2022年第五章其他相关税收法律制度.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 第五章 其他相关税收法律制度 一、单项挑选题1. 以下关于房产税的说法,表述不正确选项（）；A. 房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税 B. 纳税单位无租使用免税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税 C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营（包括自营和出租）的 代管人或使用人缴纳房产税 D.融资租赁期内房产税的纳税人,出租人为纳税义务人 2. 某企业以房产投资联营,投资者参加利润分红,共担风险,以（）为房产税的计税依据；A. 取得的分红 B. 房产市值 C.房产净值 D.房产余值3. 韩某拥有两处房产,一处原值60 万元

2、的房产供自己及家人居住,另一处原值20 万元的房产始终闲置,于 2022 年 7 月 1 日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入 1200 元,当地适用的扣除比例是 为（ ）元；A.288 B.576 C.864 D.1152 20%,韩某当年应缴纳的房产税4. 依据房产税暂行条例的规定,以下各项中,不符合房产税纳税义务发生 时间规定的是（）；A. 纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税 B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起,缴纳房产税 C.纳税人托付施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税 D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,

3、缴纳房产税）；5. 以下属于契税纳税义务人的有（A. 土地、房屋抵债的抵债方 B. 房屋赠与中的受赠方 C.房屋赠与中的赠与方 D.土地、房屋投资的投资方 6. 某公司 2022 年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续；第一笔业务换 出的房产价值 500 万元,换进的房产价值 800 万元,并向对方支付差额 300 万 元；其次笔业务换出的房产价值 600 万元,换进的房产价值 200 万元,并收取差额 400 万元；已知当地人民政府规定的契税税率为房产业务应缴纳契税（A.0 万元）；B.9 万元 C.18 万元 D.33 万元3,该公司该两笔互换7. 依据契税暂行条例的规定,可以享受免征

4、契税优惠待遇的是（）；A. 城镇职工购买公有住房的1 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - B. 国家机关承担房屋用于对外从事饭店经营的 C.纳税人开采荒地修建工厂 D.因不行抗力灭失住房而重新购买住房的 8. 依据车船税法律制度的规定,以下各项中,属于载货汽车计税依据的是（）；A. 排气量 B. 自重吨位 C.净吨位 D.购置价格 9. 某小型运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机 5 辆,自 重吨位为 2 吨；自重 5 吨的载货卡车 10 辆；自重吨位为 4 吨的汽车挂车 5 辆；当地政府规

5、定,载货汽车的车辆税额为 60 元/ 吨,该公司当年应纳车船税为（）；A.3900 元 B.4020 元 C.4200 元D.4260 元 10. 几个单位共同拥有一块土地使用权,就城镇土地使用税的纳税人为（）；A. 其中实际占用土地面积最大的单位B. 税务机关核定的单位 C.协商确定纳税人 D.对这块土地拥有使用权的每一个单位 11. 某企业 2022 年实际占地面积为 2000 平方 M,2022 年 4 月该企业为扩大生产,依据有关部门的批准,新征用非耕地3000 平方 M；该企业所处地段适用年税额 5 元/ 平方 M；该企业 2022 年应缴纳城镇土地使用税（）；A.1 万元 B.5

6、万元 C.2 万元 D.5 万元 12. 以下各项中,应缴纳城镇土地使用税的有（）；A. 军队用于出租的土地 B. 寺庙内宗教人员的宿舍用地 C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D.市人民政府办公用地 13. 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是（）；A. 自批准征用之日起满3 个月）B. 自批准征用之日起满6 个月C.自批准征用之日起满1 年D.自批准征用之日起满2 年14. 载有适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如未分别记载金额,应（征收印花税；A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C.按各税率平均值2 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页

7、,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - D.按双方协商确定税率 15. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000 万元；施工期间, 该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程分包给乙企业,并签订分包 合同；该建筑公司上述合同应缴纳印花税 万元；A.1.79 B.1.80 C.2.03 D.2.04 16. 依据资源税法律制度的规定,以下各项中,属于资源税纳税人的是（）；A. 生产人造石油的股份制企业 B. 生产盐的国有企业 C.生产煤炭制品的集体企业 D.进口有色金属矿的私营企业17. 某独立矿山 2022 年 4 月到外地收购未税铜矿石 用 ；A.

8、 矿产品原产地的单位税额 B. 本单位应税产品的单位税额 C.矿产品收购地的单位税额 D.税务机关核定的单位税额7 万吨,该 7 万吨铜矿石适18. 对于连续加工前无法正确运算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合 回收率,以加工产品的 作为资源税的课税数量；A. 实际销量 B. 实际使用量 C.选矿比折算的原矿量 D.实际销量和自用量折算的原煤量 2 万吨,销售与 19. 某油田 2022 年 3 月份生产销售原油 5 万吨,销售人造石油 原油同时开采的自然气 2000 万立方 M；已知该油田适用的单位税额为 8 元,油 田邻近的石油治理局规定自然气的适用税额为 5 元/ 千立方 M；油田

9、 2022 年 3月份应缴纳的资源税税额为 万元；A.40 B.49 C.41 D.50 20. 某煤矿 2022 年 10 月份生产销售原煤10 万吨；地面抽采煤层气5000 万立方M,本月全部销售；已知该煤矿适用的单位税额为1.5 元/ 吨,煤矿邻近的某石油治理局自然气的单位税额为 8 元/ 千立方 M,该煤矿 10 月份应纳的资源税税 额为 万元；A.55 B.40 C.15 D.25 ；21. 以下各项中,应当征收土地增值税的是 A. 公司与公司之间互换房产3 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - B

10、. 房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例安排自用房产 22. 以下各项中,需要缴纳土地增值税的是 ）；A. 外国驻华机构购买土地使用权 B. 某地方政府转让国有土地使用权 C.土地使用权的出让 D.土地使用权全部人将房屋产权赠与直系亲属 23. 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的（）；A. 收入总额 B. 增值额 C.扣除工程金额 D.增值额与扣除工程金额的差额 24. 依据税收法律制度的规定,以下各项中,属于超率累进税率的是（）；A. 资源税 B. 城镇土地使用税C.车辆购置税 D.土地增值税25.2022 年 5 月,某国有企

11、业转让2007 年 5 月在市区购置的一栋办公楼,取得收入 10000 万元,购买时价款8000 万元,签订产权转移书据,相关税费115 万元；办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000 万元,成新率 70%；该企业在缴纳土地增值税时运算的增值额为 ；A.400 万元 B.1485 万元 C.1490 万元 D.200 万元 26. 某生产企业 2022 年转让栋二十世纪末建造的办公楼,取得转让收入 400 万元,缴纳相关税费共计 25 万元；该办公楼原造价 300 万元,假如按现行市场 价的材料、人工费运算,建造同样的办公楼需 800 万元,该办公楼经评估仍有四成新；该企业转让办公楼缴纳的

12、土地增值税为（）万元；A.16.5 B.22.5 C.25.5 D.14.5 27. 李某 2022 年 3 月转让其 2007 年 1 月购买的一处住房,取得转让收入 50 万 元,缴纳相关税费 5 万元,购入时价格 30 万元；本次转让中李某应缴纳土地增值税（）；A.0 B.3 C.4.5 D.5 28. 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应向 主管税务机关申报纳税；A. 房地产坐落地的一方4 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - B. 房地产坐落地的各方 C.固定挑选的一至两方

13、D.房地产坐落地各方的共同上级 二、多项挑选题 1. 依据房产税法律制度的规定,以下有关房产税纳税人的表述中,正确选项（）；A. 产权属于国家全部的房屋,国家为纳税人 B. 产权属于集体全部的房屋,该集体单位为纳税人 C.产权属于个人全部的营业用房屋,该个人为纳税人 D.产权出典的房屋,出典人为纳税人2. 以下有关房产税的计税依据说法正确的有（A. 融资租赁房屋的,以房产原值计税）；B. 联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税 C.出租房产的,出租人以租金计税 D.租入房产的,承租人以租金计税 3. 以下各项中,经财政部批准可以暂免征收房产税的有（）；A. 房管部门向居民出租的公有住房

14、B. 文化体育单位对外出租的住房 C.企业向职工出租的单位自有住房 D.个人对外出租的自有住房 4. 依据契税暂行条例的规定,以下行为中,不需缴纳契税的有（）；A. 出租房屋 B. 以获奖方式取得房屋全部权 C.购置房屋取得全部权 D.房屋交换且价格相等 5. 对于以下（）情形,征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据；A. 甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正值理由 B. 老华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房 C.小王出卖一套房子给小红,因两人私交甚好,所以成交价格明显低于市场价格 D.某学校以明显低于市场的价格购买一栋教案楼6. 甲企业将原值 28 万的房产评估作价30 万元投资乙

15、企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40 万元价格售与丙企业,当地契税税率3%,就以下说法正确的有（）；A. 乙企业缴纳契税 0.84 万元 B. 乙企业缴纳契税 0.9 万元 C.丙企业缴纳契税 0.9 万元 D.丙企业缴纳契税 1.2 万元 7. 以下各项中,可依法减免契税的有（）；A. 某市人民医院购买的医疗大楼 B. 老王承担一片荒山土地使用权,用于开发果园 C.小红家为改善住房条件而新买的商品房 D.某大厦刚收购的营业大楼 8. 依据资源税法律制度的规定,以下各项中,符合车船税有关规定的有（）；5 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 12 页精选学习资

16、料 - - - - - - - - - A. 摩托车,以“ 每辆” 为计税依据 B. 载客汽车,以“ 自重每吨” 为计税依据 C.载货汽车,以“ 自重每吨” 为计税依据 D.船舶,以“ 净吨位” 为计税依据 9. 以下属于车船税免税工程的有（）；A. 在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆 B. 非机动车船（不包括非机动驳船）C.设有固定装置的非运输车辆 D.军队、武警专用的车船 10. 以下对车船税的懂得正确的有（）；A. 车船税的纳税义务发生时间,为车船治理部门核发的车船登记证书或者行驶 证书所记载日期的次月B. 车船的全部人或者治理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税 C.从事机

17、动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义 务人,应当依法代收代缴车船税 D.税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定 11. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）；A. 拥有土地使用权的单位和个人 B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的,土地实际使用人和代管人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D.土地使用权共有时的共有各方 12. 以下各项中,可作为城镇土地使用税计税依据的是（）；A. 省政府确认的单位测定的面积 B. 土地使用证书确认的面积 C.由纳税人申报的面积为准,核发土地使用证后做调整 D.税务部门

18、估定的面积 13. 以下各项中,按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（）；A. 宗教寺庙、公园自用的土地 B. 国家机关的办公用地 C.个人全部的居住房屋及院落用地 D.广场、绿化地带等公共用地）；14. 以下凭证中,不应缴纳（贴）印花税的有（A. 卫生许可证 B. 土地使用证 C.外汇许可证 D.税务登记证 15. 依据印花税法律制度的规定,以下各项中,以凭证或账簿件数作为计税依据 缴纳印花税的有（）；A. 产权转移书据 B. 房屋产权证 C.工商营业执照 D.记载资金的账簿 16. 以下合同应运算印花税的有 ；6 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 12 页精

19、选学习资料 - - - - - - - - - A. 银行与企业之间签订的贴息贷款合同 B. 作为正本使用的合同副本C.电网与用户之间签订的供用电合同D.房地产治理部门与个人签订的经营用房的房租合同17. 在我国境内开采以下（A. 原煤 B. 人造石油 C.自然气 D.有色金属原矿）产品的单位和个人应缴纳资源税；18. 依据资源税暂行条例的规定,以下有关资源税课税数量的表述中,正确 的有（ ）；A. 纳税人开采或者生产应税产品销售的,以开采或者生产的数量为课税数量 B. 纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量 C.扣缴义务人代扣代缴资源税的,以收购未税矿产品的数量为课税数量 D

20、.纳税人不能精确供应应税产品销售数量的,以应税产品的产量为课税数量 19. 以下各项中,符合资源税法律制度规定的表述是（）；A. 煤矿生产的自然气暂不征收资源税 B. 中外合作开采石油资源征收资源税 C.开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税D.资源税采纳定额税率,从量定额征收20. 房地产开发企业将开发产品用于以下（A. 用于换取其他单位的非货币性资产 B. 用于个人消费 C.用于出租 D.用于对外投资,共担风险）工程,需要缴纳土地增值税；21. 在运算土地增值税时,答应作为扣除工程的是（）；A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 开发土地的成本、费用 C.新建房及配套设施的成本、费

21、用 D.与转让房地产有关的税金 22. 外商投资企业在运算土地增值税时,答应从收入中扣减的税金及附加有（）；A. 印花税 B. 营业税 C.城建税 D.训练费附加 23. 以下情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有（）；A. 直接转让土地使用权的 B. 房地产开发工程全部竣工、完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发工程的 D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 24. 以下各项中,属于土地增值税免税范畴的有 ；A. 房产全部人将房产赠与直系亲属 B. 个人之间互换自有居住用房地产7 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 12 页精选学习资料 -

22、 - - - - - - - - C.纳税人建造标准住宅出售,增值额未超过扣除工程金额的 D.因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让房地产30% 三、判定题 1. 目前,外商投资企业缴纳城市房地产税,暂不适用房产税暂行条例；（ ）2. 以房产投资联营,投资者参加投资利润分红、共担风险的,依据房产原值作 为计税依据计征房产税；（）3. 对房地产开发企业建造的商品房,在出售前,一律不征收房产税；（ ）4. 境内承担转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,但不包括外商 投资企业和外国企业；（）5. 土地使用权出售时,应以其成交价格作为计税依据运算缴纳契税；（）6. 甲企业以价值 300 万元的

23、办公用房与乙企业交换一处厂房,并向乙企业支付 差价款 100 万元；在这次厂房交换中,乙企业不需缴纳契税,应由甲企业缴）纳；（7. 公司增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,根 据税法规定免征契税；（）8. 张某将个人拥有货车租赁给李某使用,张某没有缴纳车船税,就由李某代为 缴纳车船税；（）9. 由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的,纳税人应当在购买机动车时,由销）售方同时扣缴车船税；（10. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,暂不缴纳城镇土地使用税；（）11. 在未核发土地使用证书的情形下,城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城 镇土地使用税,待核发土地使用证书后再补

24、缴；（）12. 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,不管是否分 别记载金额,都要按税率高的工程运算贴花；（）13. 依据印花税暂行条例及其施行细就的规定,财产全部人将财产赠给政 府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税； 14. 原油属于资源税的征税范畴,应缴纳资源税的油类产品包括：原油、汽油、）人造石油；（15. 某锌铁矿山 2022 年 12 月份销售自产锌矿石原矿6 万吨,移送原矿入选精矿3 万吨,选矿比为 40,适用税额为 20 元/ 吨；该锌矿山当月应缴纳的资源税 为 180 万元； 16. 开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税

25、；（）17. 资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收,对进口的矿 产品和盐不征收；（）18. 土地增值税纳税人转让房地产的,只有取得了货币收入,才需要缴纳土地增 值税；（）19. 纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,依据房产的购置原价运算征收土地增 值税；（）20. 房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税不作为“ 与转让房地产有关的8 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 税金” 在运算土地增值税的增值额时予以扣除；四、运算题 1. 东北某城市的邮电通讯企业2022 年发生如下业务：年初企业共

26、有房产原值 5000 万元, 7 月 1 日起企业将原值 1000 万元、占地面积 4000 平方 M的一栋仓库出租给某商场存放货物（签订了租赁合同）,租期 1年,每月租金收入 10 万元, 2022 年共收取 60 万元； 8 月 10 日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值 500 万元；当地适用的房产扣除比例是 20%；要求：运算该邮电通讯企业2022 年应缴纳的房产税；2. 某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：（1）从事运输用的自重为 2 吨的三轮汽车 5 辆；（2）自重 5 吨载货卡车 10 辆；（3）净吨位为 4 吨的拖船 5 辆；（4）2 辆客车,乘客人数为 20 人；当地政府

27、规定,载货汽车的车辆税额为 / 辆,船舶每年税额 6 元/ 吨；要求：运算该公司当年应纳车船税；60 元/ 吨,乘座 20 人客车税额为 500 元3. 某中外合资企业 2022 年 1 月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证各一件；开业当月,签订了以下合同：（1）与银行签订一份借款合同,所载金额为 80 万元；（2）企业与保险公司签订财产保险合同一份,支付保险费 4 万元；（3）与某仓库签订一年的货物保管合同,月保管费为 1000 元；（4）与某运输企业签订货物运输合同,所载运输费金额 50 万元；其他资料：营业账簿中实收资本为 300 万元,资本公积金为 100 万元,其

28、他营业账簿 8 本；要求：运算该企业 1 月应缴纳的印花税；4. 某煤矿 2022 年 3 月生产经营情形如下：（1）开采原煤 200 万吨,在采煤过程中生产自然气25000 千立方 M；（2）销售原煤 180 万吨,取得不含税销售额 8500 万元；（3）销售自然气 2000 千立方 M,取得含税销售额 1200 万元；（4）本矿职工食堂、浴室领用本矿开采的原煤 5000 吨；已知：资源税单位税额为原煤3 元/ 吨；自然气 12 元/ 千立方 M；要求：运算该煤矿 3 月份应纳的资源税；5. 某房地产开发企业转让一块已开发的土地,取得收入8000 万元,已知取得该块土地支付的土地使用权出让金

29、为 2000 万元,开发这块地的成本费用为 1000万元,支付的与转让土地有关的税金合计为 500 万元,加计扣除金额为 600 万元；要求：运算该房地产企业应纳土地增值税；9 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 答案部分 _ 一、单项挑选题 1. 【正确答案】： D 【答案解读】：此题考核房产税的纳税人；租赁期内房产税的纳税人,由当地 税务机关依据实际情形确定；【该题针对“ 房产税纳税人” 学问点进行考核】2. 【正确答案】： D 【答案解读】：此题考核房产税的计税依据；对于以房产投资联营,投资者参 与投

30、资利润分红,共担风险的,按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以 房产投资,收取固定利润,不承担联营风险的,按出租房产征税,以收取的利 润作为租金收入计征房产税；【该题针对“ 房产税计税依据” 学问点进行考核】3. 【正确答案】： A 【答案解读】：此题考核房产税的运算；个人全部非营业用房免征房产税；原 值 60 万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的；另一处,也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税；应缴纳房产税【该题针对“ 房产税的运算” 学问点进行考核】4. 【正确答案】： B =1200 4 6=288（元）；【答案解读】：此题考核房产税的纳税义务时间；纳税人自行新建房屋用于生

31、产经营,从建成之次月起,缴纳房产税；【该题针对“ 房产税纳税义务时间” 学问点进行考核】5. 【正确答案】： B 【答案解读】：此题考核契税的纳税人；契税纳税人是在我国境内承担土地、房屋权属转移的承担单位和个人；选项 人；ACD均为转让方,不属于契税的纳税【该题针对“ 契税纳税人” 学问点进行考核】6. 【正确答案】： B 【答案解读】：此题考核契税的纳税人和交换房屋应纳契税的运算；房屋交换 以交换房屋的价格差额为契税的计税依据,并由多交付货币、实物等经济利益10 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 的一

32、方为纳税人；应纳税额 =300 39（万元）；【该题针对“ 契税的运算 , 契税纳税人” 学问点进行考核】7. 【正确答案】： D 【答案解读】：此题考核契税的税收优惠；选项A,城镇职工购买公有住房免征契税必需符合三个条件：一是属于首次购买,二是必需属于一般住房,三是必需经县以上政府批准；选项B,国家机关承担房屋用于办公的,才可以免税；选项 C,纳税人承担荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔生产的,免征契税,修建工厂不免征契税；【该题针对“ 契税优惠政策” 学问点进行考核】8. 【正确答案】： B 【答案解读】：此题考核车船税的计税依据；车船税的计税依据有三种形式：辆、自重吨位

33、、净吨位,其中以自重吨位为计税依据的是载货汽车、三轮汽 车、低速货车；【该题针对“ 车船税的计税依据” 学问点进行考核】9. 【正确答案】： C 【答案解读】：此题考核车船税的运算；在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆,免征车船税；卡车应纳税额5 60 103000（元）；汽车挂车没有优惠的规定,应纳税额4 60 51200（元）；该运输公司应纳车船税3000+12004200（元）；【该题针对“ 车船税的运算” 学问点进行考核】10. 【正确答案】： D 【答案解读】：此题考核城镇土地使用税的纳税义务人；土地使用权共有的,由共有各方分别纳税；使用土地的单位分别按占用面积运算纳税；【该题针

34、对“ 城镇土地使用税的纳税人” 学问点进行考核】11. 【正确答案】： C 【答案解读】：此题目考核土地使用税税额的运算；应纳城镇土地使用税 =2000 5+3000 5 8 1220000（元）；【该题针对“ 城镇土地使用税的运算” 学问点进行考核】12. 【正确答案】： A 【答案解读】：此题考核城镇土地使用税的税收优惠；国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,可免征城镇土地使用 税；选项是军队营业性用地,不能免征城镇土地使用税；【该题针对“ 城镇土地使用税的税收优惠” 学问点进行考核】13. 【正确答案】： C 【答案解读】：此题考核城镇土地使用税的纳税义务

35、发生时间；纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1 年时开头缴纳土地使用税；纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税；11 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 【该题针对“ 城镇土地使用税纳税义务发生时间” 学问点进行考核】14. 【正确答案】： B 【答案解读】：此题考核印花税的计税依据的确定；依据规定,载有两个或两 个以上应适用不同税目,税率经济事项的同一凭证,如分别记载金额的,应分 别运算应纳税额,相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的,按税率高的 运算贴花；【该题针对“ 印花税的计税

36、依据” 学问点进行考核】15. 【正确答案】： D 【答案解读】：此题考核印花税的运算；建筑承包合同中总包合同和分包合同 都是需要贴花的,应纳印花税6000800 0.3 2.04 万元 ；【该题针对“ 印花税的运算” 学问点进行考核】16. 【正确答案】： B 【答案解读】：此题考核资源税的纳税人；资源税的纳税人,是指在中华人民 共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人；【该题针对“ 资源税纳税人” 学问点进行考核】17. 【正确答案】： B 【答案解读】：此题考核资源税适用税额的规定；依据资源税有关规定,独立 矿山、联合企业收购未税矿产品,依据本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税；【该题针对“ 资源税征税规定” 学问点进行考核】【正确答案】： D 【答案解读】：此题考核资源税的课税数量；应按加工产品的实际销量和自用 量折算的原煤量作为资源税的课税数量；【该题针对“ 资源税课税数量” 学问点进行考核】19. 【正确答案】： D 【答案解读】：此题考核资源税的运算；2000 万立方 M=20000千立方 M；油田3 月份应缴纳的资源税税额 =5 8+20000 5 10000=50万元 【该题针对“ 资源税的运算” 学问点进行考核】12 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 12 页