税务会计岗位工作流程(定).doc

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1、税务会计岗位工作流程一、工作内容税务工作集中在月底和月初时段，主要包括发票认证、纳税申报、开具增值税发票（包括开票系统的应用），也可分为国税和地税两大块内容。二、工作流程税务工作具有内容多、事情杂的特点，工作流程要从平时的增值税专用发票说起，收集整理供应商开来的增值税专用发票和运输发票 统计代开的发票 开具销售发票 上报税款预缴数 计算个人所得税 计算各项需要缴纳的税款纳税申报。下面详细说明各流程：1、收集整理增值税专用发票，平时的工作中积极收集整理供应商开来的增值税专用发票和运费发票，（分清可以抵扣的和不可以抵扣的发票装订成册），并于每月30日前把所有增值税专用发票进行认证、抵扣（不能抵扣的

2、发票也需要认证），如有特殊原因，可以下月进行认证、抵扣，但是需要做好备查记录。2、统计代开的发票， 代开运输税发票，每月25日以后需统计原料煤的运费，期间为上月26日到本月25日，按车队名称和原煤种类编制运费明细表上报集团，数据来源为供应商明细帐“代扣运输税”。 代开增值税发票，对不能开具增值税专用发票的原煤部分进行统计，月底到税务局代开发票，代开时先要填写开票申请表和证明，须国税办事人员审批通过后，缴税款，凭完税证办理开票事宜，每个单位开票的要求不同，国税要求一张发票对应一张开具发票申请单。（见附表二） 代开建安税，与代开增值税发票一样，缴纳完税款后凭完税证到地税办理即可。3、开具销售发票，

3、每月30日前开完销售的产品、材料等发票， 物流公司，需双方对帐，核对清楚由相关人员签字后方可开具增值税专用发票； 环保化学品公司，月底之前要统计出煤气量进行开票； 销售给内部公司的材料发票，包括销售给环保化学品公司、洁净煤公司、新型建材公司、百灵煤炭公司、物流公司、乌斯太矿业公司的零星材料和电费的发票（电费可以从每月的电费分配表中取数）。4、上报税款预缴数，每月1日需要给集团财务处上报上月税款预缴数明细表（税款从账上取，税种及税率明细表附流程最后），10日前再报税款实缴数明细表。5、计算个人所得税，个人所得税的申报期间为每月的1日到7日，所以在此期间结束前必须计算填制好扣缴个人所得税报表，报表

4、的可以根据“应付职工薪酬”中个人所得税结合工资表进行填制。6、计算增值税，首先看应交税费下的销项税额和其他销项税额，两项合计减去应交税费下进项税额，差额为当月应缴的增值税款。7、纳税申报，纳税申报分为国税申报和地税申报两部分。 国税申报主要是增值税，报增值税时，必须带上本月的会计报表，在企业电子报税系统上录入一般纳税人申报表、会计报表、生产经营情况表（主要是每月的产量、销量、起初期末库存量），还有每月的水、电消耗情况表（每个月中控的报表上都有）。填好后要电子版打印的申报表，还要加盖公章，主表三张、附表两张。在每月1日10日内，必须在IC卡上抄税，在报增值税时必须到税务机关清卡。在增值税专用发票

5、用完前，提前做好购买的准备工作，带上发票专用章、发票领购本、IC卡去国税购买发票，发票购买回来后，必须将IC信息读入税控机去，才能继续开票。 地税申报主要包括城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、水利建设基金、工会经费、代扣代缴的个人所得税、企业所得税、建安税和每半年一缴的房产税、车船使用税、土地使用税等。地税申报的税款种类较多，各税种需填列报表，根据地税的报表申报，税率及数据来源的明细表附在流程后面。8、其他需要注意的问题： 工会经费返还，按规定设立工会的企业按照缴纳工会经费的40%进行返还，所以需不定期的与盟工会核对工会经费返还情况。 延期申报，煤化公司缴纳的税额较大，每个月都在做延

6、期申报税款的工作，延期的税款必须在下个月报税前缴清，并且填制税款延期申报审批表、税款延期申请。（见附表一）9、下面把纳税申报的期限和各税种的税率以及数据来源明细表附后：纳税申报期间表税 种申报时间截止时间增值税次月1日次月10日城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、水利建设基金、工会经费、代扣企业建安税、代扣企业所得税次月1日次月10日个人所得税次月1日次月7日税率及数据源明细表税 种税 率账上取数城建税5%增值税的%教育费附加税3%增值税的%地方教育费附加税1%增值税的%印花税（材料采购合同）合同总价0.80.03%材料采购下购进材料数印花税（运输合同）合同总价0.05%材料采购下运输

7、合同印花税（销售合同）合同总价0.03%主营业务收入及其他业务收入印花税（借款合同）合同总价0.005%长期借款和短期借款印花税（保险合同）合同总价0.1%管理费用下车辆保险及通勤车下车辆保险及制造费用下车辆保险印花税（租赁合同）合同总价0.05%印花税（勘察设计合同）合同总价0.03%工会经费工资总额的2%应付职工薪酬下工会经费个人所得税5%、10%、15%应付职工薪酬下个人所得税代扣企业所得税10%25%单位其他应付款下代扣企业所得税代扣建安税有外经证3.4%、没有外经证5.9%单位其他应付款下代扣建安税水利建设基金0.10%应交税金下水利建设基金房产税1.2%、12%房产余值1.2%、以租金收入12%土地使用税3元/M2土地面积车船使用税小型客车 420元/辆 全年轻型货车 84元/吨 摩托车 80元/辆 第 3 页