应纳税额计算公式.pdf

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1、一般增值税纳税人应纳税额当期销项税额当期进项税额销项税额销售额适用税率（基本税率为17%，低税率为13%）小规模增值税纳税人应纳税额销售额征收率（征收率为3%）销售额含税销售额（1+征收率）消费税应纳税额应税销售额适用税率应税销售额含消费税而不含增值税的销售额从价从量复合计征应纳税额应税销售额比例税率+销售量定额税率委托加工应税消费品应纳税额组成计税价格比例税率组成计税价格（材料成本+加工费）（1比例税率）委托加工从价从量复合计征应纳税额组成计税价格比例税率+委托加工数量定额税率委托加工组成计税价格（材料成本+加工费 +委托加工数量定额税率）（1比例税率）自产自用应税消费品应纳税额组成计税价格

2、比例税率自产自用组成计税价格（成本+利润）（ 1比例税率）进口应税消费品应纳税额组成计税价格比例税率进口组成计税价格（关税完税价格+关税）（ 1比例税率）营业税应纳税额（营业额准予扣除金额）适用税率组成计税价格适用税率（当纳税人自行建筑或价格明显偏低又无正当理由适用）营业税组成计税价格（营业成本或工程成本+成本利润）（1营业税税率）企业所得税应纳税额企业应纳税所得额适用税率税法规定减免和抵免的税额企业应纳税所得额年收入总额不征税收入免税收入扣除项目允许弥补的以前年度亏损企业所得税基本税率为25%，低税率为20% 个人工资应纳税额（每月收入额3500 或 4800 元）适用税率速算扣除数个体工商户生产经营所得，企业承包、 承租经营所得应纳税额（年收入总额成本、费用、损失）适用税率速算扣除数劳务报酬所得应纳税额应纳税所得额适用税率（每次收入额800） 20%（在每次收入不足4000 元时）每次收入额（120%） 20%（在每次收入超过4000 元时）每次收入额（120%）适用税率速算扣除数（在应纳税所得额超过20000 元时）利息、股息、红利所得应纳税额每次收入额适用税率