最新商业银行会计实务培训PPT课件.ppt

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1、商业银行会计实务培训商业银行会计实务培训提提纲纲第一章第一章 会计基本核算会计基本核算第二章第二章 综合业务系统介绍综合业务系统介绍第三章第三章 利息计算利息计算第四章第四章 对公存款对公存款第五章第五章 储蓄存款储蓄存款第六章第六章 外汇存款外汇存款第七章第七章 贷款业务贷款业务第八章第八章 外汇贷款外汇贷款第九章第九章 结算业务结算业务第十章第十章 银行卡业务银行卡业务第十一章第十一章 业务资金往来业务资金往来第十二章第十二章 国际结算业务国际结算业务第十三章第十三章 贸易融资贸易融资第十四章第十四章 财务核算财务核算第十五章第十五章 金库管理金库管理第十六章第十六章 凭证管理凭证管理 会

2、计科目：以本、外币一体化为目标，统一本、外币科目的代号会计科目：以本、外币一体化为目标，统一本、外币科目的代号长度。其长度为长度。其长度为8位，代号结构为位，代号结构为422 XXXX XX XX 一级科目一级科目 二级科目二级科目 三级科目三级科目举例：举例：科目代号科目代号 一级科目一级科目 二级科目二级科目 三级科目三级科目02850000 定期储蓄存款定期储蓄存款 02850100 整存整取储蓄整存整取储蓄02850101 一年期定期一年期定期02850102 二年期定期二年期定期02850102 三年期定期三年期定期 一、对内帐务：是银行根据自身业务经营管理需要而设一、对内帐务：是银

3、行根据自身业务经营管理需要而设置的帐务。现金、固定资产、暂收款项、暂付款项等帐置的帐务。现金、固定资产、暂收款项、暂付款项等帐务。务。二、对外帐务：是银行根据帐务管理规定，为存款人或二、对外帐务：是银行根据帐务管理规定，为存款人或贷款人以及往来银行设立的帐户。可分为存款类、贷款贷款人以及往来银行设立的帐户。可分为存款类、贷款类、往来类等帐户类、往来类等帐户 外部帐号：外部帐号：储蓄帐号为储蓄帐号为19位：结构为位：结构为 AAA BBB CC D EE FFFFFFF G 城市行代码城市行代码 网点号网点号 币种币种 类别类别 储种储种 顺序号顺序号 校验位校验位内部帐号：内部帐号及表外帐号位

4、内部帐号：内部帐号及表外帐号位26位位 AAA BBBBBBBBB XXXX YY ZZ SSSSSS 帐本别帐本别 机构号机构号 一级科目一级科目 二级科目二级科目 三级科目三级科目 顺序号顺序号帐本别：帐本别：1位人民币帐位人民币帐 2为外汇帐为外汇帐 3为政策性帐为政策性帐 4为多币别帐为多币别帐 帐务组织包括明细核算和综合核算，两者都必须按照双线核算的原帐务组织包括明细核算和综合核算，两者都必须按照双线核算的原则，根据同一凭证分别进行核算，它们是相互联系相互制约，明细则，根据同一凭证分别进行核算，它们是相互联系相互制约，明细核算与综合核算的数字必须核对相符。核算与综合核算的数字必须核对

5、相符。明细核算明细核算（1）分户帐：是各科目的明细记录，必须按户立帐，连续记载）分户帐：是各科目的明细记录，必须按户立帐，连续记载（2）登记簿：）登记簿： 金额户数登记薄、开销户登记薄、挂失登记薄、金额户数登记薄、开销户登记薄、挂失登记薄、 现金登记薄、重要空白凭证登记薄、有价单证登现金登记薄、重要空白凭证登记薄、有价单证登 记薄、托收登记薄、代保管有价值品登记薄。记薄、托收登记薄、代保管有价值品登记薄。综合核算综合核算(1)科目日结单科目日结单:是监督明细帐务发生额，轧平当天帐务的重要工具是监督明细帐务发生额，轧平当天帐务的重要工具(2)总帐总帐:当日根据科目日结单借当日根据科目日结单借/贷

6、方发生额合计分别填记贷方发生额合计分别填记,结出余额结出余额(3)日计表日计表:根据总帐各科目当日发生额和余额填记，借根据总帐各科目当日发生额和余额填记，借/贷方发生额贷方发生额和借和借/贷方余额的合计数必须各自平衡。贷方余额的合计数必须各自平衡。 第三节第三节 帐务组织帐务组织 业务活动业务活动 凭证凭证转帐借贷传票转帐借贷传票现金借贷传票现金借贷传票表外收付传票表外收付传票表外科目登记薄表外科目登记薄分户帐分户帐金额户数登记薄金额户数登记薄科目日结单科目日结单业务业务 日计表日计表现金收付日记薄现金收付日记薄现金库存登记簿现金库存登记簿总帐总帐黑线表示业务流程黑线表示业务流程红线表示核对流

7、程红线表示核对流程核核心心层层业业务务层层 客户信息、授信额度系统客户信息、授信额度系统 中央会计核算系统中央会计核算系统 共用管理系统共用管理系统业务处理系统业务处理系统(交易流水信息交易流水信息)存款业务存款业务贷款业务贷款业务银行卡银行卡 代理业务代理业务外汇业务外汇业务结算业务结算业务电子汇划电子汇划资金调拨资金调拨固定资产固定资产 人民币人民币/外汇外汇/银行卡银行卡/金卡工程金卡工程/人行票据清算接口人行票据清算接口柜面业务系统通讯网络界面柜面业务系统通讯网络界面 电话银行电话银行企业银行企业银行ATM、POS网络银行网络银行财务核算财务核算事后事后监督监督/稽核稽核审计审计系统系

8、统接口接口客客 户户 群群 体体自助银行自助银行服服务务层层管理信息管理信息/决策支持系统决策支持系统全行全行网络网络本地本地网络网络 第一节第一节 总体架构总体架构 一、客户信息及客户号一、客户信息及客户号系统为每一个不重复的客户信息生成一个全市系统内唯一的客系统为每一个不重复的客户信息生成一个全市系统内唯一的客户号。相应的，客户号也分为对公客户号和对私客户号户号。相应的，客户号也分为对公客户号和对私客户号二、交易、交易码及交易流水二、交易、交易码及交易流水系统对每项业务的功能动作，设计以交易的形式进行业务或帐系统对每项业务的功能动作，设计以交易的形式进行业务或帐户处理，每一交易赋予一个代码

9、，以示区分；交易码由四位数户处理，每一交易赋予一个代码，以示区分；交易码由四位数字组成，以菜单形式选择输入或直接输入交易码数字，启动交字组成，以菜单形式选择输入或直接输入交易码数字，启动交易操作；交易流水是各项业务交易输入计算机的原始记录，凭易操作；交易流水是各项业务交易输入计算机的原始记录，凭以生成记帐汇总凭证、帐簿、科目动态信息及报表的重要数据以生成记帐汇总凭证、帐簿、科目动态信息及报表的重要数据源，也是校对帐务、事后监督的依据。每日按业务发生顺序逐源，也是校对帐务、事后监督的依据。每日按业务发生顺序逐笔记录。每日一清。笔记录。每日一清。三、科目业务代号三、科目业务代号系统为会计科目设计对

10、应的科目业务代号，系统为会计科目设计对应的科目业务代号， 按照一级、二级、按照一级、二级、三级科目分别设置。三级科目分别设置。 第二节第二节 系统新概念介绍系统新概念介绍四、四、尾箱号尾箱号系统为每一柜员设计一个系统为每一柜员设计一个电子尾箱号（现金尾箱、凭证尾电子尾箱号（现金尾箱、凭证尾箱）箱），系统可以根据尾箱号控制和记录每个柜员的现金收，系统可以根据尾箱号控制和记录每个柜员的现金收付情况和重要凭证的领用及使用情况。付情况和重要凭证的领用及使用情况。五、待销帐及待销帐序号五、待销帐及待销帐序号系统为保证转帐业务的连续性、完整性设计待销帐，并对每系统为保证转帐业务的连续性、完整性设计待销帐，

11、并对每一个待销帐产生销帐序号，以便销帐时对应核销待销帐。一个待销帐产生销帐序号，以便销帐时对应核销待销帐。 第二节第二节 系统新概念介绍系统新概念介绍七、一记双讫七、一记双讫/一借多贷一借多贷/一贷多借记帐一贷多借记帐系统设计系统设计7012传票录入和传票录入和7016传票复核交易，完成一记传票复核交易，完成一记双讫双讫/一借多贷一借多贷/一贷多借记帐的综合表内记帐帐务处一贷多借记帐的综合表内记帐帐务处理。以及相应的表外业务处理。理。以及相应的表外业务处理。 九、柜员现金碰库、柜员重要空白凭证碰库九、柜员现金碰库、柜员重要空白凭证碰库系统为确保每一柜员现金及重要空白凭证使用的正确性系统为确保每

12、一柜员现金及重要空白凭证使用的正确性设计碰库交易，柜员在营业终了必须进行现金和表外设计碰库交易，柜员在营业终了必须进行现金和表外碰库。碰库。 第二节第二节 系统新概念介绍系统新概念介绍十、实时处理及批处理十、实时处理及批处理系统对柜员通过菜单交易触发提交的业务进行实时的联系统对柜员通过菜单交易触发提交的业务进行实时的联机处理；系统对由系统主机自动触发提交的业务在日机处理；系统对由系统主机自动触发提交的业务在日终时进行批处理。终时进行批处理。十一、凭证种类及凭证代码表十一、凭证种类及凭证代码表系统对银行业务处理中使用的各类重要空白凭证统称凭系统对银行业务处理中使用的各类重要空白凭证统称凭证种类，

13、并赋予规定的数字代码称为凭证代码表，由证种类，并赋予规定的数字代码称为凭证代码表，由系统进行出入库及使用的总量和明细控制。系统进行出入库及使用的总量和明细控制。例如：例如：重要空白凭证：支票、本票、汇票、存单、存折、卡等重要空白凭证：支票、本票、汇票、存单、存折、卡等一般凭证：现金传票、特种转帐传票、收费凭证、内部一般凭证：现金传票、特种转帐传票、收费凭证、内部往来报单等等。往来报单等等。 第二节第二节 系统新概念介绍系统新概念介绍 十二、柜员授权管理：十二、柜员授权管理： 管理级：分为管理级：分为A级级(一般不临柜一般不临柜)和和B级级(兼临柜），具体权限按兼临柜），具体权限按交易金额和业务

14、范围划分。交易金额和业务范围划分。操作级：分为库管员柜员和一般柜员。库管员柜员具体权限操作级：分为库管员柜员和一般柜员。库管员柜员具体权限为调拨现金和重要空白凭证以及办理各类业务。一般柜员为调拨现金和重要空白凭证以及办理各类业务。一般柜员指柜面操作员，仅可办理各类柜面业务。指柜面操作员，仅可办理各类柜面业务。权限管理：通过业务权限表设置交易和交易金额权限，主要权限管理：通过业务权限表设置交易和交易金额权限，主要授权类型有三种：一级授权、授权类型有三种：一级授权、 二级授权、二级授权、 三级授权三级授权 第二节第二节 系统新概念介绍系统新概念介绍 一、计算公式：一、计算公式： 利息本金存期利率（

15、存期与利率必须对应）利息本金存期利率（存期与利率必须对应） 利息积数日利率利息积数日利率 积数存（贷）款余额日数积数存（贷）款余额日数二、利率表示方式二、利率表示方式 年利率以表示，年利率年利率以表示，年利率12月利率，年利率月利率，年利率360日利率，日利率， 月利率以表示月利率以表示 月利率月利率30日利率日利率 日利率以万分之表示日利率以万分之表示三、计息起点三、计息起点各种存款、贷款计息起点，均以本金各种存款、贷款计息起点，均以本金 “元元”为起息点，元以下不计息，利息金额算为起息点，元以下不计息，利息金额算至至分位（日元算至元位），分以下四舍五入，分数计息应算至厘位，几段利息相加后分

16、位（日元算至元位），分以下四舍五入，分数计息应算至厘位，几段利息相加后四舍五入。四舍五入。四、计算原则四、计算原则 存（贷）款期的计算采用存（贷）款期的计算采用“算头不算尾算头不算尾”，即存款存入或贷款发放的当日开始计息，即存款存入或贷款发放的当日开始计息，取款或还款的当日不计利息。取款或还款的当日不计利息。 第一节第一节 利息计算规则利息计算规则 五、计算存期原则五、计算存期原则（1）储蓄存款（活期和定期）的存期，不分大月、小月、平年、闰年，每月按）储蓄存款（活期和定期）的存期，不分大月、小月、平年、闰年，每月按30天，全年按天，全年按360天计算，天计算，30日和日和31日视为同一天。日视

17、为同一天。 （2）对公活期存款和贷款的存期按实际存款（贷款）天数计算，对公定期存款在）对公活期存款和贷款的存期按实际存款（贷款）天数计算，对公定期存款在存期内按存期内按 “五（五（1）”计算，逾期部分按实际天数计算，提前支取时计算，逾期部分按实际天数计算，提前支取时 也按实际天数也按实际天数计算。计算。六、预提应付利息六、预提应付利息 各种存款均每月或每季各种存款均每月或每季20日由计算机对本外币存款，根据各存款余额的积日由计算机对本外币存款，根据各存款余额的积数预提应付利息，实际支付利息时从应付利息中列支。数预提应付利息，实际支付利息时从应付利息中列支。 预提公式：积数预提公式：积数 X 日

18、利率日利率=应付利息应付利息 会计分录：借：利息支出会计分录：借：利息支出 贷：应付利息贷：应付利息 第一节第一节 利息计算规则利息计算规则 活期存款活期存款 单位活期存款（本外币）单位活期存款（本外币） 单位通知存款（本外币）单位通知存款（本外币） 单位协定存款单位协定存款 (本外币）本外币） 定期存款定期存款 单位整存整取定期存款（本外币）单位整存整取定期存款（本外币） 帐户管理帐户管理1. 基本存款帐户基本存款帐户 它是存款人办理日常转帐结算和现金收付的主要帐户它是存款人办理日常转帐结算和现金收付的主要帐户2. 一般存款帐户一般存款帐户 它是存款人在基本存款帐户以外的其他银行办理转帐结算

19、、借款转存和现它是存款人在基本存款帐户以外的其他银行办理转帐结算、借款转存和现金缴存的帐户，该帐户不能办理现金支取金缴存的帐户，该帐户不能办理现金支取3. 临时存款帐户临时存款帐户 它是存款人临时经营活动而需开设的帐户，通过该帐户可以办理转帐结算它是存款人临时经营活动而需开设的帐户，通过该帐户可以办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理现金收付和根据国家现金管理规定办理现金收付专用帐户专用帐户 它是存款人因特殊资金用途而需要开设的帐户，如基本建设资金，更它是存款人因特殊资金用途而需要开设的帐户，如基本建设资金，更新改造资金及其他专户管理资金可向银行申请开立该帐户。新改造资金及其他专户管理资金可向

20、银行申请开立该帐户。 第一节第一节 对公活期存款对公活期存款 单位活期存款按存取方式的不同。可以分为支票户和存折户两种。单位活期存款按存取方式的不同。可以分为支票户和存折户两种。支票户是单位在银行开立的凭支票等结算凭证办理存取款的帐户。支票户是单位在银行开立的凭支票等结算凭证办理存取款的帐户。存折户是存款人在银行开立的使用存折办理存取款项的帐户。存折户是存款人在银行开立的使用存折办理存取款项的帐户。计息处理：计息处理：1.单位活期存款按季计息，每季未月单位活期存款按季计息，每季未月20日为结息日，计息时间从上季未月日为结息日，计息时间从上季未月21日开始，至本季未月日开始，至本季未月20日为止

21、，计息天数日为止，计息天数“算头不算尾算头不算尾”，即存入日算，即存入日算至至支取的前一日为止。支取的前一日为止。2.按结息日或支取日挂牌公告的活期利率计付利息。按结息日或支取日挂牌公告的活期利率计付利息。3.按实际存款天数计算。按实际存款天数计算。 第一节第一节 对公活期存款对公活期存款对公活期存款户存款（收入）渠道对公活期存款户存款（收入）渠道;某某单位活期存款户某某单位活期存款户本单位存入或其他单位转入本单位存入或其他单位转入同城交换转入款项同城交换转入款项上级清算中心转入款项上级清算中心转入款项本行渠道本行渠道他行渠道他行渠道联行渠道联行渠道对公活期存款户取款（支付）渠道：对公活期存款

22、户取款（支付）渠道：某某单位活期存款户某某单位活期存款户本单位取款或转入其他单位本单位取款或转入其他单位同城交换转出款项同城交换转出款项上级清算中心转出款项上级清算中心转出款项本行渠道本行渠道他行渠道他行渠道联行渠道联行渠道对公活期存款本行业务流程：对公活期存款本行业务流程：建立客户信息建立客户信息现金支取现金支取现金存入现金存入活期帐户开户活期帐户开户 系统内转帐系统内转帐 活期帐户销户活期帐户销户现金存款：借：现金现金存款：借：现金 5000元元 贷：某某单位活期存款户（支票户或存折户）贷：某某单位活期存款户（支票户或存折户） 5000元元现金取款：借：某某单位活期存款户（支票户或存折户）

23、现金取款：借：某某单位活期存款户（支票户或存折户） 3000元元 贷：现金贷：现金 3000元元系统内转帐系统内转帐 借：某某单位活期存款户（支票户或存折户）借：某某单位活期存款户（支票户或存折户） 4000元元 贷：某某单位活期存款户（支票户或存折户）贷：某某单位活期存款户（支票户或存折户） 4000元元销户（结清）：借：某某单位活期存款户（支票户或存折户）销户（结清）：借：某某单位活期存款户（支票户或存折户） 2000元元 借：应付利息借：应付利息 100元元 贷：现金或其他科目户贷：现金或其他科目户 2100元元 活期结息：每季活期结息：每季20日为结息日，日为结息日，21日由计算机批处

24、理入帐日由计算机批处理入帐 结息公式：积数结息公式：积数 X 日利率日利率 = 利息利息 月月 日日 借方借方 贷方贷方 余额余额 日数日数 积数积数 3 21 200.000 200.000 11 2.200.000 4 1 120.000 320.000 41 13.120.000 5 12 160.000 160.000 39 6.240.000 6 20 180.000 340.000 1 340.000 6 21 602.25 340602.25 92 21.900.000 21.900.000 X 0.99%/360 = 602.25 会计分录会计分录: 借借: 应付利息应付利息

25、602.25 贷贷: 单位活期存款单位活期存款 602.25对公协定存款是指在银行已开立基本存款户或一般存款户的客户与银行签对公协定存款是指在银行已开立基本存款户或一般存款户的客户与银行签订的协定存款合同，约定基本存款额度，由银行将基本存款户或一般存款订的协定存款合同，约定基本存款额度，由银行将基本存款户或一般存款户超额度部分转入协定存款户，并按协定存款利率计息。当基本存款户或户超额度部分转入协定存款户，并按协定存款利率计息。当基本存款户或一般存款户余额不足基本存款额度时，由银行将协定存款户余额转入基本一般存款户余额不足基本存款额度时，由银行将协定存款户余额转入基本存款户或一般存款户。一般基本

26、存款额度为存款户或一般存款户。一般基本存款额度为50万。万。只能办理转帐，不能办只能办理转帐，不能办理现金存取。理现金存取。计息处理：协定存款帐户按累计积数的协定存款利率计算利息。计息处理：协定存款帐户按累计积数的协定存款利率计算利息。 第二节第二节 对公协定存款对公协定存款单位活期存款开户单位活期存款开户单位协定存款开户单位协定存款开户活期户转协定户活期户转协定户协定户转活期户协定户转活期户协定户转活期户协定户转活期户协定存款户销户协定存款户销户日终批处理日终批处理柜台交易柜台交易 活期存款转入协定存款时：活期存款转入协定存款时： 借：某某单位活期存款户借：某某单位活期存款户 30万万 贷：

27、某某单位协定存款户贷：某某单位协定存款户 30万万协定存款转入活期存款时：协定存款转入活期存款时： 借：某某单位协定存款户借：某某单位协定存款户 20万万 贷：某某单位活期存款户贷：某某单位活期存款户 20万万 协定存款销户时：协定存款销户时： 借：某某单位协定存款户借：某某单位协定存款户 20万万 借：应付利息借：应付利息 1万万 贷：某某单位活期存款户贷：某某单位活期存款户 21万万 通知存款是指存款人在存入款项时选择一天通知和七天通知两个品种，不通知存款是指存款人在存入款项时选择一天通知和七天通知两个品种，不约定实际存期，支取时需要提前一天通知或七天通知银行，约定支取存款日约定实际存期，

28、支取时需要提前一天通知或七天通知银行，约定支取存款日期和金额，方能按通知存款利率计付利息。期和金额，方能按通知存款利率计付利息。起存金额为五十万元起存金额为五十万元，最低一次，最低一次性支取不能低于性支取不能低于10万元，款项一次性存入，可以一次或分次支取。万元，款项一次性存入，可以一次或分次支取。只能办理只能办理转帐，不能办理现金存取。转帐，不能办理现金存取。计息处理：取款时按支取日挂牌公告的一天通知或七天通知的存款利率计息。计息处理：取款时按支取日挂牌公告的一天通知或七天通知的存款利率计息。如按以下情况按活期存款利率计息：如按以下情况按活期存款利率计息：1.实际存期不足通知期限，按活期存款

29、利率计息。实际存期不足通知期限，按活期存款利率计息。2.未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率计息。未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率计息。3.已办理通知手续而提前支取的，支取部分按活期存款利率计息。已办理通知手续而提前支取的，支取部分按活期存款利率计息。4.支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息。支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息。5.支取金额不足最低支取金额的，按活期存款利率计息。支取金额不足最低支取金额的，按活期存款利率计息。6.部分支取留存部分低于起存金额销户时，按活期存款利率计息。部分支取留存部分低于起存金额销户时，按活

30、期存款利率计息。 第三节第三节 对公通知存款对公通知存款 通知存款开户（存款）通知存款开户（存款） 办理通知手续办理通知手续 部分支取或销户部分支取或销户 取消通知手续取消通知手续 转帐存款时：借：某某单位活期存款户转帐存款时：借：某某单位活期存款户 100万元万元 贷：某某单位通知存款户贷：某某单位通知存款户 100万元万元 付：重要空白凭证单位通知存款开户证实书付：重要空白凭证单位通知存款开户证实书 1元元转帐取款时：借：某某单位通知存款户转帐取款时：借：某某单位通知存款户 20万元万元 借：应付利息借：应付利息 1万元万元 贷：某某单位活期存款户贷：某某单位活期存款户 21万元万元单位整

31、存整取（定期）存款是指单位长期闲置以及有关规定提留的各项短单位整存整取（定期）存款是指单位长期闲置以及有关规定提留的各项短期资金和地方财政结余款项，均可以办理定期存款。起存金额为期资金和地方财政结余款项，均可以办理定期存款。起存金额为1万元，万元，存期分为三个月、六个月、一年三个档次。允许提前支取和部分提前支取存期分为三个月、六个月、一年三个档次。允许提前支取和部分提前支取一次，一次，只能办理转帐存取，不能现金存取。只能办理转帐存取，不能现金存取。计息处理：利息计算采用利随本清办法，即在存款支取本金时地同时一并计息处理：利息计算采用利随本清办法，即在存款支取本金时地同时一并计付利息。存期内按对

32、年、对月、对日计算，全年按计付利息。存期内按对年、对月、对日计算，全年按360天计算。利息按天计算。利息按存款开户日挂牌公告的利率计算，提前支取和逾期支取按实际天数计算，存款开户日挂牌公告的利率计算，提前支取和逾期支取按实际天数计算，并按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。并按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。对公定期部分提前支取对公定期部分提前支取对公定期销户对公定期销户对公定期开户（存款）对公定期开户（存款） 第三节第三节 对公定期存款对公定期存款定期存款开户时：借：某某单位活期存款户定期存款开户时：借：某某单位活期存款户 5万万 贷：某某单位定期存款户贷：某某单位定期存款户 5万万 付：重

33、要空白凭证单位定期存款开户证实书付：重要空白凭证单位定期存款开户证实书 1元元定期存款取款时：定期存款取款时： （部分提前支取、全部提前支取、到期销户）（部分提前支取、全部提前支取、到期销户） 借：某某单位定期存款户借：某某单位定期存款户 5万万 借：应付利息借：应付利息 200元元 贷：某某单位活期存款户贷：某某单位活期存款户 50200.00元元 活期存款活期存款 活期储蓄存款（本外币）（一本通存折）活期储蓄存款（本外币）（一本通存折） 定活两便储蓄存款（存单）定活两便储蓄存款（存单） 通知储蓄存款（通知储蓄存单）通知储蓄存款（通知储蓄存单） 定期存款定期存款 整存整取储蓄存款（本外币）（

34、一本通存折、存单）整存整取储蓄存款（本外币）（一本通存折、存单） 存本取息储蓄存款存本取息储蓄存款 （一本通存折）（一本通存折） 零存整取储蓄存款零存整取储蓄存款 （一本通存折）（一本通存折） 零存整取教育储蓄零存整取教育储蓄 （一本通存折）（一本通存折） 一本通及一本通开户一本通及一本通开户系统将储蓄存款的各项储种（本外币活期、本外币整存整取）系统将储蓄存款的各项储种（本外币活期、本外币整存整取）分别集中反映在同一个存折上，称为活期一本通和定期一本分别集中反映在同一个存折上，称为活期一本通和定期一本通，并通过一本通办理存款开户、取款、转帐等业务。通，并通过一本通办理存款开户、取款、转帐等业务

35、。一本通开户是指客户在一本通业务时，首先需要办理一本通一本通开户是指客户在一本通业务时，首先需要办理一本通开户，建立办理业务的载体或称介质。开户，建立办理业务的载体或称介质。一本通开户时的核算：一本通开户时的核算： 付：重要空白凭证一本通存折付：重要空白凭证一本通存折 1元元 活期一本通开通活期一本通开通 活期存款活期存款 活期取款活期取款 活期转帐活期转帐 活期销户活期销户 活期储蓄存款是指不规定存期，储户可以随存随取的储蓄，起存金额活期储蓄存款是指不规定存期，储户可以随存随取的储蓄，起存金额为一元，多存不限。特点：方便、灵活、手续简便。为一元，多存不限。特点：方便、灵活、手续简便。 计息处

36、理：计息处理： 取款时不计付利息，每年取款时不计付利息，每年6月月30日结息（方法同对公活期存款），如储日结息（方法同对公活期存款），如储户销户时计付利息。户销户时计付利息。结息日和销户时均按结息日或销户日人民银行公结息日和销户时均按结息日或销户日人民银行公告挂牌的活期利率计算利息。告挂牌的活期利率计算利息。 第一节第一节 活期储蓄存款活期储蓄存款 现金存款时：现金存款时： 借：现金借：现金 500元元 贷：某某活期储蓄存款户贷：某某活期储蓄存款户 500元元现金取款时：现金取款时： 借：某某活期储蓄存款户借：某某活期储蓄存款户 300元元 贷：现金贷：现金 300元元转帐时：转帐时： 借：某

37、某活期储蓄存款户或其他科目帐户借：某某活期储蓄存款户或其他科目帐户 400元元 贷：某某活期储蓄存款户贷：某某活期储蓄存款户 400元元销户时：销户时： 借：某某活期储蓄存款户借：某某活期储蓄存款户 200元元 借：应付利息借：应付利息 10元元 贷：其他应付款利息税贷：其他应付款利息税 2元元 贷：现金或其他科目帐户贷：现金或其他科目帐户 208元元结息时：结息时： 借：应付利息借：应付利息 20元元 贷：其他应付款利息税贷：其他应付款利息税 4元元 贷：某某活期储蓄存款户贷：某某活期储蓄存款户 16元元 定活两便储蓄存款是指一种不确定期限，利率随存期长短而变动的储蓄存定活两便储蓄存款是指一

38、种不确定期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款。起存金额为款。起存金额为50元，只能全部支取。特点：既有活期随时提取灵活性，元，只能全部支取。特点：既有活期随时提取灵活性，又能享受相当于定期存款利率的优惠。又能享受相当于定期存款利率的优惠。计息处理：存期不满三个月按活期利率计息；存期满三个月以上且不满六计息处理：存期不满三个月按活期利率计息；存期满三个月以上且不满六个月按三个月整存整取定期存款利率打六折计息；存期满六个月以上不满个月按三个月整存整取定期存款利率打六折计息；存期满六个月以上不满一年按半年期整存整取定期存款利率打六折计息；存期满一年以上整个存一年按半年期整存整取定期存款利率打六折计息

39、；存期满一年以上整个存期按一年期整存整取定期存款利率打六折计息期按一年期整存整取定期存款利率打六折计息 。 定活两便开户（存款）定活两便开户（存款） 定活两便销户（取款）定活两便销户（取款） 第二节第二节 定活两便储蓄存款定活两便储蓄存款 现金存款开户时：现金存款开户时： 借：现金借：现金 1000元元 贷：某某定活两便存款户贷：某某定活两便存款户 1000元元 付：重要空白凭证定活两便存单付：重要空白凭证定活两便存单 1元元现金销户时：现金销户时： 借：某某定活两便存款户借：某某定活两便存款户 1000元元 借：应付利息借：应付利息 10元元 贷：其他应付款利息税贷：其他应付款利息税 2元元

40、 贷：现金贷：现金 1008元元转帐存款开户时：转帐存款开户时： 借：其他科目帐户借：其他科目帐户 1000元元 贷：某某定活两便存款户贷：某某定活两便存款户 1000元元 付：重要空白凭证定活两便存单付：重要空白凭证定活两便存单 1元元转帐销户时：转帐销户时： 借：某某定活两便存款户借：某某定活两便存款户 1000元元 借：应付利息借：应付利息 10元元 贷：其他应付款利息税贷：其他应付款利息税 2元元 贷：其他科目帐户贷：其他科目帐户 1008元元 通知储蓄存款是指存款人在存入款项时选择一天通知和七天通知两个品种，通知储蓄存款是指存款人在存入款项时选择一天通知和七天通知两个品种，不约定实际

41、存期，支取时需要提前一天通知或七天通知银行，约定支取存款不约定实际存期，支取时需要提前一天通知或七天通知银行，约定支取存款日期和金额，方能按通知存款利率计付利息。起存金额为五万元。款项一次日期和金额，方能按通知存款利率计付利息。起存金额为五万元。款项一次性存入，可以一次或分次支取。性存入，可以一次或分次支取。计息处理：取款时按支取日挂牌公告的一天通知或七天通知的存款利率计息。计息处理：取款时按支取日挂牌公告的一天通知或七天通知的存款利率计息。如按以下情况按活期存款利率计息：如按以下情况按活期存款利率计息：1.实际存期不足通知期限，按活期存款利率计息。实际存期不足通知期限，按活期存款利率计息。2

42、.未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率计息。未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率计息。3.已办理通知手续而提前支取的，支取部分按活期存款利率计息。已办理通知手续而提前支取的，支取部分按活期存款利率计息。4.支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息。支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息。5.支取金额不足最低支取金额的，按活期存款利率计息。支取金额不足最低支取金额的，按活期存款利率计息。6.部分支取留存部分低于起存金额销户时，按活期存款利率计息。部分支取留存部分低于起存金额销户时，按活期存款利率计息。 第三节第三节 通知储蓄存款通知储蓄存

43、款 通知存款开户（存款）通知存款开户（存款） 办理通知手续办理通知手续 部分支取或销户部分支取或销户 取消通知手续取消通知手续 现金存款开户时：借：现金现金存款开户时：借：现金 10万元万元 贷：某某通知存款户贷：某某通知存款户 10万元万元 付：重要空白凭证通知存单付：重要空白凭证通知存单 1元元现金支取时：借：某某通知存款户现金支取时：借：某某通知存款户 10万元万元 借：应付利息借：应付利息 100元元 贷：其他应付款利息税贷：其他应付款利息税 20元元 贷：现金贷：现金 10098.00转帐存款开户时：借：其他科目帐户转帐存款开户时：借：其他科目帐户 10万元万元 贷：某某通知存款户贷

44、：某某通知存款户 10万元万元 付：重要空白凭证通知存单付：重要空白凭证通知存单 1元元转帐取款时：借：某某通知存款户转帐取款时：借：某某通知存款户 10万元万元 借：应付利息借：应付利息 100元元 贷：其他应付款利息税贷：其他应付款利息税 20元元 贷：其他科目账户贷：其他科目账户 10098元元 整存整取储蓄存款是指存款人一次存入，到期支取本息的一种定期储蓄。整存整取储蓄存款是指存款人一次存入，到期支取本息的一种定期储蓄。起存金额为起存金额为50元，多存不限，存期分为元，多存不限，存期分为3个月、个月、1年、年、2年、年、3年、年、5年六个档年六个档次。开户时由银行发给存单或定期一本通存

45、折，可以部分提前支取或全部提次。开户时由银行发给存单或定期一本通存折，可以部分提前支取或全部提前支取。特点：期限长、利率高，适用于较长时间不用的节余款项的存储。前支取。特点：期限长、利率高，适用于较长时间不用的节余款项的存储。计息处理：计息处理：1.定期储蓄存款存期按对年、对月、对日计算。定期储蓄存款存期按对年、对月、对日计算。（1）30日和日和31日在计息时视为同一天。日在计息时视为同一天。（2）若遇开户日为到期月份所缺日期，则以到期日的最后一天为到期日）若遇开户日为到期月份所缺日期，则以到期日的最后一天为到期日2.储蓄管理条例储蓄管理条例实施（实施（1993年年3月月1日）前存入的定期存款

46、，在原定存日）前存入的定期存款，在原定存期内遇利率调整，执行期内遇利率调整，执行就高不就低就高不就低的原则，的原则，如调高进行分段计付利息如调高进行分段计付利息。3.储蓄管理条例储蓄管理条例实施后，存入的各种定期存款实施后，存入的各种定期存款（1）在原定存期内如遇利率调整，不论调高调低，）在原定存期内如遇利率调整，不论调高调低，均按存款开户日所定均按存款开户日所定利率计付利息，不分段计息。利率计付利息，不分段计息。（2）部分提前支取的部分或全部提前支取，均按支取日挂盘公告的活期）部分提前支取的部分或全部提前支取，均按支取日挂盘公告的活期存款利率计付利息，未取部分仍按原定期利率计息。存款利率计付

47、利息，未取部分仍按原定期利率计息。（3）逾期部分（除约定自动转存外）均按支取日挂盘公告的活期存款利率）逾期部分（除约定自动转存外）均按支取日挂盘公告的活期存款利率计付利息，计付利息，（4）约定自动转存，在开户时户时约定自动转存，逾期部分按复利付利息。）约定自动转存，在开户时户时约定自动转存，逾期部分按复利付利息。 第四节第四节 整存整取储蓄存款整存整取储蓄存款 某储户于某储户于2003年年2月月28存款存款10000元，存期一年，约定自动转存，开户日挂牌元，存期一年，约定自动转存，开户日挂牌的一年定期存款利率为的一年定期存款利率为2.25，于，于2004年年3月月1支取，支取日挂牌的活期存款支

48、取，支取日挂牌的活期存款利率为利率为0.9,问利息如何计算？问利息如何计算？ 到期利息：到期利息：10000360 2.25 360225元元 （2003年年2月月28日日2004 年年2月月28日）为日）为360天天 逾期利息逾期利息 （10000225）3 0.9 360 0.77 （2月月28日日3月月1日）为日）为3天天 合计利息合计利息2250.77 225.77 整存整取存单开户整存整取存单开户 部分提前支取部分提前支取 整存整取销户整存整取销户 一本通开通一本通开通 整存整取开户（存款）整存整取开户（存款） 部分提前支取部分提前支取 整存整取销户整存整取销户 转开整存整取存单转开

49、整存整取存单 现金存款开户时：借：现金现金存款开户时：借：现金 1万元万元 贷：某某整存整取存款户贷：某某整存整取存款户 1万元万元 付：重要空白凭证定期储蓄存单付：重要空白凭证定期储蓄存单 1元元现金取款时现金取款时 借：某某整存整取存款户借：某某整存整取存款户 1万元万元 借：应付利息借：应付利息 20元元 贷：其他应付款利息税贷：其他应付款利息税 4元元 贷：现金贷：现金 10016元元转帐存款开户时转帐存款开户时 借：其他科目帐户借：其他科目帐户 1万元万元 贷：某某整存整取存款户贷：某某整存整取存款户 1万元万元 付：重要空白凭证定期储蓄存单付：重要空白凭证定期储蓄存单 1元元转帐取

50、款时转帐取款时 借：某某整存整取存款户借：某某整存整取存款户 1万元万元 借：应付利息借：应付利息 20元元 贷：其他应付款利息税贷：其他应付款利息税 4元元 贷：其他科目帐户贷：其他科目帐户 10016元元 零存整取储蓄存款是指存款人约定存期，以开户日为准，每月按约定的固定金额存零存整取储蓄存款是指存款人约定存期，以开户日为准，每月按约定的固定金额存入一次，续存的日期可在每月的任何一天，入一次，续存的日期可在每月的任何一天，中途漏存，次月补齐，未存者，视同违中途漏存，次月补齐，未存者，视同违约，对违约后存入的部分，支取时按活期存款利率计息。约，对违约后存入的部分，支取时按活期存款利率计息。起