万科物业 管理企业收入、成本类会计科目说明P2.pdf

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1、万科物业管理企业收入、成本类会计科目说明会计科目名称会计科目名称核算内容核算内容使用说明使用说明一级一级二级二级三级三级四级四级五级五级六级六级核算项目核算项目营业成本营业成本管理服务业务成本管理服务业务成本成本核算对象指与物业管理合同所约定的管理内容、标准对应的成本。保安费用保安费用其中人员费用人员费用其中薪酬指支付的构成保安人员收入的费用包括：工资、双薪、奖金、加班费 、过节费、补贴(如餐补)等指按人事部门规定的薪酬形式及种类，按此口径核算，不含出差补助(下同)工资附加费指按地方政府和会计制度规定计提的福利费及政府统筹或须上缴上级单位的保安人员工资附加费用。福利费外归内部使用的附加费不计提

2、，发生时直接计入有关科目(下同)社会?保险费公司为保安人员交纳的除医疗保险费、福利性质的补充商业医疗(或养老)保险费外的养老金、劳动保险、住房公积金等社会保险支出；应付福利费科目借方余额转入。招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与保安人员聘用有关的费用。培训?费用指与保安人员培训直接相关的费用包括：外部培训费，内部培训的教材费、会议费、聘请授课教师授课费、公司食堂餐费，外部培训及内部交流旅宿费、补助费等。不包括培训教师及人员的宴请、赠送礼品费等交际应酬费用。其他服装等不能列入上述项目的保安人员保安人员费用行政费用及物料消耗行政费用及物料消耗其中办公费保安人员的办公用品(具)的购置

3、、印刷或摊销费用(不含与电脑有关的费用，但包括打印、复印通用纸张购置费用)。通讯费 支付的保安人员办公通讯话费及传真费不包括通讯设备的折旧费差旅?交通费 保安人员按规定报销的出差路宿费、补助费及市内交通费等。This version of Total Excel Converter is unregistered.其中其中其中其中差旅?交通费保安人员按规定报销的出差路宿费、补助费及市内交通费等。交际?应酬费支付的保安人员加班餐费及为保安、消防事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等含出差、相关培训期间发生的交际应酬费。租赁费保安人员住宅及消防、保安设备租赁费用维修费 消防、保安设备维修、检修费用。保安

4、物?料消耗警棍、电筒、交通指挥棒、交通路锥、录象带、电池、胶卷、反光背心等消防物?料消耗灭火器、放火服、放火面具、消防带、消防桶、救援绳、打气筒、救护担架等分包费用分包费用 按分包合同支付的保安外包费。其他费用其他费用不能列入上述项目的消防、保安费用。保洁费用保洁费用其中人员费用人员费用其中薪酬指支付的构成保洁人员收入的费用内容同“保安费用人员费用薪酬”工资?附加费指计提的保洁人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”。社会?保险费指支付的保洁人员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与保洁人员聘用有关的费用。培训?费用指

5、与保洁人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”。其他服装等不能列入上述项目的保洁人员费用行政费用及物料消耗行政费用及物料消耗其中办公费保洁人员的办公用品(具)费用。内容同“保安费用行政费用办公费”。通讯费 支付的保洁人员办公通讯话费及传真费差旅交通费保洁人员按规定报销的出差路宿费、补助费及市内交通费等。交际?应酬费支付的保洁人员加班餐费及为保洁事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等。租赁费 保洁人员住宅及保洁设备租赁费用维修费 保洁设备维修、检修费用。工具?消耗人字梯、擦鞋机、伞袋机、伞架、榨水车、推水地刮、垃圾站铁桶、工具包、垃圾斗车等This version of Total

6、Excel Converter is unregistered.其中其中其中其中用具、材料?消耗保洁用水、毛巾、墩布、扫帚、簸箕、铲刀、水桶、手套、硬刷、喷壶、垃圾袋、掸子、地托架、牵尘剂、抛光蜡、消毒液、空气清新剂、杀虫剂、清洁剂(粉)、抛光垫、恭桶刷、刮玻璃器、地拖头、纸巾、口罩等其他 不能列入上述项目的保洁物料费用垃圾处理费用垃圾处理费用指公司支付的各种垃圾外运、外包等处理费用分包费用分包费用 按分包合同支付的保洁外包费。其他费用其他费用 不能列入上述项目的保洁费用。绿化园林景观费绿化园林景观费其中绿化园林养护费绿化园林养护费其中人员费用人员费用指支付的构成绿化人员收入的费用。内容同“保

7、安费用人员费用薪酬”。其中工资 附加费指计提的绿化人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”。社会 保险费指支付的绿化人员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”。招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与绿化人员聘用有关的费用培训?费用指与绿化人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”。其他服装等不能列入上述项目的绿化人员费用行政及物料消耗行政及物料消耗其中办公费绿化人员的办公用品(具)费用。内容同“保安费用行政费用办公费”。通讯费 支付的绿化人员办公通讯话费及传真费差旅?交通费绿化人员按规定报销的出差路宿费、补助费及市内交通费等。交际?应酬费支

8、付的绿化人员加班餐费及为绿化园林景观事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等。苗圃建设公司内部的苗圃建设费用水费绿化养护用水工具及物料消耗喷雾器、水管、铁铲、高枝剪、绿篱剪、枝剪、弹簧剪、滚刀剪、锄头绿化机械的配件、汽油、机油、毛巾、水桶、手套、口罩、喷壶、空气清新剂、杀虫剂、清洁剂(粉)肥料This version of Total Excel Converter is unregistered.其中其中其中其中其中租赁费绿化人员住宅及绿化园林用设备租赁费用维修费 绿化园林景观养护设备维修、检修费用其他不能列入上述项目的绿化园林景观设备费用。绿化园林分包费用绿化园林分包费用 按合同支付的外包费用苗木

9、补偿费苗木补偿费 草皮、花卉、树木的购置费用道路广场景观维护费道路广场景观维护费其中维护养护费道路、门庭、草坪、景观、休闲等灯光、线路维修，道路、侧石、围墙、围栏等零星修缮费用景观设施运行费景观设施运行费其中室外公共照明电费路灯、门庭灯、广场灯、围墙灯、草坪灯等各种室外照明电费。水景水费各种景观设施运行消耗水费其他 不能列入上述项目的园林景观费用分包分包 费用费用 按分包合同支付的绿化园林景观外包费公共设施、设备运行费公共设施、设备运行费其中人?员?费?用人?员?费?用其中薪酬指支付的构成维修人员收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”。工资?附加费指计提的维修人员工资附加费用。内容同“保安

10、费用人员费用工资附加费”。社会?保险费指支付的维修人员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”。招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与维修人员聘用有关的费用培训?费用指与维修人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”。其他服装等不能列入上述项目的维修人员费用工具及物料消耗工具及物料消耗其中工具电表、电笔、万用表、螺丝刀、工具包、扳手、钳子、锉刀等用具?用品维修机械的配件、汽油、机油、毛巾、手套、口罩、绝缘鞋、砂纸、刷子等材料钉子、胶布、油漆、灯泡、灯管、螺丝等其他 不能列入上述项目的维修用物料费用电?梯?运?行?费电?梯?运?行?费This version

11、 of Total Excel Converter is unregistered.其中其中其中其中电费 电梯运行电费年检费 电梯年检费维修费 电梯维修费保险费 电梯保险费分包费 按分包合同支付的电梯维护分包费其他 不能列入上述项目的电梯运行费用空调、通风设备运行费空调、通风设备运行费其中电费空调、通风设备电费维修费 空调、通风设备维修费分包费 空调、通风设备维护分包费其他不能列入上述项目的空调、通风设备运行费用上下水泵运行费上下水泵运行费其中电费上下水泵运行电费维修费 上下水泵维修费分包费 上下水泵维护分包费其他 不能列入上述项目的上下水泵运行费用消防设施运行费消防设施运行费其中年检费 消防

12、设施年检费维修费 消防设施维修费分包费 消防设施维修分包费其他 不能列入上述项目的消防设施运行费用室内?公共?照明费室内?公共?照明费其中电费室内（楼道、地下室、设备房）公共照明电费维修费 室内公共照明维修费其他 不能列入上述项目的室内公共照明费用差价损失差价损失其中冷水 冷水量差损失热水 热水量差损失电费 电费量差损失暖气 暖气量差损失其他其他总供配?电系统 总供配电系统维修等运行费供暖系统 供暖系统维修等运行费房屋本题维修指由公司承担的房屋本体公共部位零星维修费其他不能列入上述项目的公共部位、设施维护等运行费用管?理?处?综?合?费?用管?理?处?综?合?费?用其中人?员?费?用人?员?费

13、?用其中薪酬指所付构成管理处管理人员收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”。This version of Total Excel Converter is unregistered.其中其中其中其中薪酬指所付构成管理处管理人员收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”。工资?附加费指计提的管理人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”。社会?保险费指支付的管理人员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会费”。招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与管理人员聘用有关的费用培训?费用指与管理人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”。其他服装等不能列入

14、上述项目的管理人员费用行政及物料消耗行政及物料消耗其中办公费其中用品?用具管理人员的办公用品(具)费用。包括：纸张、文具等购置、分摊费用书报费管理处书籍、报刊、杂志订购、分摊费用其他 不能列入上述项目的管理处办公费用通讯费其中通讯费 支付的管理人员管理人员办公通讯话费及传真费网络费 支付的管理处网络费。其他 不能列入上述项目的管理处通讯费用交通车辆费其中市内交通费管理人员按规定报销上下班交通费、市内交通费车辆费管理处车辆租赁费管理处车辆证照费、年检费管理处车辆保险费、养路费、税金管理处车辆路桥费、停车费管理处车辆燃、油料费管理处车辆保养、维护、修理费差旅费 支付给管理人员的出差路宿费、补助费水

15、电?气费其中水费 管理处办公用水、饮水费电费 管理处办公用电费暖气费 管理处办公用暖气费交际?应酬费其中加班餐费 支付的管理人员管理人员加班餐费。应酬费为管理处事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等咨询费This version of Total Excel Converter is unregistered.其中其中其中其中其中顾问费 支付的法律顾问等咨询性费用。诉讼费 支付的法律诉讼费用。认证费支付的9002认证、复查等资质认证性费用环境费用 办公区域内花卉摆放费、绿化费、物业管理费。电脑?费用其中维修费 电脑配件购置等养护、维修费用使用费 分摊的电脑软件开发费及软件购置费。财产费用财产费用其中

16、租赁费 管理人员管理人员住宅租赁费用。折旧费 管理处所有固定资产的折旧费减值准备管理处所有固定资产的计提的减值准备维修费 管理处办公设备的维修其他公共责任险公共责任险 按合同支付的公共责任险。员工活动费用员工活动费用 支付的员工文体、公益活动费用。计提的坏帐准备计提的坏帐准备 按规定计提的坏帐准备。计提的存货跌价准备计提的存货跌价准备 按规定计提的存货跌价准备。业委会费用业委会费用 按规定或合同支付的业委会费用。业主集体活动费业主集体活动费 支付的社区文体、公益活动费用。其他其他 不能列入上述项目的管理处费用。副营业务成本副营业务成本明细科目可比照增加。内部关联业务成本内部关联业务成本其中委托

17、管理资产业务成本委托管理资产业务成本包括班车、后勤资产、样板间、销售卖场、办公场地等明细可根据实际需要增加其中直接人员费用直接人员费用其中薪酬指所付构成专门工作人员收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”工资?附加费指计提的专门工作人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”社会?保险费指支付的专门工作人员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与专门工作人员聘用有关的费用。培训?费用指与专门工作人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”其他服装等不能列入上述项目的专门工作人员费用。This version

18、of Total Excel Converter is unregistered.其中其中其中行政及业务推广费用行政及业务推广费用其中行政业务费管理资产人员的行政办公费业务推广费用广告宣传费用物品消耗管理资产中的各种物品消耗财产费用财产费用其中租赁费 资产管理人员住宅租赁费用。折旧费 计提的专项固定资产折旧费。减值准备 计提的专项固定资产减值准备。维修费 专项设备维修费。公司佣金公司佣金委托管理资产业务计提的公司佣金其他其他不能列入上述项目的费用。代理服务成本代理服务成本包括房屋租赁、销售代理及各种商务代理，有关的明细科目及内容与资产管理业务一致，（略）明细可根据实际情况调整配套工程业务成本配

19、套工程业务成本其中直接人工费用有关明细科目设置及内容同上（略）动力及材料消耗行政费用财产费用公司佣金对外拓展业务成本对外拓展业务成本汽车美容业务汽车美容业务其中其中直接人员费用同 上动力及材料消耗行政费用财产 费用公司佣金其中顾问咨询业务顾问咨询业务智能化工程业务智能化工程业务中介服务业务中介服务业务其它业务其它业务受托项目配套资产经营业务受托项目配套资产经营业务其中游泳池游泳池人员费用人员费用其中薪酬指所付构成游泳池工作人员收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”。工资?附加费指计提的游泳池工作人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”社会?保险费指支付的游泳池工作人员社会保险

20、费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”This version of Total Excel Converter is unregistered.其中其中其中其中其中社会?保险费指支付的游泳池工作人员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与游泳池工作人员聘用有关的费用。培训?费用指与游泳池工作人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”其他服装等不能列入上述项目的游泳池工作人员费用。物料消耗物料消耗其中水费 游泳池耗用水费。电费 游泳池耗用电费。物品消耗用品：毛巾、拖鞋、钥匙等。用具：游泳池清洁、安全用具等。家私：衣柜

21、、椅子等。财产费用财产费用其中折旧费 计提的游泳池水处理设备折旧费。减值准备 计提的游泳池水处理设备减值准备维修费 游泳池水处理设备维修费。其他 不能列入上述项目的游泳池设备费用检测、维护费检测、维护费其中检测费 游泳池水卫生检测费。维修费 游泳池维修费。其他其他会所会所其中人员费用人员费用其中薪酬指所付构成会所工作人员收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”工资?附加费指计提的会所工作人员工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”社会?保险费指支付的会所工作人员社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与会所工作人员聘用有关的

22、费用。培训?费用指与会所工作人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”其他服装等不能列入上述项目的会所工作人员费用。This version of Total Excel Converter is unregistered.其中其中其中其中物料消耗物料消耗其中水费 会所耗用水费。电费 会所耗用电费。物品消耗用品：会所工作人员办公用品等。家私：桌子、椅子等。其他：书报架、书刊等。财产费用财产费用其中租赁费 会所工作人员住宅租赁费用。折旧费 计提的会所设备折旧费。减值准备 计提的会所设备减值准备。维修费 会所设备维修费。保险费 会所设备保险费。其他 不能列入上述项目的会所设备费用其

23、他其他学校等其它资产学校等其它资产同上（略）住户巴士住户巴士其中人员费用人员费用其中薪酬指所付构成司机收入的费用。内容同“保安费用人员费用薪酬”。包括支付的行车补助。工资?附加费指计提的司机工资附加费用。内容同“保安费用人员费用工资附加费”。社会?保险费指支付的司机社会保险费。内容同“保安费用人员费用社会保险费”招聘费指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与司机聘用有关的费用培训?费用指与司机培训直接相关的费用。内容同“保安费用人员费用培训费用”。其他 服装等不能列入上述项目的司机费用物料消耗物料消耗其中燃油料 支付的汽油、柴油、机油等费用。工器具 扳手、钳子、千斤顶等。用具 手套、眼镜

24、、工具包等。水费 洗车用水费。其他 不能列入上述项目的巴士物料费。财产费用财产费用其中折旧费 计提的巴士折旧费。减值准备 计提的巴士减值准备。维修费 巴士维修费。This version of Total Excel Converter is unregistered.其中其中其中其中保险费 巴士保险费。其他其他其中养路费 支付的车辆养路费。证照、年检费 支付的车辆、驾驶执照年审费。停车费 支付的停车费。路桥费 支付的路桥费。其他 洗车等不能列入上述项目的巴士费用This version of Total Excel Converter is unregistered.万科物业管理企业收入、成

25、本类会计科目说明会计科目名称会计科目名称核算内容核算内容一级二级三级三级四级四级五级五级六级六级核算项目核算项目营业收入营业收入其其 中中管理服务业务收入管理服务业务收入按委托合同管理项目取得的收入，与物管合同关系紧密。其中其中管理项目管理项目按管理项目或单个委托合同确认其中其中物业管理费收入物业管理费收入业主或楼盘号按合同约定应收的管理费其中其中期初予收转入期初予收转入本期管理费在期初前收回，确认为本期收入其中其中多层高层别墅商铺办公楼其它本期管理费收入本期管理费收入本期管理费在本期收回，确认为本期收入其中其中多层高层别墅商铺办公楼其它期初帐外收回期初帐外收回 指期初前既未入帐也未收回的管理

26、费在本期收回，确认为本期收入其中其中多层高层别墅商铺办公楼其它车位管理费收入车位管理费收入车位号指公司对各种车位、车库进行管理时，按一定比例、标准收取的车位管理费收入其中其中车库包括地下、地上车库，租赁与出售。地面车位临时停车收费临时停车收费应确认为车位管理费收入 车位租赁费收入车位租赁费收入指业主、发展商划归公司的各种车库、车位出租租金收入其中其中车库地面车位This version of Total Excel Converter is unregistered.其中其中其中其中公共设施运行收入公共设施运行收入业主或楼盘号指在管理费之外按一定标准、比例计收的用于弥补公共设施运行成本的收入其

27、中其中水电费收入公共维修费出入人员管理费收入出入人员管理费收入临时人员出入管理费、工本费等装修管理费收入装修管理费收入业主或楼盘号指经物价或业委会同意收取的装修管理费及装修垃圾收入扣除支出后的结余部分。有偿服务收入有偿服务收入责任人核算管理处开展的各种有偿服务业务收入其中其中维修收入商务收入其它收入特约服务收入特约服务收入指各种特约服务收入场地租赁收入场地租赁收入利用小区公共场地出租、展览的收入户外广告收入户外广告收入前期开办收入前期开办收入指物业与发展商结算的前期管理业务收入，如前期物业管理策划、入住、管理处开办费收入等。佣金收入佣金收入指管理处上缴公司佣金，在借方或用红字反映。其中其中各管

28、理项目公司本部其它收入其它收入无法列入以上内容的收入副营业务收入副营业务收入指非物业管理服务业务收入其中集团内关联业务收入集团内关联业务收入其中其中受托资产管理业务受托资产管理业务指地产资产委托物业进行管理业务收入，不包括项目配套资产其中其中售楼处指销售现场管理业务收入样板间样板房、示范单位管理业务办公场地地产各办公室。在物业管理项目办公并交纳物业管理费则属于物业管理服务收入看楼班车地产销售客户看楼班车、电瓶车 后勤资产管理地产委托管理的食堂、办公车辆业务小区班车北京、上海业主班车其它收入受托代理业务收入受托代理业务收入地产委托物业代理业务佣金收入其中其中尾盘销售代理尾盘销售代理佣金收入房屋租

29、赁代理房屋租赁代理佣金收入各种商务代理商务代理业务应金收入零星配套工程收入零星配套工程收入地产委托物业施工的房屋建设零星工程其中其中绿化工程土方工程铁制品加工This version of Total Excel Converter is unregistered.其中其中其中其中其中其它人员劳务输出收入人员劳务输出收入地产借用物业人员的劳务收入对外拓展业务收入对外拓展业务收入物业与集团外单位进行的非物业管理服务业务收入其中其中汽车美容收入汽车美容收入各洗车站点其中其中配件收入汽车美容用品销售收入服务收入汽车美容服务收入其它收入顾问咨询收入顾问咨询收入各业务单位对外开展的咨询顾问服务收入其中其

30、中顾问收入咨询收入中介服务收入中介服务收入智能化工程智能化工程各业务单位或合同受托项目配套资产经营收入受托项目配套资产经营收入指接受委托管理项目经营性配套资产营业收入其中其中 管理项目管理项目其中其中会所会所其中其中健身棋牌阅览室台球乒乓球网球老年中心其它幼儿园幼儿园其中其中学费收入托管收入课本收入饭费收入其它学校学校其中其中小学部中学部物业大修收入物业大修收入指物业公司接受业主委托，对所管物业公共部位、公共设备、设施的大修、更新业务收入This version of Total Excel Converter is unregistered.万科物业管理企业收入、成本类会计科目说明使用说明使

31、用说明收入分类级次核算项目可根据实际情况调整，但应满足所列信息的需要本期可以是月、季、年This version of Total Excel Converter is unregistered.如税务部门允许可以在往来科目中核算，不作营业收入。临时人员出入管理费、工本费等指非物业管理服务业务收入样板房、示范单位管理业务通过往来核算的不在此反映地产委托物业代理业务佣金收入This version of Total Excel Converter is unregistered.地产借用物业人员的劳务收入对外开展的咨询顾问服务收入可根据实际增减调整可根据教育部门要求设置（略）可根据实际情况自定This version of Total Excel Converter is unregistered.