2022年第四节应收账款管理制度.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载第五篇 财务会计中融训练文化产业进展集团名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载目 录名师归纳总结 1 第一章企业会计制度第 2 页,共 10 页2 其次章全面预算2.1 第一节预算授权批准制度预算编制治理制度2.2 其次节预算执行掌握制度2.3 第三节预算调整治理方法2.4 第四节预算执行分析制度2.5 第五节预算审计治理制度2.6 第六节资金活动3 第三章3.1 第一节资金支付授权审批制度现金治理制度3.2 其次节银行存款治

2、理制度3.3 第三节应收账款治理制度3.4 第四节费用报销治理制度3.5 第五节选购付款治理制度3.6 第六节现金等价物治理制度3.7 第七节财务报告4 第四章4.1 第一节反财务舞弊与投诉举报制度财务报告编制预备治理制度4.2 其次节会计凭证治理方法4.3 第三节- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 4.4 第四节优秀办公范文欢迎下载财务报告编制治理制度名师归纳总结 4.5 第五节财务报告报送与披露治理制度第 3 页,共 10 页财务信息治理5 第五章5.1 第一节财务档案治理制度会计凭证治理制度5.2 其次节台账治理制度5.3 第三节发票治理制度5.4

3、 第四节收据治理制度5.5 第五节财务印鉴治理制度5.6 第六节- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载第三章 资金活动编制人：张娜审核人：标准化委员会批准人：董事长日期： 年月日中融训练文化产业进展集团名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载第四节 应收账款治理制度编制人：张娜审核人：标准化委员会批准人：董事长日 期：年月日中融训练文化产业进展集团名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 10 页精选学习资料 - - - -

4、- - - - - 优秀办公范文 欢迎下载修 改 记 录名师归纳总结 序号修改日期修改条款内容修改人审批人生效日期第 6 页,共 10 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 第一条目的优秀办公范文欢迎下载1.1为充分利用客户信用拓展市场, 保证公司资金安全 , 防范经营风险, 缩短应收账款占用资金的时间 的使用效率 , 制定本制度；其次条 适用范畴 2.1 本制度适用于集团公司；第三条 定义, 加快公司资金周转 , 提高公司资金3.1 本制度所称应收账款 , 包括客户依据其信用额度赊销所产生的 应收账款和公司经营中形成的各类债权；3.2. 收账政策；收账

5、政策是在信用条件被违反时企业实行的收账政 策；基本分为积极政策和消极政策；积极政策为业务人员通过电话、邮件等方式向客户催收款项；消极政策为等待客户主动支付款项；第四条 基本原就 4.1.1 主动防止原就： 在确定销售信用政策、 销售付款方式及合同条 款等方面充分考虑账款回收风险, 尽量削减应收账款的发生和占压的 时间；4.1.2 职责明晰原就： 建立明晰的岗位责任制及清楚的工作流程,将 销售、催收、统计及核算等应收账款治理的各个工作环节落实到详细部门、落实到详细岗位、落实到详细人员；4.1.3 准时催收原就：对应收账款应定期统计、定期核对,对到期款 项应准时进行催收,尽可能在最短时间内回笼资金

6、；名师归纳总结 第五条职责第 7 页,共 10 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载5.1 部门职责：5.1.1 销售部、销售业务部门为应收账款催收的直接责任机构,主要 负责客户信用的审查、逾期账款的催收等；5.1.2 财务部为应收账款催收的监督机构及间接责任机构,主要负责 款项的收取、销售单据的开立、销售款的核算、应收账款的分析及报 送、应收账款回收情形的动态跟踪等；5.1.3 岗位职责：5.1.3.1 销售前台岗：即为直接销售人员,负责对客户的资信考察、与客户签订合同及催收应收款项；5.1.3.2 销售统计岗：负责记录、统计客

7、户的付款情形,并准时督促 销售前台岗向客户收款；5.1.3.3 应收账款核算岗：负责对应收账款的核算、分析及动态跟踪 等；5.1.3.4 依据业务流程及人员设置情形,可对以上岗位再进行细分或 合井,并可一人多岗,或一岗多人；第六条 流程 6.1 业务达成后业务部门签订合同；合同签订、付款方式及付款期限等商定参照相关营销制度；6.2 健全应收账款治理的内部掌握体系 应收账款的内部掌握,可分为事前掌握、事中掌握、事后掌握三个环 节的掌握；名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载6.2.1 事前掌握加强应

8、收账款的责任治理,以制度的形式将债权责任明确下来,对某一客户在某个时段的欠款应由固定的业务经办人员负责,对应收款全部的客户尽可能落实到个人；关规定准时确认复核合同总价的正确性；财务部依照合同条款相6.2.2 事中掌握规定从销售业务的第一笔起,财务人员、业务人员要 按其治理的客户对发票开具及款项的回笼情形进行按时登记；财务部 门与业务部门准时确认应收账款时点,并由业务部门准时催收；6.2.3 事后掌握；对货款的追收,要采纳多种方法清欠,将催收拖欠 货款工作责任到人；6.3 应收账款核对 6.3.1 财务部与业务部应建立各自的销售台账财务部与业务部定期 核对已收款、应收款等情形详细见台账治理制度；

9、6.3.2 财务部定期稽核自身应收账款精确性,显现反常情形准时与业务人员取得联系并做出相应调整；如显现临时性差异, 做好反常情形 登记,以备查询；必要时通过书面形式向上级反馈；6.4 应收账款催收 6.4.1 财务部定期汇总应收账款数据并准时通知业务部门后期催收 工作；6.4.2 财务部按已收到款项准时向业务部门确认款项归属并开立收 款单据准时交付交款人, 以开具的收款单据为入账凭证,准时核销对 应应收账款；名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第七条鼓励优秀办公范文欢迎下载7.1业务经办人是清理追收应收账款的第一责任人；企业发生因清理追收不力, 造成坏帐甚至造成缺失的, 视情节轻重和缺失大小对有 关责任人予以经济和行政惩罚,情节严峻、缺失庞大的,要追究法律 责任并相应承担经济责任；7.2财务人员是追收应收账款的间接责任人,企业应收账款追收不力,财务人员需承担相应经济责任；第八条 支持性文件 无 第九条 颁布 本制度自下发之日起执行,财务会计部负责说明及修订；名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 10 页