家征税应防止对市场经济的正常运行进行干扰,特殊是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的打算因素7、起征

3、点起税点,又称 “征税起点 ”或“起征点 ”,是指税法规定对征税对象开头征税的起点数额；8、直接税直接税是指直接向个人或企业开征的税,包括对所得、劳动酬劳和利润的征税9、间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人,纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种；10、 销项税额增值税纳税人销售货物和应交税劳务,取的增值税税额11、进项税额依据销售额和适用税率运算并向购买方收进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额 12、 消费税 消费税（消费行为税） 是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称；是 政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收；

4、名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 13、税基 税基是指计税依据或计税标准； 它包括实物量与价值量两类, 前者如现行资源税 中原油的吨数,消费税中黄酒、啤酒的吨数,汽油、柴油的数量；后者如个人所 得税中的个人所得额,营业税中的营业额等；14、营业税 营业税（ Business tax）,是对在中国境内供应应税劳务、转让无形资产或销售不 动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税；15、超税负担 税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程 中,给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担；16、

5、 税负转嫁 税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方 法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象；17、 税收弹性系数 税收收入增长率与经济增长率之比, 反映经济税收是否和谐进展的一个重要指标 18、 税收治理税收治理是指主管税收工作的职能部门,代表国家对税收安排的全过程所进行的方案、组织、和谐和监督工作,旨在保证财政收入准时足额入库,充分发挥税收 对经济的调剂作用；19、 税收负担税收负担是指纳税人承担的税收负荷,亦即纳税人在肯定时期应交纳的税款,简称税负20、反弹性法就对弹性高的物品征低税,对弹性低的物品征高税简答题1、简述我国消费税的特点名师归纳总结 - -

6、 - - - - -第 2 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 2、简述企业所得税前不得扣除的项目 1. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2. 企业所得税税款 3. 税收滞纳金,是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金4. 罚金、罚款和被没收财物的缺失, 是指纳税人违反国家有关法律、被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以罚金和被没收财物法规规定,5. 超过规定标准的捐赠支出 6. 赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出 7. 未经核定的预备金支出,指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资 产减值预备、风险预备等预备金

7、支出 8. 企业之间支付的治理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除 9. 与取得收入无关的其他支出 3、简述税负转嫁的主要方式 税负转嫁方式主要有前转、后转、混转、旁转、消转、税收资本化等方式；前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向,通过提高商品价格的方法,转嫁给商品的购买者或最终消费者负担；后转即纳税人将其所纳税款逆商品流转的方向,以压低购进商品价格的方法,向后转移给商品的供应者；混转又叫散转,是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担；旁转是指纳税人将税负转嫁给商品购买者和供应者以外的其他人负担；消转是指纳税人用降低课税品成本

8、的方法使税负在新增利润中求得抵补的转嫁方式；税收资本化亦称“ 赋税折入资本 ”、“赋税资本化 ”、“ 税负资本化 ” ；它是税负转嫁的一种特殊 方式；即纳税人以压低资本品购买价格的方法将所购资本品可预见的将来应纳税款,从所购 资本品的价格中作一次扣除,从而将将来应纳税款全部或部分转嫁给资本品出卖者；4、简述增值税的类型 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税 5、简述税收公正原就的含义 税收公正原就是指政府征税要使各个纳税人承担的负担与经济状况相适应,并使 各个纳税人之间的负担水平保持均衡；税收公正原就是税收最高原就之一,它指 具有相等纳税才能者应负担相等的税收,不同纳税才能者应负担不同的税

9、收；6、简述税收产生的条件 社会条件：只有产生了国家和公共权力税收才成为可能、经济条件：私有制的显现7、简述 亚当斯密的税收四原就 就是 公正 、确定 、便利 和最少费用 ；一、税收公平原就 二、税收确定原就：公民应缴纳的税收,必需是明确规定的不得随便变更；三、税收便利原就：纳税日期和纳税方法,应当给纳税人以最大的便利；四、税收经济原就：即最少征收费用的原就8、何为税收的横向公正和纵向公正横向公正是指经济条件相同的人交相同的税；济条件不同的人予以不同的对待；9、简述财产税实施的局限性财政政策会产生“挤出效应 ”纵向公正指的是依据支付才能或获得收入对经名师归纳总结 - - - - - - -第

10、3 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 在竞争性部门中,政府投资效率不如民间投资,影响社会总投资效率； 长期使用财政政策会抑制民间投资积极性；10、简述税收如何改善资源配置治理11、简述流转税的特点流转税的主要特点是：第一,以商品生产、交换和供应商业性劳务为征税前提其次,以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据,一般不受生产、经营成本和费用变化的影响,可以保证国家能够准时、稳固、牢靠地取得财政收入；第三,一般具有间接税的性质；第四,同有些税类相比, 流转税在运算征收上较为简便易行,也简单为纳税人所接受流转税在我国是政府税收收入、财政收入的主要来源； 现行税制中的增

11、值税、 消费税、营业税和关税是我国流转税的主体税种；12、简述税收财政职能的详细内涵 税收是财政收入的主要来源 税收是调控经济运行的重要手段 税收是调剂收入安排的重要工具 税收具有监督经济活动的作用13、宏观税收负担的衡量指标1 税 收 收 入 占GDP的 比 重 , 我 们 称 之 为 小 口 径 的 宏 观 税 负 ；2财政收入占 GDP 的比重,我们称之为中口径的宏观税负；3政府收入占 GDP 的比重,我们称之为大口径的宏观税负；14、简述税收效率原就的含义 税收效率原就是用指尽可能少的人力, 物力,财力消耗取得尽可能多的税收收入,并通过税收安排促使资源得到合理有效的配置；15、简述影响

12、税负的主要因素 一、社会经济进展水平 二、国家宏观经济政策 三、税收征收治理才能16、增值税制的优点主要有哪些 1、 能够平稳税负,促进公正竞争 2、 既便于对出口商品退税,又可防止对进口商品征税不足 3、 在组织财政收入上具有稳固性和准时性 4、 在税收征管上可以相互制约,交叉审计,防止发生偷税 17、税制结构有哪些主要的模式类型 以商品劳务税为主体的税制模式 以所得税为主体的税制模式 双主体税制模式 18、简述商品税对个人收入安排的影响19、简述税收政策的时滞 税收政策时滞指政府从熟悉问题到制定税收政策并实施以至最终解决问题之间名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 5 页

13、精选学习资料 - - - - - - - - - 的时间差滞；20、什么是税收中性？在什么情形下税收应保持中性税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念,一般包含两种含义： 一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外 缺失或负担； 二是国家征税应防止对市场经济的正常运行进行干扰,特殊是不能 使税收超越市场机制而成为资源配置的打算因素税收中性原就的实践意义在于尽量削减税收对市场经济正常运行的干扰 ,在 市场对资源配置起基础作用的前提下 ,有效地发挥税收的调剂作用 ,使市场机制和 税收机制达到最优结合 .21、个人所得税法中所列举的 11 大类征税对象是哪些 一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务酬劳所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得；名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 5 页