2022年税收征管法与稽查工作规程.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 第六章 税收征管法与稽查工作规程一、判定题1、纳税人因生产、经营场所变动的,应当在向工商行政治理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前,向原税务登记机关办理注销税务登记； 2、纳税人办理注销税务登记,应当在提交注销税务登记申请前, 向税务机关结清税款、滞纳金和罚款, 缴销发票、发票领购簿和税务登记证件,经税务机关核准,办理注销税务登记手续； 3、各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准就的情形进行监督检查； 4、税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避

2、； 5、纳税人、扣缴义务人应当依据国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户,并将其全部帐号向税务机关报告； 6、某海运公司因主管会计出差,当月经营收入没有核算,也无法按时到办税服务厅进行申报,就派人向税务机关提出延期申报；鉴于该公司的实际情形,税务机关同意其暂不申报和缴税,待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳； 7、因纳税人、扣缴义务人运算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特别情形的,追征期可以延长到10年； 8、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发觉后,应当抵缴纳税人下期的应纳税款； 9、纳税人被列入非

3、正常户超过六个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按税收名师归纳总结 征管法及其实施细就的规定执行； 第 1 页,共 39 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 10、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后,应当向税务机关报告； 11、关联企业不依据独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而削减其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整； 12、税务机关有依据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以立刻责成其供应纳税担保； 13、税务机关依法实行税收保全措施、强制执行措施,使纳税人的权益

4、遭受缺失的,应当承担赔偿责任； 14、享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报,但免税期终止后必需办理纳税申报； 15、某纳税人不办理税务登记,经税务机关责令限期改正,逾期仍不改正的,经税务机关提请,工商行政治理机关应吊销其营业执照； 16、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维护生活必需的住房和用品的,责令退仍,依法给予行政处分；构成犯罪的,依法追究刑事责任； 17、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政治理机关或者其他机关办理注销登记后 15日内, 持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记； 18、检查人员实施检查前,必需

5、提前三天告知被查对象检查时间、需要预备的资料等；（）19、已办理税务登记的纳税人未依据规定的期限申报纳税的,税务机关应制作非正常户认定书,存入纳税人档案；（）20、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款,再支付欠缴税款； 21、纳税人税务登记表的内容发生变更的,税务机关应重新核发税务登记证件； 22、纳税人已办理停业登记,在此期间发生纳税义务的,名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 39 页精选学习资料 - - - - - - - - - 可在复业后办理申报缴纳税款； 23、从 2022 年 1 月 1 日起,契税和耕地占用税的征收和治理适用征收治理法；

6、（）24、未办理工商营业执照,也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记； 6 个月；（）25、纳税人办理停业的, 停业期限不得超过26、凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人；（）27、纳税人发生纳税义务,未依据税法规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的,税务机关有权核定其应纳税额；（）28、从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营的,应当持税务登记证副本和所在地税务机关填发的外出经营活动税收治理证明向营业地税务机关报验登记,接受税务治理； （）29、纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款,并缴销发票,但其他税务

7、证件就不需缴销；（）30、纳税人办理税务登记所提交的证件和资料明显有疑点的,税务机关不得发放税务登记证件；（）30 日内,31、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人,可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,不再发给扣缴税款登记证件； （）32、纳税人实行电子方式办理纳税申报的,应当依据税务机关规定的期限和要求储存有关资料,并定期书面报送主管税务机关；（）33、纳税人实行邮寄方式办理纳税申报的,应当使用统一的纳税申报专用信封,并以邮政部门收据作为申报凭证；名师归纳总结 （）第 3 页,共 39

8、页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 34、因纳税人、扣缴义务人运算错误等失误,未缴或少缴税款的,税务机关在五年内可以追征税款,但不加收滞纳金；（）35、某企业财务人员于2007 年 3 月实行虚假纳税申报的方式少缴营业税 10 万元； 2022 年 4 月,税务机关发觉了 此问题,因超过了追征期,所以不得追缴这笔税款；（）36、2022 年 6 月 15 日,某单位法定代表人王某要求到 美国考察；税务机关发觉该单位仍有欠税,税务机关可以要 求其供应纳税担保,如不供应担保,又不缴清欠税的,可以通知出境治理机关阻挡其出境；（）37、各级税务机关应将纳税人的

9、欠税情形,在办税场所 或者广播、 电视、 报纸、 期刊、 网络等新闻媒体上定期公告；（）（）38、纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式；39、税务机关应自受理之日起 税务登记；（）15 日内,审核办理变更40、申请停业的纳税人应当于复原生产经营后向税务机关申请办理复业登记；（）41、税务机关核发的外出经营活动税收治理证明有效期限一般为30 日,最长不得超过180 天；（）42、稽查局主要职责,是依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情形进行检查处理,以及环绕检查处理开展的其他相关工作； 43、稽查局在上级稽查局领导下开展税务稽查工作； 44、被查对象要求税务稽查人员回避的,由稽查局领

10、导依法打算是否回避； 45、各级国家税务局、地方税务局在稽查局设立税收违 法案件举报中心,负责受理单位对税收违法行为的检举；名师归纳总结 稽查局经筛第 4 页,共 39 页46、税务局相关部门移交的税收违法信息,- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 选未立案检查的,应当准时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍旧认为需要立案检查的,经稽查局领导批准后,由稽查局立案检查； 47、对采纳电子信息系统进行治理和核算的被查对象,可以要求其打开该电子信息系统,或者供应与原始电子数据、电子信息系统技术资料一样的复制件； 48、当事人、 证人变更书面陈述或者证言的,退回原

11、件； 49、制作现场笔录、勘验笔录,应当载明时间、地点和大事等内容,并由当事人签章； 50、检查终止时,应当依据税务稽查工作底稿及有关资料,制作税务稽查报告,由稽查局领导审核； 51、检查完毕,检查部门应当将税务稽查报告、税务稽查工作底稿及相关证据材料,在3 个工作日内移交审理部门审理,并办理交接手续； 52、税务稽查工作规程相关税务文书的式样,由国家税务总局稽查局规定； 53、税收违法案件举报中心应当对检举案源信息进行分析挑选,不属于自己受理范畴的检举,应将检举材料退仍检举人,并告知不予受理的理由； 54、纳税人、扣缴义务人必需依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款； 55、

12、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收治理工作的领导或者和谐,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率运算税额,依法征收税款；（）56、纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿,依据合法、有效凭证记帐,进行核算；（）57、需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具提取证据专用收据当准时退仍；（）,经查无问题的,应58、对被查对象在案件移交审理部门后提出的陈述申名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 39 页精选学习资料 - - - - - - - - - 辩看法,审理部门应不予受理；（）59、税务处理打算书引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件,应当注明文

13、号和有关条款；（）60、纳税人依据国务院的规定使用税务登记证件；税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造；（）二、单项挑选题1、依据税收征收治理法规定,对从事生产、经营 纳税人实行税收保全措施的法定程序是（）；A.责令提前缴纳在先,责成供应担保居中,税收保全措 施在后 B.责令提前缴纳在先,税收保全措施居中,责成供应担 保在后 C.责成供应担保在先,税收保全措施居中,责令提前缴 纳在后 D.责成供应担保在先,责令提前缴纳居中,税收保全措 施在后 2、税收征收治理法实施细就规定,享受减免税优惠的纳税人,减免税条件发生变化后,应当自发生变化之日起 内向税务机关报告；C.30 日D.3 个月A

14、.10 日B.15 日3、依据我国税收征收治理法的规定,税务机关有 权对纳税人实行税收保全措施的情形是（）；A.纳税人账目纷乱,难以查账的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报,经税务机关限期 申报,逾期仍不申报的 C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的 D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其 他财产或应纳税收入 4、税收征收治理法规定,经税务机关核准延期办理规定的申报、报送事项的,应当 ；A.在纳税期限内先预缴税款,并在核准的延期内办理税名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 39 页精选学习资料 - - - - - - - - - 款结算 B.在核准的延期内

15、预缴税款,并办理税款结算 C.在核准的延期内先预缴税款,在延期满后办理税款结 算 D.在纳税期限内预缴税款并办理税款结算5、纳税人有（）的税务违法行为,经税务机关提请,由工商行政治理机关吊销其营业执照；未在规定期限内申请办理税务登记 未按规定使用税务登记证 不办理税务登记,经税务机关责令限期改正,逾期 仍不改正 伪造税务登记证件 6、税收征收治理法规定,纳税人有欠税情形而以其）财产设定抵押、 质押的,应当向抵押权人、 质权人说明（情形；盈亏产品购销欠税资金流转7、从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县 市实际经营或供应劳务之日起,在连续的 12 个月内累计超过 180 天的,应当自期满之

16、日起 内,向生产、经营所在 地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发 ；A15 日,临时税务登记证 B15 日,临时税务登记证及副本 C30 日,临时税务登记证 D30 日,临时税务登记证及副本 8、税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起 内有权要求纳税保证人承担保证责任,缴纳税款、滞纳金；A10 日B 15 日C30 日D60 日9、税务局相关部门移交的税收违法信息,稽查局经筛选未立案检查的,应当准时告知移交信息的部门；移交信息名师归纳总结 的部门仍旧认为需要立案检查的,（） 批准后,由稽查第 7 页,共 39 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - -

17、 局立案检查；A经所属税务局领导 C经上级税务局领导B经所属稽查局领导 D经上级稽查局领导10、对采纳电子信息系统进行治理和核算的被查对象,被查对象拒不打开或者拒不供应的,经（）批准,可以采纳适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查；A检查部门负责人 C稽查局局长B所属税务局局长 D上级稽查局局长11、税收违法行为涉嫌犯罪的,填制涉嫌犯罪案件移 送书,经（）批准后,依法移送公安机关；A审理部门负责人 C所属税务局法制部门负责人B所属税务局局长 D所属稽查局局长12、一般行政惩罚的税收违法案件,案卷保管期限为（）；（D10 年A永久B 30 年C20 年13、对审计机关依法查出的税收违法行为,

18、）应当依法将应收的税款、滞纳金依据税款入库预算级次缴入国库；.审计机关.财政机关.税务机关.人民法院14、税务机关执行税收征管法第37 条、第 38 条、第 40条的规定,实施扣押、查封时,对有产权证件的动产或者不 动产, ；A. 税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证 的机关保管 B.税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保 管,同时可以向有关机关发出帮助执行通知书,有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续 C.有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动 产的过户手续 D.税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动 产的过户手续名师归纳总结 - - - -

19、 - - -第 8 页,共 39 页精选学习资料 - - - - - - - - - 15、关于报验税务登记,以下说法正确选项： ；A.办理报验登记的范畴,仅包括从事生产、经营活动的 纳税人；B.到外县 市 临时从事生产、经营活动的,应当向经营 地税务机关办理外出经营活动税收治理证明；C.从事生产、经营的纳税人外出经营,超过 180 天的,应当在营业地办理税务登记手续；D.办理报验税务登记时,应当持税务登记证副本和所在 地税务机关填开的外出经营活动税收治理证明,向营业地税 务机关报验登记,接受税务治理；16、关于税款入库,以下说法正确选项： ；A.税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款,按

20、 照国家规定的预算科目缴入国库；B.税务机关可以设置税款过渡帐户,先将税款缴入过渡 帐户,然后从过渡帐户转入国库；C.税务机关应当依据便利、快捷、安全的原就,积极推 广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款；D.除税务机关外,任何单位和个人不得占压、挪用、截 留税款；17、中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同税收征管法有不同规定的,依照（）办理；A.税务机关核定税额B.条约、协定的规定C.税收征管法D.以上都不对 18、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20 日内作出批准或不予批准的打算；不予批准的, 从（）之日起加收滞纳金；A. 税务机关打算不予批准缓交税款 B. 缴纳

21、税款期限届满 C. 递交延期缴纳税款申请 D. 下月 1 号19、以下企业使用POS 系统、 MIS 系统进行企业治理、名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 39 页精选学习资料 - - - - - - - - - 财务治理的,经税务机关核准后可暂缓推行税控机；（）A三星级以上宾馆B大型连锁快餐业C运输业 D金融网点20、企业、单位纳税人欠缴税款（务局（分局）在办税服务厅公告；）以下由县级税A100 万元B200 万元C300 万元D50 万元21、因纳税人、扣缴义务人运算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金,有特别情形的追征期可以延长到（）

22、年；D三、A一、五B三、十C五、十五22、税收征管法规定,税务机关应当广泛宣扬税收法律、行政法规,普及纳税学问, 地为纳税人供应纳税询问服务；A.无偿B.有偿C.全天候D.全方位23、税务稽查的客体是（）；A涉税犯罪嫌疑人B纳税人C扣缴义务人D纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情形；24、税务处理打算书所援引的处理依据,必需是（）,并应当注明文件名称、文号和有关条款；A税收法律、法规、规章 B税收法律、法规、规章、税收规范性文件 C税收法律、法规、部门规章、地方人大法规 D税收法律、法规、部门规章、行政规章 25、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存

23、款帐户,须经 批准；A.开户银行负责人, , B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.县以上税务局（分局）局长, D.银行县、市支行或者市分行负责人名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 39 页精选学习资料 - - - - - - - - - 26、甲企业 2022 年 10 月 5 日,购买乙企业原材料,尚欠货款 40 万元未归仍； 2022 年 1 月,甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款 50 万元,到期未归仍；2022 年 7 月至12 月又欠缴税款 30 万元； 假如 2022 年 1 月,该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款 100 万元,按税款优先原就, 应

24、 ；A、先支付税额 30 万元,再归仍乙企业货款 40 万元,剩余的 30 万元归仍银行贷款B、先支付乙企业40 万元,再归仍银行贷款50 万元,剩余 10 万元支付欠缴税额C、先支付银行贷款50 万元,再支付欠缴税额30 万元,剩余 20 万元归仍乙企业货款D、先支付税额30 万元,再归仍银行贷款50 万元,剩余 20 万元归仍乙企业货款27、税务机关依据一地一证的原就,管证的有效期限一般为（）；核发外管证,外A.30 日 B.90 日C.6 个月 D.1 年28、依据税收征收治理法及其实施细就的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告；欠缴税款数额较

25、大是指欠缴税款在（）；A.3 万元以上 B.5 万元以上C.10 万元以上 D.20 万元以上29、以下不属于纳税申报对象的是（）；A.从事生产经营活动的个人B.不从事生产活动,但有纳税义务C.在免税期间的纳税人D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工30、税务稽查案卷应当在立卷次年6 月 30 日前移交所属税务局档案治理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公名师归纳总结 的,可以适当推迟移交,但推迟时间最多不超过（）；第 11 页,共 39 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - A.次年 12 月 31 日B.1 年C.2 年D.6 个月31、甲厂

26、系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业；因经营情形变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议, 于 2022 年 4月 18 日向产权转移中心和工商行政治理部门办理了相关的 登记手续；甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正 确的做法是（）；A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办 理任何税务登记手续 C.甲厂应先办注销税务登记、再办设立税务登记；乙公 司和丙商场分别办理变更税务登记 D.甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记；乙公 司和丙商场不需要办理任何税务登记手续32、邮寄申报以（A.寄出的

27、邮戳日期）为实际申报日期；B.到达的邮戳日期C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期）；33、关于税收保全和强制执行,以下说法正确选项 （A.对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物可以由税务机关在扣押期限内先行变卖B.税务机关依照 税收征管法 第 37 条的规定, 扣押纳税人商品、货物的纳税人应当自扣押之日起 款30 日内缴纳税C.机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住 宅不属于税收征管法所称纳税人个人及其所扶养家属维 持生活必需的住房和用品D.税务机关对单价5000 元以下的其他生活用品,不采取税收保全和强制执行措施 E.被执行人是自然人的,应当通知被执行人本人到场

28、,被执行人是法人或者其他组织的,应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的,不影响执行；名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 39 页精选学习资料 - - - - - - - - - 34、关于税务检查,以下说法正确选项（）；A.税务机关应当建立科学的检查制度,统筹支配检查工 作,严格掌握对纳税人、扣缴义务的检查次数,不得重复检 查 B.税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程,负责选 案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确、并相互分别 C.国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责,防止职责交叉 D.税务检查工作的具体方法由省以上税务局的稽查局 制定35、关于纳

29、税担保,以下说法不正确选项：（）；A.纳税担保,包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人 供应的纳税保证,以及以符合担保条件的财产供应的担保；B.纳税保证人, 是指在中国境内具有纳税才能的自然人、法人或者其他经济组织；C.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不 得作为纳税担保人；D.国家机关不得作为纳税担保人；36、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经 营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当依据（）收取或者支付价款、费用；独立企业之间的业务往来 内部机构之间的业务往来上下级之间的业务往来 上级主管部门的规定 37、以下表达符合征管法的是（）；对涉嫌涉税犯罪的纳税人,可不移送

30、司法机关处理经税务机关负责人批准,对利用职务便利,索取纳税人财物的税务人员,应 追究刑事责任名师归纳总结 对滥用职权,有意刁难纳税人的税务人员,调离第 13 页,共 39 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 税收工作岗位,并依法赐予行政处分税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政38、以下论述中正确选项（）；.对未按规定办理税务登记的纳税人,改正,不能处以罚款税务机关应责令.对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严峻的扣缴义务人,税务机关应处2000 至 1000 元的罚款；.未按规定办理税务登记,经税务机关责令改正,逾期仍不改正,经税务机关提请,由工商行政

31、机关吊销其营业执照；.对不按规定使用税务登记证的纳税人,处以 2000 元以下罚款；39、某单位在进行纳税申报时,编造了虚假的计税依据,但未造成偷税后果,对此,税务机关（）；应责令限期改正,不得实施行政惩罚责令限期改正,并处 责令限期改正,并处责令限期改正,并处2000 元以下罚款 10000 元以下罚款50000 元以下罚款40、当事人对税务机关的行政惩罚打算逾期不申请复议 也不向人民法院起诉、又不履行的关（）；只能申请人民法院强制执行 可依法实行强制执行措施,也可申请人民法院强制 执行 可依法实行税收保全措施 应移送公安机关处理 41、稽查执行部门在送达相关税务文书时,应当准时通 过税收征

32、管信息系统将税收违法案件查处情形通报（）；A. 税源治理部门 B.稽查局长 C.稽查审理部门 D.稽查选案部门 42、对扣缴义务人拒绝或阻挡税务机关对其实施检查,名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页,共 39 页精选学习资料 - - - - - - - - - 税务机关应（）；A责令改正,并按规定实施行政惩罚 B移送公安机关按治安治理条例处理 C实行税收强制执行措施 D按抗税的相关规定处理 43、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人 未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 的罚款；A.50% 以上 5 倍以下

33、B . 3 倍以下 C. 50以上倍以下 D. 5 万元以下 44、新征管法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会其次十一次会议于（）修订通过； 2001 年 2 月 1 日 2001 年 3 月 15 日 2001 年 4 月 28 日 2001 年 5 月 1 日45、以下检查中,超越征管法所赐予税务机关权限 的是（）；到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 46、依据税收征收治理法的规定,纳税人对超过应 纳税额缴纳的税款,可以在肯定期限内向税务机关要

34、求退仍；该期限是（） ；A.自结算缴纳税款之日起1 年内B. 自结算缴纳税款之日起2 年内C. 自结算缴纳税款之日起3 年内D. 自结算缴纳税款之日起5 年内47、关于完税凭证,以下说法正确选项：A.完税凭证,是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证及其他完税证明名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页,共 39 页精选学习资料 - - - - - - - - - B.税务机关收到税款后,纳税人要求开具完税凭证的,税务机关可以向纳税人开具完税凭证C.未经税务、财政机关指定,任何单位、个人不得印制 完税凭证；完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造 D.完税凭证的式样及治理方法由

35、省级税务机关规定 48、税务人员在进行税务检查时,与纳税人的法定代表 人有以下关系的,不属于回避对象（）；A.夫妻关系 B.父女关系 C.伴侣关系 D.表兄弟关系49、发包人或出租人,应当自（）起 30 日内将承包人或承租人的有关情形向主管税务机关报告；A.纳税业务发生之日 C.发包或者出租之日B.有关部门批准之日 D.生产经营业务合同签订之日50、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的,应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查阅的,应 当经稽查局（）批准；A.所属设区的市、自治州以上税务局局长B.所属税务局领导 C.稽查局局长 D.所属税务局局长 51、关于税务稽查公开的说法,不正确

36、选项（）；A. 税务稽查人员执行公务时要告知纳税人有关权益和 义务 B. 税务处理 （含惩罚） 结果大部分可公开,税务处理结果应当按规定公布 C. 要公开执法办案的实体规定 D. 要公开执法办案的程序规定 52、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施,可以书面通知开户银行从 扣缴税款；A.黄某的储蓄存款B.黄某老婆的存款C.黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页,共 39 页精选学习资料 - - - - - - - - - D.黄某儿子的存款 53、税务稽查报告认定的税收违法事实清晰、证据充分,但适用法律、 行政法规、 规

37、章及其他规范性文件错误,或者提出的税务处理、惩罚建议错误或者不当的,审理部门应当 （）；A.将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正 B.将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补充调查 C.责令检查部门限期改正 D.另行提出税务处理、惩罚看法 54、纳税人在税务机关实行税收保全措施后,依据税务机关规定的期限缴纳税款的, ；A.由税务机关打算是否解除税收保全措施 B.应纳税人的要求解除税收保全措施C.税务机关应当在开出完税凭证后 保全措施24 小时内解除税收D.在收到税款或银行转回的完税凭证之时起 24 小时内解除税收保全55、关于关联企业的纳税调整,以下说法正确选项： ；A.纳税人与关联企业之间

38、的购销业务、供应劳务业务,未依据独立企业之间的业务往来作价的,税务机关可以调整其应纳税额B.税务机关进行纳税调整的方法是,依据公正成交价或营业常规进行调整C.税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起 5 年内D.税务机关对关联企业进行纳税调整前,可以先核定关联企业的应纳税额56、关于减税、免税,以下说法正确选项： ；A.依法律、行政法规的规定,可以减税、免税的,不必名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页,共 39 页精选学习资料 - - - - - - - - - 向税务机关申请办理减税免税手续 B.需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人,应当持 有关文件到主

39、管税务机关办理减税、免税手续 C.纳税人减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化 之日起 30 日内向税务机关报告 D.符合减税免税条件的可不履行纳税义务,不符合减税 免税条件的,应当履行纳税义务；57、税务总局2022 年 12 月 24 日发布的税务稽查工作规程自（）起执行；A. 2022 年 12 月 24 日 C. 2022 年 1 月 1 日B. 2022 年 12 月 31 日 D. 2022 年 6 月 30 日58、税务稽查人员自己提出回避的,由（）依法决定是否回避；A. 上级税务局领导 C. 稽查局主管检查的副局长B. 上级稽查局领导 D. 稽查局局长59、关于税务登登记列说

40、法正确选项：（）；A.对同一纳税人,国家税务局、地方税务局应分别办理 登记,分别设置税务登记代码 B.对同一纳税人,国家税务局、地方税务局的税务登记 应当采纳同一代码,信息共享C.从事生产经营的纳税人, 应当自纳税义务发生之日起,30 日内向税务机关申报办理税务登记 D.个人所得税的纳税人办理税务登记的方法由国家税 务总局制定60、关于托付征收税款,以下说法正确选项：（）；A.托付征收税款的原就是有利于税收控管和便利征税 B.税务机关可以依据国家规定托付有关单位和人员代征 零星分散和异地缴纳的税收 C.受托单位和人员依据代征证书的要求,以自己的名义 依法征收税款 D、纳税人拒绝受托人代征税款的,受托代征单位和人名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页,共 39 页精选学习资料 - - - - - - - - - 员可以对纳税人依法进行惩罚二、多项挑选题1、可以作为纳税担保人的单位或个人有（）；A国家行政机关 B自然人 C企业法人 D社团组织 2、不需要办理税务登记的单位或个人是（）；A. 国家机关 B.个人 C.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人 D.无固定资产场所的流淌性农村小商贩 3、纳税人需要延期缴纳税款,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,并报送以下资料（）；A申请延期缴纳税款报告 B当期货币资金余额情