2022年积极促进就业财税政策研究报告.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用积极就业的财税政策讨论引言： 就业是民生之本,安国之策,不仅是关系经济增长的重大经济问题,更是一个关系社会稳固和进展的重 大政治问题和社会问题,也是社会和谐进展、长治久安的 重要基础；财政的宏观经济职能和税收的杠杠作用打算了 财政和税收必定成为解决就业问题的重要手段；因此,在 新时期深化探讨财税在促进就业方面的政策措施,对于缓 解就业压力,促进经济社会和谐进展,具有重要的现实意 义；一、现行促进就业的财税政策20 世纪 90 岁月中期以来,在劳动者自主择业、市场 调剂就业、政府促进就业的方针指引下,国家先后出台了 保基

2、本生活、社保补贴、技能培训、税费减免、小额担保 贷款、供应免费就业服务等一系列财税优惠政策,初步形 成了较为完善的就业财税政策体系；同时,就业扶持政策 范畴越来越广,门槛越来越低,支持工程越来越多,政策 含金量越来越高,就业政策体系得到进一步健全,对促进 就业和经济社会进展发挥了重要推动作用；一）促进就业的财政政策名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用1财政补助政策1 ）对个人补助；为勉励引导高校毕业生到农村基层就业,我省对从事支教、支农、支医和扶贫工作的高校毕业生,赐予年人均14000元生活

3、补助,并赐予相应体检、住院医疗保险和意外损害保险补助；此外,对选聘到农村 任职的高校毕业生,比照当地乡镇从高校毕业生中新录用 公务员试用期满后工资收入水平,赐予工作和生活补贴,并赐予每人 2000 元一次性安置补助费；2 ）对企业补助；为促进中小企业又好又快进展,吸纳更多就业,我省 2022 年,设立中小企业进展专项资金,对中小企业技术改造升级、创业基地建设、龙头企业培育、进展环境等建设工程赐予财政补助；此外,对登记失业人员自愿组织起来通过合伙经营或独自创办企业的,根据合伙经营或独立创办企业的人数,按每人2000 元的标准赐予一次性补助；对属于就业困难人员的,按每人 4000 元的标准赐予一次

4、性补助；对登记失业人员创办企业或各类经济实体的,依据其安置的登记失业人员人数,按每人1500 元的标准赐予一次性补助；对安置就业困难人员,按每人 2000 元的标准赐予一次性补助；2.财政补贴政策1 ）对个人补贴；对敏捷就业困难人员赐予每人每月名师归纳总结 138元基本养老保险补贴 享受城市低保人员为210元/第 2 页,共 15 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用月）、 40 元基本医疗保险补贴标；对在公益性岗位的就业困难人员赐予肯定的岗位补贴；对参与就业技能培训劳动者,依据其培训工种 目录）赐予200-1000元补贴；对

5、就读技工院校等职业院校的农村初高中毕业生,所学专业为我省企业紧缺专业 工种）的,毕业时每人按2000元标准赐予一次性培训补助；同时,对城乡劳动者通过初次职业技能鉴定,并取得职业资格证书或专项才能证书,赐予100-150 元技能鉴定补贴；另外,对高校毕业生在基层参加就业见习期间,赐予每月不低于 800 元见习生活补贴,以及对困难家庭高校毕业生在毕业年度未实现就业的赐予人均 500 元一次性求职补贴；2 ）对企业补贴；对各类企业招用就业困难人员,与之签订劳动合同并缴纳社会保险费的,按其实际缴纳的基 本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费赐予社保补贴；对组织开展新录用人员技能培训的各类企业,按不低

6、于人均300元标准赐予补贴；同时,对在岗职工岗位技能提升培训的企业,按职工经岗位技能提升培训后取得中级工、高级工、技师、高级技师国家职业资格证书的人数,分别赐予人均 500 、1000 、2000 、3000 元补贴；3 ）对机构补贴；为登记失业人员和进城求职的农村劳动者供应免费职业介绍的公共就业服务机构、各类职业名师归纳总结 中介机构、街道社区 乡镇）就业和社会保证事务所 站）第 3 页,共 15 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用按经其服务后实际就业的人数赐予 60-100 元的职业介绍补 贴；对有创业愿望和创业条件的劳

7、动者开展创业培训的培训机构,按其中开展培训工程赐予人均100-1000元补贴；此外,为增强培训机构的培训条件和才能,提高培训 质量,我省对各类培训机构所购置的实训设备赐予肯定补 贴；3.贷款贴息政策1 ）对个人贷款贴息；对持有就业失业登记证的劳动者从事个体经营或赴境外就业自筹资金不足的,经自愿申请可向创业工程所在地的小额贷款担保机构申请 5 万元左右小额担保贷款；对就业困难人员合伙经营或组织起来就业的,依据人数和经营工程的详细情形,可以申请 50万元左右贷款；同时,对利用上述贷款从事个体经营、赴境外就业、合伙经营或组织起来就业的 国家限制的行业除外）,均作为微利工程,微利工程的利息由中心财政全

8、额 负担,展期和逾期形成的利息,财政不补贴；2 ）对企业贷款贴息；为勉励企业吸纳就业,我省对符合条件的劳动密集型小企业发放的小额担保贷款,贷款额度在200万元以内的,由财政部门按中国人民银行公布的贷款基准利率的50% 赐予贴息,贴息资金由中心财政和当地财政各负担一半；同时,对通过政策扶持的实现胜利 创业,被认定为劳动密集型小企业,并且吸纳就业人员及名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用签订劳动合同符合享受财政贴息政策的,可以供应二次小额担保贷款扶持,贷款额度最高限额不超过200万元,并享受财政

9、贴息政策；4.收费减免政策1 ）对个人减免政策；对从事个体经营的毕业两年以内的高校毕业生、登记失业人员、返乡农夫工,自其在工商部门首次注册登记之日起3 年内免收工商、税务等治理类、登记类和证照类等有关行政事业性收费；同时,对家 庭经济困难的高校毕业生参与公务员和事业单位聘请等,凭相关证明免收报名费、体检费；此外,各级公共就业服 务机构向尚未就业的高校毕业生发放就业失业登记证,免 收工本费；对离校后未就业回到原籍的高校毕业生,免费 供应政策询问、职业指导、职业介绍和人事档案保管 两年 内）等服务；2 ）对企业减免政策；园、农夫工创业园之日起对各类创业实体进就业创业 3 年内,按规定免收属于登记类

10、、证照类和治理类等各项行政事业性收费；免缴物管 费、卫生费等治理性费用,减半缴纳场地费,并适当减免水电费；的,在 3 年内按每户每年8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市保护建设税、训练费附加和个人 所得税；2对企业优惠政策；对商贸企业、服务型企业除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外 、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企 业实体,在新增加的岗位中,当年新招用持就业失业登记证人员,与其签订1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市保护建设税、训练费附加和企业所得税优惠；定额标准为每人每年

11、4000 元,可上下浮动20% ；二、现行就业财税政策存在问题我省财税政策在促进就业方面发挥了积极的作用,就业工作取得显著成效；一是 就业规模不断扩大；2022 年末,全省从业人员达到 4050 万人,比 2005 年末净增加380 万人；农业富余劳动力转移就业 1300 万人,比 2005年末净增了 320 万人； 二是 就业结构不断优化；第一产业就业比重大幅下降,由2005 年的 48.6% 下降到 2022 年的39.2% ,其次、三产业就业比重明显上升,5 年间提高了9.4 个百分点； 三是 失业率掌握在合理范畴；城镇登记失业名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 15

12、 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用率由 2005 年的 4.4% 下降到 2022 年的 3.66% ；但随着我省新成长劳动力就业、农业富余劳动力转移 就业、失业人员再就业等高峰期的来临,加上经济进展方 式转变、产业结构的调整等对就业带来的不确定因素,对 促进就业的财税政策带来一系列新问题和新挑战,迫切需 要加以完善和解决；一）财政政策存在问题1.财政对就业投入结构不合理；多年来,财政对就业的投入主要表达在直接投入,即“ 就业补助” 工程,资金主 要用于就业技能培训、职业介绍、社会保险补贴、小额担 保贷款贴息、小额担保贷款基金以及公共就业服务等支

13、出；为保证经济增长,实施了积极的财政政策,依靠政府 投资等间接投入来扩大就业；这些措施在整体上对促进就 业发挥了积极的作用；但在结构上却不利于充分吸纳就业 的劳动密集型企业、中小企业、第三产业等进展,经济的 较快增长没有相应带动就业水平的提高；同时,近年来出现的“ 就业难、招工难” 现象,一方面 表达求职者自身技能素养与企业用工需求不相适应的结构性冲突；另一方面 也反映政府对职业素养培育、劳动者技能提升和职业训练 投入力度的不足；因此,从经济和社会进展的角度来看,财政投入在促进经济增长的同时,也要加大对促进就业的 各项投入,以促进经济社会稳固和谐进展；名师归纳总结 - - - - - - -第

14、 7 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用2. 就业财政扶持政策不健全；一是缺乏长效机制,从国家和我省层面看,都是始终实行以GDP 增长为核心的进展战略,对就业的关注经常是显现问题时才出台补救性的临 时措施；如：国有企业经济效率降低破产倒闭较多时,许 多职工下岗,出台了特定就业政策；金融危机大量企业经 营困难时,出台“ 五缓四降三补贴两协商” 政策；高校生 就业问题突出时,出台高校毕业生见习、“ 三支一扶” 、村官引导方案等政策；总体来说,其政策导向性随便,难以形成促进就业的长效机制；二是缺乏退出机制,部分就业扶持政策是在阶段性针对特别冲

15、突和问题制定的,而当 冲突和问题排除后,其相关政策却没有自然退出；如,公 益性岗位补贴就是暂时性就业救济政策,在短期内取得了 较好绩效,但从长远看效用会明显减弱；从全国的实际情 况看,困难人员一旦进入公益性岗位就很难退出,造成该 项救济政策反而成了养人政策；另外,仍有特定就业补助 政策,其初衷是为妥当解决并轨遗留问题,对国有困难企 业“4050 ” 下岗职工缴纳社会保险费赐予补助的政策；而 目前,大部分大龄下岗职工已基本得到妥当安置,只有一 小部分大都是自愿失业或身体文化素养根本不适应再就业 的人员；因此,在阶段下,特定就业政策应准时退出就业补助政策范畴；三是缺乏调整机制,部分就业政策在肯定阶

16、段能够起到积极的促进作用,但随着经济社会进展,就名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用业人员自身需求的不断变化,其政策与初衷已不相适应；如,就业技能培训政策在特定阶段对解决“ 就业难、招工 难” 起到肯定的缓解作用；但以短期培训为主的模式已不 适应目前市场需求,其功能和成效也在不断弱化；因而,就业技能培训要向有针对性和有效性,以及中长期培训方面进行准时调整；四是缺乏评估机制,我国就业资金的使用绩效长期没有进行过系统科学评估,存在资金低效运用 的风险,阻碍了就业资金使用对政策的反馈优化；其缘由

17、是以国家层面仍没有制定科学、合理、系统、全面的就业 资金绩效评估指标体系；我省以及部分省份虽然建立了就 业资金绩效评判制度,但其科学性、合理性、操作性都有 待在实施当中考查；因此,现有零星的、单项性、局部性 的讨论无法对已经出台的积极就业政策的绩效进行系统比 较,就业政策的反馈优化也就缺乏客观依据；3.财政就业专项资金使用效益不高；近几年,安徽省各级财政对直接就业资金投入呈逐年上涨趋势,“ 十一五”我省各级财政共投入就业资金94.6 亿元,但资金发挥的效益不尽人意； 从支出结构方面看,我省 2006-2022 年就业资金支出 94.95 亿元,其中,社会保险补贴、公益性岗位补贴等保证性 就业支

18、出为 59.06 亿元,占 总 支出比重62.2% ；职业介绍、就业技能培训、创业培训等促进性就业支出为 18.5 亿元,占总支出比重19.5% ；从产出效益方面名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用看,依据就业资金支出每万元促就业人数的绩效评判方法 测算,我省保证性就业资金每万元支出促进就人数为 5.5 人,促进性就业资金每万元支出促就业人数为 23.9 人；以 上可以看出,我省就业资金支出侧重在保证性就业方面,对稳固就业起到积极作用,但与促进性就业支出带来的产出效益却是无法比拟的；从资金结

19、余方面看, 2006-2022年,我省各级财政就业资金累计结余分别为6.2 亿元、 8.9亿元、 6.7 亿元、 5.1 亿元、 4.2 亿元,大量的就业资金沉 定,不仅导致在部分地方显现违规使用和套取就业资金问题,也反映出部分就业政策没有真正落实到位,就业资金效益发挥大打折扣；二）税收政策存在问题1.政策掩盖范畴过窄；目前,对个人税收优惠政策仍局限于持就业失业登记证人员,没有将全部个体从业者 纳入扶持范畴；此外,税收优惠政策只掩盖到商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社 区具有加工性质的小型企业实体,没有将吸纳就业才能强 的建筑业、制造业等非公经济行业纳入优惠政策范畴；

20、2.优惠税种和额度有限；目前,对个人和企业的促进就业税收的种类仍旧局限于营业税、城市保护建设税、训练 费附加、个人和企业所得税等地方税种为主,没有涉及到 核心的增值税、消费税、个人储蓄存款利息所得税等国家名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用税种,造成中心和地方之间的不公正；同时,优惠额度 6年来从未增长,依旧为 3 年内按每人 每户）每年 4000-8000 元依次扣减营业税、城市保护建设税、训练费附加和个人以及企业所得税等,对创业的劳动者和企业没有实质性的吸引力,也难以真正发挥税收优惠政

21、策效力；3.优惠政策法律层次不高；就业税收优惠政策多是财政部、国家税务总局以通知的形式发布,在政策内容上、操 作上又经常不够规范,随后又会以补充通知、补充规定等 形式,加以政策调整说明,随便性较大,没有形成一套完 善而稳固的法律规定,致使税收优惠政策达不到应有的促 进就业成效；三、完善就业财税政策详细建议 一）完善财税扶持政策,健全就业长效机制；国家“ 十二五” 规划中明确提出实施“ 就业优先” 战略,把促 进就业作为经济社会进展的优先目标；因此,在现阶段,完善就业财税政策更应在宏观政策取向上从“ 经济增长优 先” 转向“ 就业优先” 模式上；1.财政政策方面：一是加大财政资金投入,财政投入不

22、 仅能够直接拉动就业,仍可通过乘数放大效应带动社会投 资以增加就业；因此,应连续加大就业的投入规模和投入比例,逐步使公共财政年均投入就业比例达到GDP的1% ,以形成财政对就业的投入与GDP 增长的良性互动；名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用二是调整优化就业支出工程,对公益性岗位、特定就业政策、短期技能培训等已不适应经济社会进展需求的支出工 程,要依据就业形势变化准时进行调整优化；同时,就业 支出工程应逐步由保证性就业向促进性就业倾斜；三是发 挥就业资金绩效,依据财政科学化、规范化、精细

23、化治理 要求,制定科学、合理、客观的就业资金绩效评判体系,积极开展就业资金支出绩效评判,借此进一步完善就业政 策,健全就业长效机制,发挥就业资金使用效益；2.税收政策方面：一是放宽优惠范畴,对有就业愿望和就业需求并从事个体经营的全部劳动者,都赐予相关税收 优惠政策；对凡是吸纳失业人员的企业,不论全部制,不 论行业和产业,都赐予相应的税收优惠,以引导民间等社会资本投向有利于促进就业的市场领域；二是扩大税种和减免额度 ,在现有的优惠税种基础上,增加增值税、消费 税、个人储蓄存款利息所得税等税种；同时,建立自然增 长机制,逐步提高对个人或企业税收优惠额度,并依据其 盈利才能延长相关税收优惠期限； 二

24、）以产业结构调整和升级为契机,大力进展第三产 业； 从国际国内情形看,第三产业是最能吸引劳动力就业名师归纳总结 的产业； 2022年,我省第三产业从业人员比重为35.8% ,第 12 页,共 15 页其增加值占GDP 的比重达 33.8% ,虽然低于全国42.9% 的- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用比重,但也说明我省第三产业吸纳就业才能仍有很大空间,加快进展第三产业势在必行；1.财政政策方面：调整就业资金支出结构,对劳动密集型,就业充分的产业和行业实施扶持,重点支持物流、信 息、金融、保险、文化、旅行等产业进展,进一步提高就

25、 业资金的投入层次和使用效应；2.税收政策方面：由于第三产业中相当一部分行业的投资收益率太低,不具有投资诱惑力,因此,在现有的税收 优惠政策上,对第三产业中吸纳的就业人数多、人工成本较高、获利较少的企业,应赐予大力的税收优惠扶持政 策； 三）加大对中小企业支持力度,制造更多就业岗位；据统计,我国中小企业约 数的 99.5% ,就业岗位中4000 多万户,占全国企业总 75% 由中小企业制造,已经成为制造就业岗位、吸纳劳动力就业的主要经济实体,以及劳 动力的“ 蓄水池” ,因此,在促进中小企业进展以制造更 多的就业岗位中,实施勉励性的财税政策必不行少；1.财政政策方面：一方面,加大进展专项资金规

26、模,拓宽中小企业的融资渠道；重点支持中小企业的技术创新、结构调整、节能减排等；另一方面,全面清理中小企业的不合理收费,重点是行政许可和强制准入的中介服务收名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用费、具有垄断性的经营服务等收费,尽量做到能免就免,能减就减,能缓就缓；2.税收政策方面：一方面,完善现有税制,降低小型微利企业和中小企业纳税人的征收率,提高流转税起征点；另一方面, 实行敏捷多样的税收优惠政策,减免和返仍税 收、延长税收宽限期、加速折旧、增加费用扣除、减免 税、税收抵免等直接或间接税收优

27、惠措施； 四）加大职业训练扶持力度,提高劳动力就业综合素 质； 从当前劳动力供应角度看,劳动者素养越来越成为扩 大就业的突出障碍；通过财税政策加大对各种层次训练的 投入,提高劳动者就业才能,是化解就业冲突的关键环 节；1财政政策方面：第一,提高财政训练经费在国民生产总值中的比重,重点加大对基础训练的投入力度,特别 是农村“ 普九” 训练的投入,构建起完善的现代国民训练体系和终身训练体系；其次, 逐步提高就业资金在技能培训方面支出比例,大力开展就业技能培训、岗位技能提升 培训、创业培训等,提高劳动者的综合就业才能和素养；2.税收政策方面：第一,充分发挥税收政策功效,借鉴国内外通行做法,对企业和个

28、人用于训练的投资赐予直接 的税收优惠,将训练性支出列入答应扣除的费用额中,从名师归纳总结 应税收入中扣除,削减投资者的训练投资成本；其次, 对第 14 页,共 15 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用社会办学的营业收入免征营业税,减征所得税；对企业和 个人对训练的捐赠答应税前列支； 五）完善社会保证体系,建立就业良好环境；一是 将 社会保证政策与就业政策良好连接起来,既要保证失业者 在失业期间的基本生活需要,又要有利于勉励失业者在一 定期限内再就业；适当拉开社会保证标准与最低工资标准之间的差距,防止“ 养懒汉” 现象发生；二是 完善失业保险制度,探究差别费率机制；对于解雇人员较多、解雇频 率高的企业,可适当提高企业缴纳失业保险费的比例,起 到削减失业人员的作用；同时,建立严格的就业信息登记 制度,严格失业救济金的发放治理,防止显现“ 隐性就 业” 的现象；三是 充分发挥失业保险基金作用,进几年我 省失业保险基金大量结存,应当充分利用这项基金,在保 障失业人员基本生活的基础上,充分发挥基金预防失业、促进就业的功能,加大失业保险基金在为失业人员供应职 业培训、职业介绍等方面的补贴支出；名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页,共 15 页