2022年国有公司财务管理制度.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 水城县宏兴绿色农业投资有限公司 财务治理制度第一章 总 就第一条水城县宏兴绿色农业投资有限公司是县 政 府具有法人资格的国有独资企业,负责水城县猕猴桃产业园区 治理委员会猕猴桃的种植、推广；农业产业投资；非融资 性担保等业务,归属水城县猕猴桃产业园区治理委员会治理；其次条 为规范公司内部财务治理工作,提高经济效益,建 立合法、科学、有序的财务核算体系,明确财务治理工作职责和权限, 依据中华人民共和国会计法、企业财务通就 、会计基础工作规范以及国家其他相关法律、法规,结合本公司 实际,特制订本制度；第三条公司董事长组织拟定财务治理方法,并组织实施

2、公司年度经营方案和投资方案,审批财务事项；第四条 公司设置财资部； 财资部是负责公司资金筹措及财 务治理和会计核算的职能机构,对公司经济活动进行财务掌握 和监督；第五条 会计人员必需依据实际发生的经济业务事项进行 会计核算,填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报告；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 会计档案治理工作中,必需严格遵守会计档案治理方法等 有关规定；第六条 公司的会计核算和财务治理工作,必需坚持营运 机构财务与主管部门财务分别、营运机构财务与下属公司财务 分别、营运机构投资财务与运行费用财务分别的“ 三

3、分别” 原 就,依据企业会计制度的要求分别核算与治理；公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项,第七条 按规定上报公司董事会审核,水城县猕猴桃产业园区治理委员 会审批；第八条听从政府委派本公司监事会成员的监督和指导,积极协作监事会成员依法履行职责和行使职权；其次章 货币资金治理制度第九条 严格执行支付结算方法 和现金治理暂行条例 ；第十条 坚持不相容职务分别原就；会计不得兼任出纳工 作,财务印签应实行分开保管；会计与出纳相互制约、相互监 督；第十一条 本公司不办理现金业务；第十二条 公司在银行开立的账户应当设置相应的银行存 款日记帐, 出纳员应当依据银行存款收付款凭证逐笔次序登记,每日结算,

4、随时把握存款余额；公司应指定专人签发支票等支名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 付工具,并妥当保管,严格按票据次序号签发,严禁签发空头 支票和远期支票；第十三条 建立银行对帐制度；每月末,出纳人员应将银行 日记帐发生额与银行供应的对帐单进行逐笔核对,提交会计人 员复核；第十四条严格执行贵州省统一发票治理实施方法；发票必需指定专人负责治理,公司办公室负责列册登记,顺号发 放使用,保证完整无缺；发票中的各联单据是公司财务收支活 动中据以进行核算的原始凭证,必需按规定程序传递,不得散 失,因故作废的应当整份依据原联数粘贴,加

5、盖作废印章后随 存根保留备查；第十五条 加强应收及预付款项的治理：（一）应收及预付款包括应收账款,其他应收款、预付账 款；各类应收款及预付款应分单位准时登记,精确反映其形成、收回情形,月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单；（二）因公出差借款,须经过董事长审批同意后支付；出 差借款人应在返回后十日内,准时办理差旅费报销手续,结算 借款金额；对无故延期不报者,财务部门在督促无效的情形下,可制定扣款方案,报经董事长同意后从借款人工资中扣回；（三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度；相 关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催 收；对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任,落

6、实名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续,并实行有效措施,防止资金缺失；第三章 财务收支审批制度第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动,除业务结算、职工出差和业务需要可预支肯定数额的资金外,严禁任 何单位和个人无故占用、挪用公司的资金,预支资金必需经董 事长批准；第十七条 公司实行一支笔审批制,审批权限为：公司的日 常经费支出由董事长审批；第十八条审批程序实行 “ 审查、 审核、 审批”三级审核制；各项支出由经办人提出申请,职能部门负责人对该支出的合理 性进行“ 审

7、查” 并签署看法,财务负责人依据财务治理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“ 审核”签审后支付；,最终由董事长第十九条 会计机构、 会计人员必需依据有关规定对原始凭 证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载 不精确、不完整的原始凭证予以退回,并要求更正、补充后再 赐予办理；名师归纳总结 其次十条公司在经营活动中的各项收入均应准时、全额登第 4 页,共 6 页记入帐,统一核算；不准设“ 帐外帐”,严禁设立“ 小金库”；- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 第四章 固定资产治理制度其次十一条 固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、

8、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具,使用年限在二年以上、单位价值在1000 元以上的非生产用设备、工具、用具,均列为公司固定资产范畴；其次十二条公司全部固定资产由管委会统一治理（账实分开治理）；第五章 内部掌握制度其次十三条 凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事 项,必需由两人或两人以上分工办理,以起到相互分别、相互 制约的作用；其次十四条 出纳人员的职责：（一）对有关公司银行存款收付的事项,应经有关人员审 核批准后,方可办理；未经审核或手续不完备的收付事项,出 纳人员有权拒绝办理；（二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费 用 、债权债务账目的登记工作；名师归纳总结 - - -

9、- - - -第 5 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - （三） 签发支票所使用的印章,应由出纳和会计分别保管；第六章 财务报告及财务评判制度其次十五条 财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件,由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成；其次十六条会计报表编制要求：数字真实、 运算精确、 内容完整、报送准时；其次十七条依据公司内部治理需要,编制各种内部会计报表,由公司自行设计,如“ 预算执行情形表” 等；其次十八条 财务会计报表必需由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章,以明确责任；年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后,才能对外报送；第七章 附就其次十九条 本制度由财资部负责起草、说明、修订；第三十条本制度经公司董事会审议通过,报水城县猕猴桃产业园区治理委员会批准后实施,修正时亦同；名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 6 页