公司财务管理制度范本.pdf

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1、公司财务管理制度第一章总则第一条爲加强财务管理，规范财务工作， 促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财産的购建、保管和使用，定期进行财産清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好

2、分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行企业会计准则、 企业会计制度及相关法规，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、 规范化。 原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第

3、七条健全会计核算， 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、 手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来公司或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案， 包括对会计凭证、 会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建

4、立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司30股权的股东提议，股东会决议，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一

5、年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司负责人批准后处理。第四章流动资产管理第十五条现金的管理： 根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十六条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。公司负责人和会计对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第十七条银行存款的管理： 加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印

6、签。第十八条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何公司和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第十九条应收帐款的管理：对应收帐款， 每半年做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人财务负责人公司负责人。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十一条短期投资的管理： 短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投

7、资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章长期资产管理第二十二条长期投资的管理， 长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资公司元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十三条固定资产的管理： 有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、 机器、 机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属於经营主要设备的物品，公司价值在2000 元以上

8、，并且使用期限超过2 年的。第二十四条固定资产要做到有帐、 有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第二十五条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用平均年限法，先计提 5% 的残值，再分类计提折旧，分类折旧年限爲：( 一) 房屋、建筑物，为20 年；( 二) 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10 年；( 三) 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5 年；( 四) 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4 年；( 五) 电子设备，为3 年。第二十六条已经提足折旧、 继续使用的固定

9、资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第二十七条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。第六章收入管理第二十八条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。 营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第二十九条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第七章成本费用管理第三十条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，

10、按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十一条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二） 营业费用包括： 职工工资、 职工福利费、 医药费、 职工教育经费、 工会经费、 保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、租车费、招待费、差旅费、车辆使用费、邮电费、会议费、办公费、劳务费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊

11、销费用，分摊期不短於5 年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1% 实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1% 提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十二条职工福利费的支付不超过按工资总额14% ，不计提工会经费，教育经费的支付不超过按工资总额3% 计提。第三十三条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。第三十四条公司各项成本费用由财务

12、管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章利润及利润分配管理第三十五条公司营业利润营业收入- 营业税金及附加- 营业支出利润总额营业利润投资收益营业外收入- 营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿

13、金、违约金等。第三十六条公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税， 缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弭补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10提取，盈馀公积金已达注册资本的50时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税後利润的5计提，主要用於公司的职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第三十七条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。 年度财务报表包括资产负债表、损益表、 营业费用明细表、利润

14、分配表。 公司财务月报表应於次月15 日内完成，年度财务会计报告应於次年90 日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第十章会计电算化第三十八条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、 网线、 印表机、 UPS电源等。 会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第三十九条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试後，应及

15、时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十条每月 10 日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。第四十一条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。第四十二条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。 电子支付密码器、 智慧 IC 卡、 帐户密码和操作人员密码是使用企

16、业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。第十一章附则第四十三条本办法自全体职工大会通过之日起开始施行。古希腊哲学大师亚里士多德说：人有两种， 一种即 吃饭是为了活着, 一种是 活着是为了吃饭. 一个人之所以伟大，首先是因为他有超于常人的心。志当存高远 , 风物长宜放眼量,这些古语皆鼓舞人们要树立雄心壮志，要有远大的理想。有一位心理学家到一个建筑工地，分别问三个正在砌砖的工人： 你在干什么？ 第一个工人懒洋洋地说：我在砌砖。 第二个工人缺乏热情地说：我在砌一堵墙。 第三个工人满怀憧憬地说：我在建一座高楼！

17、 听完回答， 心理学家判定：第一个人心中只有砖，他一辈子能把砖砌好就不错了；第二个人眼中只有墙，好好干或许能当一位技术员；而第三个人心中已经立起了一座殿堂，因为他心态乐观，胸怀远大的志向！井底之蛙，只能看到巴掌大的天空；摸到大象腿的盲人，只能认为大象长得像柱子；登上五岳的人，才能感觉一览众山小 ; 看到大海的人，就会顿感心胸开阔舒畅；心中没有希望的人，是世界上最贫穷的人；心中没有梦想的人，是普天下最平庸的人；目光短浅的人，是最没有希望的人。清代 红顶商人 胡雪岩说： 做生意顶要紧的是眼光，看得到一省，就能做一省的生意；看得到天下，就能做天下的生意；看得到外国，就能做外国的生意。 可见，一个人的心胸和眼光，决定了他志向的短浅或高远；一个人的希望和梦想，决定了他的人生暗淡或辉煌。