2022年初级会计电算化教案.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载第三章 会计电算化基本要求 第一节 会计电算化法规制度 教学目的及要求 ： 要求同学明白会计法对会计电算化的基本要求；教学重难点 ：会计法对会计电算化的要求、教学方法 ；讲授法 教学过程 ：会计电算化作为会计工作的一种技术手段,应当保证其处理过程符 合肯定的规范,处理结果真实、完整；因此,国家制定了一系列政策法 规,对开发设计会计电算化软件和单位开展会计电算化工作提出了基本 要求；一、会计电算化的基本要求会计法规定,使用电子运算机进行会计核算的,其软件及生成的 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必需符合国家统一 的

2、会计制度规定； 会计账簿的登记、 更正应当符合国家统一的会计制度；这是对实行会计电算化的单位关于会计软件及其相关会计资料的基本要 求,包括两方面：（一）使用的会计软件达到符合财政部规定的会计软件的功能和技术 标准；（二）用电子运算机生成的会计资料应当符合国家统一会计制度的要 求；二、会计电算化的法规制度1989 年,财政部颁布了第一个会计电算化的法规会计核算软件管理的几项规定（试行） ；（1990 年 1 月 1 日起施行）1994 年,财政部颁布了会计电算化治理方法 、会计核算软件基 本功能规范；（1994 年 7 月 1 日起施行）名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 1

3、2 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载1996 年,发布了会计电算化工作规范 、会计基础工作规范 、会 计档案治理方法；1999 年修订 2000 年 7 月 1 日起实施的新会计法其次节 会计核算软件的要求 教学目的及要求 ： 要求同学明白会计法对会计核算软件要求；教学重难点 ：会计法对会计核算软件的要求、教学方法 ；讲授法 教学过程 ：一、会计核算软件的基本要求（一）会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定,保证会 计数据合法、真实、精确、完整,有利于提高会计核算工作效率；（二）会计核算软件应当依据国家统一会计制度的规定划分会计期间,分期结算账

4、目和编制会计报表；（三）会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必需采纳中文,可以同时供应少数民族文字或者外国文字对比；（四）会计核算软件必需供应人员岗位及操作权限设置的功能；（五）会计核算软件应当符合 数据接口国家标准的要求；GB/T19581-2004 信息技术会计核算软件（六）会计核算软件在设计性能答应使用范畴内,不得显现由于自身缘由 造成死机或者非正常退出等情形；（七）会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情形下,利用现有 数据复原到最近状态的功能；（八）单位修改、升级正在使用的会计核算软件,转变会计核算软件运行 环境,应当建立相应的审批手续；（九）会计核算软件开发销售单位必需

5、为使用单位供应会计核算软件操作人员培训、会计核算软件保护、版本更新等方面的服务；名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载二、会计数据输入功能的基本要求 会计电算化条件下,会计数据的输入方式包括手工录入、储备介 质导入以及由其他业务系统传入等；输入的数据主要有三大类：初始 数据、记账凭证数据和原始凭证数据；（一）对初始数据输入的基本要求 1输入会计核算所必需的期初数据及有关资料；包括各级会计科目名称、编号、年初数、期初数、累计发生额及有 关数量指标等；2输入需要在本期进行对账的未达账项；3挑选会计核算方法

6、；包括固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等；4定义自动转账凭证；5用户设置；包括设置每个用户的登录名、登录密码、姓名、操 作权限等；（二）对记账凭证输入的基本要求会计核算软件必需具备输入记账凭证的功能；输入内容应包括记账凭证日期、 记账凭证编号、 业务摘要、会计科目名称或编码、 金额、附件张数等；软件应当对记账凭证编号的连续性进行掌握；（三）对记账凭证的掌握功能 会计软件应当供应以下掌握功能,确保记账凭证的编制和处理符合国家 统一的会计制度要求：1正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的,予以 提示并拒绝储存；2以编号方式输入会计科目的,自动显示该代码所对应的会计科目名师归

7、纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载3借贷双方金额不平稳,或没有输入金额的,予以提示并拒绝储存；4有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会 计科目的,予以提示并拒绝储存；5正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“ 现金” 或“ 银行存款” 的,予以提示并拒绝储存；6会计核算软件应供应对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审 核的功能； 7对同一张记账凭证,应当具有权限掌握功能；防止同一 用户对同一张凭证具有输入、修改和审核权；（四）对原始凭证输入的基本要求1在输入记账凭证的同时

8、,输入相应原始凭证；2在记账凭证未输入前,直接输入原始凭证,由会计软件自动生成记账凭证；注：记账凭证通过审核或记账后,不能直接进行修改；三、会计数据输出功能的基本要求对相应的原始凭证会计数据输出包括屏幕查询、打印、储存到储备介质以及通过数据 接口传输到其他业务系统等多种形式；（一）屏幕查询的基本要求 在会计电算化下, 无须每天将会计账务数据打印输出,平常的查账需 求可以通过屏幕查询来满意； 屏幕查询一般应当实现对以下内容的查 询：1各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目 2本期输入的记账凭证、原始凭证3本期和以前各期的总账和明细账4往来项目的结算情

9、形5本期和以前各期的会计报表名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载对以上查询内容,会计软件应当显示其是否已经结账；假如需要,也 可以对屏幕查询的内容进行打印输出；（二）打印输出的基本要求 对会计核算软件打印输出的要求主要包括以下内容：1应当供应打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能 2在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情形下,总账可以用总 分类账户本期发生额、余额对比表替代 3在保证会计账簿清楚的条件下,打印输出的会计账簿中的表格线条 可以适当削减 4对于业务量较少的账户

10、,供应会计账簿的满页打印输出功能 四、会计数据处理功能的基本要求（一）会计核算软件应当具有记账功能（二）会计核算软件应当供应自动进行银行对账的功能（三）会计核算软件应当供应依据规定的会计期间结账的功能（四）会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的 会计报表的功能（五）会计软件应当实行加密储备、 用户身份验证等多种手段确保会 计数据安全保密,防止对数据的未授权拜访、复制、篡改、删除名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 教学目的及要求 ：要求同学

11、明白会计法对会计电算化岗位及权限设置 的要求；教学重难点 ：会计法对会计电算化岗位及权限设置的要求、教学方法 ；讲授法 教学过程 ：一、电算化会计岗位的划分及职责 会计电算化的岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位；（一）、基本会计岗位：基本会计岗位与手工会计的各岗位相对应,基本 会计岗位必需由持有会计证的人员担任,可以一人一岗、一人多岗或 者一岗多人,但应符合内部掌握的要求；1、会计主管；2、出纳；3、会计核算各岗；4、稽核；5、会计档案治理；（二）、电算化会计岗位：电算化会计岗位是指直接治理、操作、保护运算机及会计核算软件系统的 工作岗位；1、电算主管：负责和谐运算机及会计软件系统的运行工

12、作,要求具备 会计和运算机学问以及相关的会计电算化组织治理的体会；可由会计 主管兼任,详细职责是：（1）负责电算化系统的日常治理工作,监督并保证电算化系统的正常 运行,达到合法、安全、牢靠、可审计的要求；（2）和谐电算化系统各类人员之间的工作关系,制定岗位责任制,负责对电算化系统各类人员的工作质量考评,提出任免看法；名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载（3）负责运算机输出账表、凭证的数据正确性和准时性检查工作；（4）建立电算化系统各种资源（硬件资源和软件资源）的调用、修改和 更新的审批制度,并监督执

13、行；（5）完善企业现有治理制度,充分发挥电算化的优势,提出单位会计工 作的改进看法；2、软件操作：负责会计核算软件详细使用操作,要求具备会计软件操 作学问,达到会计电算化初级水平； 一般可由基本会计岗位的会计人 员兼任；详细职责是：（1）负责所分管业务的数据输入、处理、备份和输出（包括打印输出凭 证、账簿、报表）；（2）对审核记账人员提出的错误会计数据进行修改；（3）对操作中发觉的问题,进行记录并向电算化保护员报告；（4）出纳人员应做到“ 日清月结”；3、审核记账：负责凭证的审核记账；要求具备会计和运算机学问,达 到会计电算化初级水平,可由会计主管兼任；详细职责是：（1）审核原始凭证的真实性、

14、正确性,对不合规定的原始单据不作为 记账凭证依据；（2）审核记账凭证,包括各类代码的合法性、摘要的规范性、会计科 目和会计数据的正确性,以及附件的完整性；（3）对通过审核的凭证准时记账；（4）进行结账操作；（5）打印有关的账、表；4、电算保护：负责保证运算机硬件、软件的正常运行,治理机内会计数据；此岗位要求具备运算机和会计学问,详细职责是：达到电算化中级水平；（1）定期检查电算化系统的软、硬件的运行情形；名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载（2）准时对电算化系统运行中软、硬件故障进行排除；（3）负责

15、电算化系统升级换版的调试工作；（4）会计电算化人员变动或会计科目调整时,负责电算化系统的保护；（5）会计核算软件不满意需要时,与软件开发人员或开发商联系,进 行软件功能的改进；5、电算审查：对电算化系统运行进行监督,防范利用电算化系统的舞 弊；要求具备运算机和会计学问,达到电算化中级水平；详细职责 是：（1）监督运算机及会计软件系统的运行,防止利用运算机进行舞弊；（2）审查电算化系统各类人员岗位设置是否合理,内部掌握是否完 善,各类人员是否越权使用软件；（3）发觉系统问题或隐患,准时向会计主管反映,提出处理看法；6、数据分析：负责对运算机内的会计数据进行分析,要求具备运算机 和会计学问,达到电

16、算化中级水平；详细职责是：（1）确定适合本单位实际情形的会计数据分析方法、分析模型和分析 原就；（2）对企业的各种报表、 账簿进行分析, 为单位供应必要的决策信息；7、会计档案保管：负责会计电算化数据和程序备份,打印的账表、凭 证和各种会计档案资料的保管,确保会计档案安全保密；详细职责是：（1）负责各类数据、软件储备介质及各类纸质账表、凭证、资料的 存档保管工作；（2）做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作；（3）按规定期限,向各类电算化岗位人员索要会计数据存档资料和 账表、凭证等会计资料；电算化会计岗位中,软件操作岗位与审核 记账、电算保护、电算审查岗位为不相容岗位；名师归纳总结 - - -

17、 - - - -第 8 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成,平常依据人 员的变动进行相应调整；电算主管负责设定各操作人员的权限；详细 操作人员只有修改自己口令的权限,无权更换自己和他人的操作权限；二、中小企业实行会计电算化的岗位设置 中小企业实行会计电算化后的电算化会计岗位设置,应当留意满意 不相容职务相分别的要求,比如出纳和记账审核不应是同一人；软件 开发人员不能进行软件操作、处理睬计业务；较小单位电算化会计岗 位的设置,可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位,由会计人员 任操作员和电算保护员,

18、仍应单独设立出纳岗位；第四节 运算机替代手工记账的基本要求 教学目的及要求 ： 要求同学明白运算机替代手工记账的要求；教学重难点 ：运算机替代手工记账 教学重难点 ：会计法对会计电算化岗位及权限设置的要求、教学方法 ；讲授法 教学过程 ：一、替代手工记账的任务和条件（一）替代手工记账是会计电算化的目标之一（二）替代手工记账的条件 1配有适用的会计软件和相应的运算机硬件设备 2配备了相应的会计电算化工作人员开展会计电算化岗位培训的形式：（1）财政部门组织开展的会计人员后续训练；（2）软件公司供应的针对购买的会计核算软件的培训；（3）单位依据开展会计电算化工作的需要,自行组织会计电算化培训；名师归

19、纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载3建立了严格的内部治理制度 二、替代手工记账的过程（一）整理手工会计业务数据1重新核对各类凭证和账簿,做到账证、账账、账实相符 2整理各账户余额 3清理往来账户和银行账户（二）建立会计账户体系并确定编码 1符合财政部和有关治理部门的规定 2满意本单位会计核算与治理的要求 3满意会计报表的要求,凡是报表所用数据需要从账务处理系统 中取数的,必需设立相应科目 4保持体系完整,不能只有下级科目而没有上级科目 5保持相对稳固 6要考虑与核算模块的连接,凡是与其他核算模块有关的科

20、目,在 整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目（三）规范各类账证表格式和会计核算方法与过程（四）会计核算软件初始化（五）运算机与手工并行 1、检验各种核算方法 2、检查会计科目体系的有效性 3、考查操作精确性 4、订正会计核算软件程序错误或业务处理错误名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载第五节 会计电算化档案治理的基本要求 教学目的及要求 ： 要求同学明白会计电算化档案治理的要求；教学重难点 ： 会计电算化档案治理的要求 教学方法 ；讲授法 教学过程 ：实行会计电算化后的档案包括储备在运

21、算机中的会计数据（以磁 盘、光盘等介质储备的会计数据）和运算机打印出来的书面形式的会 计数据；会计数据是指：1、会计凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和运算公式）,记 载会计业务的原始凭证等数据；2、会计电算化软件开发过程或会计电算化系统实施过程中的各种开 发实施资料；3、其他会计资料；会计电算化档案治理的主要任务：监督和保证按要求生成各种档 案,确保各种会计档案储备的安全性和保密性,保证各种会计档案 得到合理有效的利用；会计电算化档案治理要求做到以下几点：一、储存打印出的纸质会计档案（一）现金日记账和银行日记账要求每天打印输出,做到日清月结（二）明细账要求每年打印一次或在需要时进行打印（

22、三）会计电算化后, 在全部记账凭证数据和明细账数据都储备在计 算机内的情形下,总账一般用“ 总分类科目余额、发生额对比表” 替 代,“ 总分类科目余额、发生额对比表” 一般要求每月打印一次（四）会计报表每月打印一次进行保管二、系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习必备 欢迎下载会计电算化系统开发过程中的资料一般有：（一）系统分析书（二）系统设计书（三）软件测试报告（四）各种编码说明（五）代码清单（六）各种解决方案 以上资料应当视同会计档案保管,保管期限截至该系统停止使用 或有重大更换后 5 年；三、制定与实施会计电算化档案治理制度 档案治理制度一般包括以下内容：（一）存档的手续（二）各种安全和保密措施（三）档案治理员的岗位责任制度（四）档案分类治理方法（五）档案使用的各种审批手续（六）各类文档的保管期限及销毁手续 四、会计电算化档案安全和保密措施 对电算化会计档案治理要做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作；重要会计档案应当有双备份存放在两个不同的地点,最好是在两个不同的建筑物内；名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 12 页