2022年税收筹划培训教学.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 税收筹划教学方案一、对本课程教材编写的几点说明税收筹划是在对税收制度和税收政策充分懂得的基础上,通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务治理制度的设计等途径,或通过对个人纳税人具体情形的分析,为纳税人供应合理的纳税建议,以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程；对税收筹划的争论在西方国家早已开头；特殊是其次次世界大战以后,随着西方各国经济的进展,以所得税制为核心的税收制度也得到了广泛的推广；所得税本身的复杂性使税务代理等询问业供应税务筹划的业务得到进展；同时,随着这些国家跨国企业的增加,对跨国税务的筹划也提出了要求；进入20 世纪 70 岁

2、月以来,西方的税收书籍主要分成了两大类：一类是政府及教学、争论机构出版的说明和宣扬税收法规及进行税收理论、政策争论的书刊；一类是各类询问公司以企业和个人纳税人为对象,从如何有效利用各种税收政策的角度动身,给纳税人供应纳税策略的书籍；这类书就是关于税收筹划方面的,其中就包含有教材；如税收筹划国际评论、跨国公司的税收筹划、公司税收筹划手册等都是比较有影响的税收筹划刊物和书籍；国外的税收筹划教材主要用于商学院MBA 、会计学专业、财务治理专业等的教学；另外是一些执业资格考试所用的教材,如英国 ACCA 考试中的税收教材,分不同的考试层次,分别冠之以初级税收筹划 、高级税收筹划 等；这些教材大部分实际

3、上是为纳税人叙述该国税制的；另外一些比较有用的就大多侧重于为跨国公司提出的税收筹划及分税种对不同个人纳税人提出的税收筹划；总体而言,这些书缺乏对税收筹划基本原理和技术的系统讲解,针对性较强,分类也较细,并且各个国家的名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 有关教材都是以本国税制为基础编写的；假如将这些教材简洁地引入我国,适用性很差；我国国内,税收筹划的争论可以说刚刚起步,对税收筹划的理论争论较肤浅,有关税收筹划的书刊也较少,现有的几本有关税收筹划的书籍也不相宜作为教材使用；随着我国训练改革的不断深化,对治理类人才的要求将特

4、殊强调其实践才能和操作能力；治理类学科门类中的有些专业,如财务治理、工商治理、会计学专业等的同学不仅要把握肯定的经济治理理论,仍要具备与之相匹配的实务操作才能；从我国主要财经院校及部分综合性院校相关专业的课程设置来看,大多已经设置了“ 税收筹划” 这门课,但缺乏相应的教材；我国加入WTO 后迫切需要跨国企业的经营治理人才,某些治理类专业同学必需把握有关跨国税收筹划的理论和方法,熟识各国税制的差异,才有可能成为适合全球经济一体化环境要求的高级治理人才；另外,从同学目前的就业渠道来看,经济治理类同学大多分布在公司、企业及各种中介服务机构,而每个企业、公司甚至个人均涉及税收的有关问题,这就更加需要同

5、学把握这方面的学问,为以后的就业打下坚实的基础；因此,程中必将起到越来越重要的作用；“ 税收筹划” 教材在财务治理等专业人才培育过二、本教材的主要内容和特点本教材是训练部“ 十五” 规划教材；全书共分15 章,大体分为三个部分；第一部分为前 5 章；具体介绍了税收筹划的基本概念和基本理论问题,主要包括税收筹划的原就和分类,税收筹划产生的缘由和实施条件,税收筹划工作的步骤,税收筹划原理,税收筹划的基本方法等内容；从第6 章到 12 章为其次部分；以我国现行税制中名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 的主要税种为争论对象,分

6、别介绍了各个税种的基本筹划方法,具体以分为增值税的税收筹划、消费税的税收筹划、营业税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划、关税及其它税种的税收筹划等 7 章；第三部分主要从跨国税收筹划角度进行争论；介绍了跨国税收筹划的基本理论问题、跨国税收筹划的基本方法和国际避税的防范措施；在使用本教材时需要第一本教材的几个特点,这有助于把握教材的核心内容；我国长期以来对税收筹划问题缺乏客观的熟识,甚至税务主管部门也因担忧显现负面影响而不主见对此问题进行争论；本教材的一个重要特色是从理论的高度说明白税收筹划不仅对公司、个人有必要,而且对政府税务法律、法

7、规的完善,对税收征收治理水平的提高也具有重要促进作用；本教材的另一个特色是转变了长期以来我国的财税教材基本从政府角度动身,自上而下地争论政府如何对纳税人进行治理等的片面做法,转而从纳税人的角度动身,争论如何适应政府的税收法律、法规,如何有效地掌握纳税人的不必要税收负担等问题,适应了市场经济建设过程中纳税人对主动把握税收政策的需要； 使纳税人从被动地接受税收政策宣扬转向主动争论纳税策略以获得最大的节税利益；本教材的第三个特点是综合了国内外相关著作的优点,补偿了它们各自的不足,既有税收筹划理论的争论,也有大量的实务案例,突出了理论与实践的紧密结合；本书的作者既有长期从事税收理论争论的教授,也有长期

8、在税务实践第一线的税务工作者；从本书的体系来看,先集中介绍一般理论,然后通过具体的案例对各个税种的筹划进行具体分析；通过这种支配一是能使同学加深对理论的懂得,二是培育学生的实务操作才能；力求做到国内与国外相结合应当是本教材的第四个特点；本书分别从跨国纳税人和国内纳税人两个方面,既争论有跨国公司的税收筹划,又涉及国内税收的筹划问题；本教材其次部分对国内纳税人分税种进行了税收筹划的争论；第三名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 部分就是对跨国税收筹划的分析；依据理论的进展规律,实践案例的难度而循序渐进地支配全书的章节,从简洁

9、的案例到综合性复杂案例的设计,从标准解决方案的给出到开放式案例的争论,贯穿本书编写过程的一个重要指导思想是如何促进对同学创新思维的培育；这也构成了本教材的一个鲜明特色；为此,本书除了每章附有摸索题外,特地编写了配套的学习材料,供应了大量的可供争论案例和进一步阅读的材料,和运用学问的才能；三、本教材的适用对象这有利于提高同学的综合分析才能由于本教材的使用面较广,既有税务专业的本科生,也有治理类本科生,仍包括 MBA等专业硕士学位生,因此同学既有不同的学问背景；一般在使用本教材时需要同学已具备了以下学问：1、经济学理论基础和主要税务类课程,包括西方宏观经济学、西方微观经济学、货币银行学 、税收学、

10、中国税制 、国际税收等；2、治理类主要课程,包括财务治理、会计学原理 、中高级财务会计等；本课程是一门综合性课程,需要用到多门学科的学问；一般适合在本科四年级开设；此时同学已大都学过上述课程；假如没有学过税务类课程,特殊是中国税制的主要法规和国际税收的基本学问,就需要同学补充这方面的学问；名师归纳总结 不过, 假如从培育同学自学才能的角度来看,即使完全没有上过上述税务类课程,也仍第 4 页,共 8 页能通过讲解获得该门课程的基本内容和思想；但肯定需要同学能在课外补充相应的学问；这也使本课程成为比较开放的课程；由于, 与之配套的教学指导书和教学大纲、背景学习材料- - - - - - -精选学习

11、资料 - - - - - - - - - 等都供应了多角度的学习机会；四、本教材的基本课时安排方案本教材在编写时借鉴国外教材编写的体会,教材的内容较丰富；但这并不意味着全部的教材内容都应当在课堂上讲解；实际上老师在课堂上主要是对课程的重点内容和难点内容进行讲解和答疑；有些章节甚至可作为选用内容或自学内容；目前多数开设此课的学校都支配 36 或 54 课时；对治理类同学和税务专业同学,我们认为这门课程支配 54 个学时即周 3 课时是合理的,也是完全必要的；对有些将此课程作为选修课的学校来说一般支配 36 个课时,即周 2 学时；由于课程是一门实践性较强的课程,我们建议除了课堂教学外,必需有肯定

12、的课时由同学把握,用于分组解决案例,或进行分组讨论,或布置作业由同学单独完成；而这些成果可作为平常成果的重要第 1 章部分； 我们依据这两种情形设计了教学方案即教学时数支配表；54 课时情形下的各章教学时数支配表章 节第 1 章第 2 章第 3 章第 4 章第 5 章第 6 章第 7 章课堂教学2 4 2 2 4 4 3 时 数争论或案例活动2 2 时 间名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 章 节第 8 章第 9 章第 10 章第 11 章第 12 章第 13 章第 14 章课堂教学3 4 3 3 2 2 2 时 数争

13、论或案例活动2 2 2 时 间章 节 第 15 章课堂教学2 时数争论或机动案例活动2 课时 时 间36 课时情形下的各章节课堂时数支配表名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 章 节第 1 章第 2 章第 3 章第 4 章第 5 章第 6 章第 7 章课堂教学2 2 2 略3 2 2 时 数争论或案例活动 2 时 间章 节第 8 章第 9 章第 10 章第 11 章第 12 章第 13 章第 14 章课堂教学2 3 2 2 2 2 2 时 数争论或案例活动 2 时 间章 节 第 15 章课堂教学2 时数争论或名师归纳总结 案例活动机动课时第 7 页,共 8 页时 间2 - - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 8 页