大莫古镇乡镇郊区财务管理计划存在的问答题及其对策.doc

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1、#+大莫古镇农村财务管理存在的问题及对策大莫古镇下辖12个村民委员会， 31个村民小组，77个合作社，计71个村集体经济组织会计主体。实行村组“双代管”和电算化的有12个村民委员会30个村民小组12个社，计54个会计主体。占村委会的100%，村民小组的96.77%，合作社的16.9%，会计主体的76.06%。实行组账村管和手工记账的有11个社。我镇农村财务管理工作严格按照村集体经济组织会计制度进行管理。共有村级财务人员86人、镇级财务人员22人。2002年12月，在原来村委会帐务代管的基础上，镇政府成立了农村财务统管办公室，下设在农村经济服务中心。由农财办负责农村帐务和资金代管（即“双代管”）

2、，在此基础上为了切实加强对农村财务的管理，维护农村社会稳定，推动大莫古镇农村财务管理工作，按照县农业部门提出的实施“四个统一”、完善“十五项制度”的管理目标，出台了大莫古镇农村财务管理办法、关于加强农村资金管理的补充通知等，逐步实现农村财务管理工作的科学化、制度化、规范化和民主化。确保了财务管理落到实处，我镇农村财务管理情况具体如下：一、当前我镇农村财务管理情况（一）、加大财务代管力度。已建立帐薄54套，其中村民委员会12套，村民小组30套，社12套。今年财务清理期间新接管账务5个社。截止2005年12月，村委会已全部纳入代管。由于历史原因，尚有阿油铺村委会唐家村村民小组未纳入代管。已纳入代管

3、的帐务由四名专职会计核算人员负责处理。（二）、建立村集体资金专户管理制度。将各村组资金纳入农财办专户管理，在保证集体资金所有性质不变的前提下，推行收支两条线和备用金报帐制相结合的管理形式，具体备用金额为：村委会3000元、村小组1000元，凡集体收入必须到农财办统一开票并及时存入由农村经济服务中心在信用社统一设立的“村集体资金专户”。帐户和资金管理由总结算出纳专人管理。同时逐步完善了专户资金拨付使用审批制度，形成用钱有计划，拨款有监督的管理办法。（三）、建立健全票据管理制度。2002年2004年3月村组使用票据由镇农村经济服务中心统一印制。2004年3月至今，村组使用票据由县农村经济服务中心统

4、一制作，并严格按照陆政办发2004191号文件规定，实行“核旧领新”的管理办法及票据年检制度，票据由票据管理人员专人负责，我镇于今年67月进行了票据半年检查。（四）建立健全财务审批制度。从2002年来不断总结，不断完善。从村主任审批到书记、主任联合审批，以及现在的民主理财，加强了村财务收支的监督。（五）严格债权、债务管理制度。一是债务的管理，村集体经济组织一切借（贷）款活动，必须经村民大会或村民代表大会讨论通过。不允许向民间借入高利贷资金，因特殊需要向民间借贷资金，其利息率不得超过同期银行贷款利率。未按上述规定，形成不良债务的借（贷）款，按照“谁借款谁偿还”的原则处理； 禁止村集体经济组织非生

5、产性举债。村集体经济组织不得提供债务担保。 二是债权的管理，村集体经济组织的一切债权，包括长短期投资、各种应收款项、内部往来等都属集体资产，村集体经济组织要清理落实，制定计划积极追收和偿讨，以防流失；村集体经济组织不得为个人垫付各种款项。（六）领导重视，加大农村财务管理软硬件投入力度，全面完成农村财务电算化建设。在镇党委、政府主要领导的大力支持下，多方协调争取资金，共投入67300元，配置了电脑、打印机、南极星财务软件以及办公桌椅等，完成了我镇农村财务工作从传统手工记账到电算化账务处理的飞跃！简化了记账程序，规范了记账方法，杜绝了过去由于账务登记不规范而导致财务公开报表明晰的毛病。（七）建立财

6、务培训经常化制度。我镇自2001年至今，共举办专题农村财务培训六次，培训村级财务人员1218人次。并积极组织镇级财务人员参加县业务主管部门组织的各类业务培训。2006年10月组织7名职工参加了玉溪市红塔区经管站组织的“南极星财务软件”的培训，为我镇农村财务电算化的顺利开展奠定了基础。（八）规范账务处理流程。1、各项支出都必须由经办人取得真实、有效、合法的原始凭证；2、在原始凭证上注明事由（用途）、本人签章、证明人签字并填写支出报销单；3、交民主理财小组集体讨论签字；4、按审批权限的规定，逐级审批后交出纳人员报账结账；5、由会计人员审核记账；6、按程序实行财务公开、按受群众监督。二、过去几年我镇

7、农村财务管理存在的问题（一）有章不循。制度实施不严、内部监控不到位，根据2008年6月至7月底财务清理情况反映，农村财务违规违纪现象时有发生。一是我镇普遍存在村组领导直接插手管钱管物，造成多人收钱，多人管钱，多人用钱，多人手中有支出单据，且支出单据不规范，随意用信笺纸开据收支单据，工程单据等。此次清查仅有两个村组的工程单据用信笺纸就开出1391505.40元。不规范开支的根源就是村组坐收坐支、资金管理不到位。由于单据的不规范，过不了入账关，日积月累单据越来越多，村级财务管理陷入了长时间不交帐、不结帐、不作帐的恶性循环。形成了谁拿钱，谁管钱，谁用钱的混乱局面。（二）农村财务人员普遍素质不高，财务

8、人员变动频繁。一是农村财务人员文化水平低，大多未经过专业培训，理论素质较差。对农村政策、财经法规不熟悉、不了解，政治意识及法律意识薄弱，这也是造成有章不循的一个主要原因。有的农村财务人员仅具有小学水平，做不来出纳现金日记账，随意用笔记本记录开支事项，一旦账务不符，难以查明原因。二是财务人员不稳定，财务手续移交不及时。由于换届选举后一些落选干部不愿意配合财务清理，一些新上任的村干部随意更换出纳又不及时进行移交，导致财务难以衔接。财务手续不移交，形成块块帐、片片帐、断头帐，违背了会计核算工作最基本的原则，且长时间易形成诸多遗留问题。我镇有1个村委会、三个村小组的账是断头账。三是由于工作原因，镇级财

9、务人员经常调动，致使人员变动频繁，2002年以来，镇农村经济服务中心的会计人员已彻底更换了一遍。致使具有会计从业资格或在统管会计岗位上工作出色的人员不能从事统管会计工作，经常换一些不熟悉会计业务的新手来从事会计工作。新接手会计对账务不熟，从而影响工作质量和账务处理进度。人员变动频繁的根本原因是农经工作人员面对错踪复杂的农村财务工作要承担的风险性、以及职称的评定与在不在岗没有多少联系，导致农经人员外流，情愿到一个工作轻松又不要担风险的办公室工作。（三）开支不规范，非生产性开支过大。一是使用不符合规定的收、付款票据，未建立票据领用登记和定期检查制度，滥用滥开单据收款，收款不开单，不入账，隐瞒收入真

10、实情况。有一个村委会仅用二联单收取水费就达90000.00多元；二是非生产性开支过大。餐费支出在财务支出中比例过大，有一个村小组一年半的时间，花费在接待上的就有73965元。（四）财务核算不规范，财务基础薄弱。一是个别村委会领导对理财重视不够，不能及时、积极地组织新老财务人员开展理财及手续交接工作。二是一部分村委会书记与主任之间、村委会与村小组之间的个人矛盾延伸至工作中，在审批单据时，找各种借口理由互相推托，不积极主动配合，互相制约，拖拉懒散。三是不按照时间要求处理帐务。三分之一的村组需会计核算人员多次催促才到镇上进行帐务处理。有的小组长达几年不进行帐务处理，对会计核算人员的催促和领导的打招呼

11、不予理睬，导致无法实现“日清月结”及财务公开。有几个村小组财务人员更换几届，帐据未移交，长期积压，财务管理失去有效监控。三是坐收坐支现象严重，私设小金库，单据不入账。村集体实现的收入应先足额送存“村集体资金专户”，开支使用时再按规定提取。有的村干部怕花钱不方便、受限制，以种种借口不按规定办，坐收坐支。虽说设立了“村集体资金专户”，但纳入代管的仅仅是财政划拨资金。村组平时在下面收取的承包款、代收款、其他收入等资金不愿送存、随意开支。例如有一个村小组，仅06年07年的收入达2754682.32元未纳入代管，也不进行账务处理，对财务代管会计的催促置之不理。这样的后果是非生产性开支过大，仅餐费一项就花

12、去73965.00元。对这样的现象却没有相对应的法律法规进行制止。（六）财务公开偏以形式，财务公开难。一是部分村组没有财务公开栏或公开地点不便群众了解；二是做帐后村组不按照统管会计提供的公开内容进行公开或直接不公开。（七）财务监督机制不健全，监督落实不到位。一是收支管理上未执行民主理财制，未设立民主理财小组，财务失去有效监督。二是对于需经村民大会或村民代表大会讨论的集体事项处理未履行讨论程序，或是捏造讨论决定，虚报讨论情况。三、我镇农村财务管理采取的措施。（一）加强财务管理制度建设。一是建立健全和完善各项村级财务管理制度：1、建立村集体经济收支预决算制度，严格控制非生产性开支；2、完善票据领用

13、核销、资金管理制度，杜绝收入不入账，防止多人收款现象；3、把好限额审批制度关，严格报批程序、报批范围；4、严格借贷资金管理制度，对公益事业要量入为出，不得举债搞建设，对特殊原因需借款的，需经村民讨论通过，并落实还债来源，还债时间后才能借款；5、建立重大经济项目招投标制。特别是集体的耕地、山林、水面及村办企业等承包项目招投标，添置大宗财产，对外投资入股，举办各项基本建设等重大事项，必须经村两委拟定方案，村民讨论通过，提前向社会公告，实行公开招标，并举行规范化合同。二是采取措施，确保制度不折不扣执行。各项制度是相互联系，相互制约的，要力求使各种经济活动有章可循，分工协作，相互配合，相互督促，确保计

14、划完成和预订经济目标的实施，因此，各项制度在经济活动中是否认真贯彻执行是村财管理的关键。要确保村集体财务管理的各项制度真正落到实处。（二）整合人力资源，健全财务队伍建设。一是构建竞争择优的干部选用机制。1、建立严格的选用制度； 2、严格选用程序； 3、实施任前公示；二是稳定财务人员队伍，杜绝频繁变动。财务人员一旦确定，一般不能随意变动，以稳定财务人员队伍，保护财务账目的连续性。三是不断加强对财务人员教育及培训，提高整体素质。1、加强财务人员党性、党风、党纪和财务法律法规教育，提高法律意识、群众意识、服务意识，真正做到立党为公、执政为民；2、加强专业技能培训，结合新实施的政办发200827号，组

15、织好对财会人员及民主理财人员的培训，逐步实行村财会人员和民主理财小组成员持证上岗制度和考核制度，督促其加强学习。（三）强化财务收支管理，建立村财支出约束机制。一是坚持以收定支、厉行节约。镇农村经济服务中心通过合同备案，要充分了解各村委会的收入来源，在收入的基础上控制村集体支出，具体可通过制定备用金管理制度、审批制度、财产物资管理制度、非生产性开支限额标准制度来规范村财开支。二是改革村财务支出管理方式。非生产性开支过大，开支无计划，导致村集体负债过大。要建立村财支出约束机制，改盲目开支为有计划的预算管理。主要做法是：参照国家财政部对行政事业单位财务支出的管理方式，实行预决算管理，年初制定财务计划

16、，报镇经管站审查，经村民会议通过后执行。在全年财务计划执行过程中，凡要突破指标，更改项目，计划外开支项目及有关部门临时性摊派等，都应报镇农经站审查，村民讨论决定。年终将实际执行结果与计划相比较，找出差异，针对差异分析原因，并采取措施纠正和改正。三是严格把好作帐关：1、镇农村经济服务中心统一对村集体收入单据进行规范化管理，并制定票据领用使用销号制度，防止收入不入账或帐外帐的发生。2、对于支出单据，要严格审核，凡不真实不合理不合法，手续不全的单据一律退回，不予入账。3、镇农村经济服务中心建立统管会计责任制，对恪守财务制度，认真审核单据，及时督促村报帐员报帐、作帐的给以奖励；对违反财务纪律、农村财务

17、制度、作帐把关不严造成工作失误的要追究责任。（四）实行多种监督措施并举，构建严密有效的监督制约机制。实施财务监督，应重点在系统化，多种措施并举，全程监管上下功夫， 在农村财务“双代管”基础上进一步强化事前审核把关，事中监督检查和事后审计公开，充分发挥财务监督管理作用。一是坚持民主理财，强化民主监督。切实把民主理财放到农村财务管理的首要位置，不断深化以民主集中制为基本原则的民主理财制度改革，健全完善民主理财制度，规范民主理财组织的职责、权限以及监督范围、方式、程序等。通过村民大会选举产生群众信得过，文化素质高，道德品质好的理财成员，而不能由村干部指定人员。理财小组定期审核村集体财务收支，并督促村

18、财务公开。对违反财务制度的开支项目，理财小组有权拒绝审批。通过民主理财，切实增强两委会成员的自我净化和自我约束能力，实现财务管理的高度民主化、自治化。二是突出重点，强化对村“一把手”监督，坚持“三个重点”，强化“三项监督”，即：坚持以实行任期经济责任和离任审计为重点，强化政绩监督；坚持以实行农民负担专项审计为重点，强化专项监督。通过严格有效的监督，规范村“一把手”的行为，促使其自觉置于政府和群众的监督之下，遵纪守法、廉洁自律。三是健全法律法规，完善监督保障措施。通过立法程序，强化监督职能，充分发挥农经部门在农村财务管理中的主导作用，努力构建法律监督、农经审计监督与群众民主监督协调配合，相互作用

19、的监督体系和工作格局，有效遏制和惩治村组干部违规、违纪行为，避免和挽回集体经济损失。（五）全面深化财务公开，搞好“阳光工程”。财务公开是民主监督农村财务的有效办法，财务公开必须按照“建立制度、民主决策、强化监督、规范运作”的总体要求，尽快建立，完善农村财务管理的民主监督机制，提高农民群众的主动监督意识，增强村干部的接受监督意识，全面深入的推进财务公开工作。一是建立和完善公开制度，抓好规范和提高。根据农村实际情况和群众要求，进一步调整和充实财务公开内容，重点公开“一事一议”筹资筹劳和涉农税费情况，粮食补贴情况，土地补偿费的情况，村级债务情况以及群众要求公开的其它事项。规范公开程序，公开时限，公开

20、方式，提高财务公开的真实性、全面性和有效性，使财务公开成为管理农村财务的一项基本制度。 二是加强财务公开的监督和检查。农经部门对财务公开情况进行审核把关，经常听取民主理财小组与群众的反馈意见，加强监督和检查。对于财务混乱、财务不公开和假公开，群众反映问题较多的村集体，要帮助搞好财务清理整顿工作，解决存在的问题，监督进行财务公开。（六）改革创新财务管理模式，构建规范有序的资金运行机制。一是坚持农村集体资金所有权、使用权、审批权和投资收益权 “四权不变”的原则。二是严格收入收缴的内部控制制度。村集体收入全部纳入核算范围，规范资金收入收缴程序，保证资金及时定额缴入专户。三是规范资金拨付办法、拨付程序

21、，制定现金备用制，并逐步将资金拨付制转成报帐制，以约束开支。三是对集体资产实行统一管理。通过进一步清产核算，建立健全资产管理制度，核实债权、债务，摸清家底，解决集体资产长期存在的帐实不符和产权不清问题，明晰产权关系，最大限度提高利用率，确保集体资产保值增值和经济效益的提高。（七）强化目标责任管理，构建齐抓共管的工作协调机制。建立农村财务管理目标责任制，对农村财务实行量化目标管理，把农村财务管理工作纳入年度责任目标考核，做到年初有部署、平时有检查、年终有考核，从根本上解决农村财务管理工作中存在的“多头管理、职能交叉、无人负责”问题。一是建立和完善村级“一把手”责任制，切实加强对农村财务管理工作的

22、领导。本着“结合实际、突出重点、具体明确、便于操作、分级负责、属地管理”的原则，建立科学合理的责任目标，明确责任主体，充实责任内容，逐步完善农村财务目标管理制度，做到履行职责有规定，检查考核有标准。实行农村财务工作情况报告制度，切实增强村级“一把手”抓好农村财务管理的责任感和主动性。同时，积极探索和创新农村财务目标考核办法、综合考核、量化考核等多种形式，进行多渠道、多层次、多角度、全方位的考核，并将考核解雇作为村干部业绩评定、奖惩、选拔任用的重要依据。二是落实职能部门责任制，建立由纪检、监察、农业、财政、审计、信访等部门为成员单位的联席办公会议制度。坚持从落实农村财务管理责任制入手，充分发挥联

23、席办公会议的监督检查职能和组织协调作用，督促和协调各职能部门确实履行好承担的职责。建立和完善农村财务管理信息沟通制度，定期召开联席会议，及时分析影响农村财务管理的因素，解决财务管理中存在的问题，共同协商从制度上、源头上治理农村财务管理混乱的对策。三是建立长效机制，促进农村财务管理的规范化建设。农经部门作为农村财务管理的职能部门，从日常会计核算和财务管理基础工作入手，同有关部门搞好配合，增强管理职能，做好财务管理的经常性工作。一方面按照新的村合作经济组织会计制度以规范会计科目、帐簿，会计报表进行会计日常核算，提高会计电算化核算质量和水平。另一方面加强对重大财务事项的审计监督，防止村集体出现帐外帐、私设“小金库”、坐收坐支、公款私存和白条抵库等逃避监督与违反财务纪律的行为。实行定期检查与日常检查相结合，重点检查和随机抽查相结合的方式，及时发现案件线索，深入调查核实，严格责任追究，切实维护责任制的严肃性，有效促进我镇农村财务管理规范化。大莫古镇农村经济服务中心 二一二年三月三十日