电厂基建工程核算管理规定.docx

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1、本文为Word版本，下载可编辑操作电厂基建工程核算管理规定 电厂基建工程核算管理规定之相关制度和职责，电厂基建工程核算管理方法第一章总则第一条为规范华能平凉电厂(以下简称电厂)基本建设项目建筑、安装工程成本及待摊建设费用的核算管理,依据国家及华能国际电力股份有限公司的有关规. 电厂基建工程核算管理方法 第一章 总则 第一条 为规范华能平凉电厂(以下简称电厂)基本建设项目建筑、安装工程成本及待摊建设费用的核算管理,依据国家及华能国际电力股份有限公司的有关规定,结合公司实际状况,制定本方法。 其次条 本方法规定了电厂基建工程核算的管理职责、基本原则、基建业务流程的管理程序等内容。 第三条 本方法适

2、用于电厂基建工程的核算管理,投资规模较大的更改工程等应参照执行。 其次章 管理职责与分工 第四条 方案管理部门是基建投资掌握的归口管理部门,全面负责基建工程的概算投资掌握与分析、牵头负责工程项目的划分、负责工程进度审核与完成投资金额的审定、负责工程进度结算及竣工结算资料的审核、负责各项结算手续及工程款支付手续的办理。 第五条 工程管理部门负责对工程形象进度、工程设计变更、工程签证等方面的工程内容、工程实物量的真实性和精确性进行认定,负责工程物资领用的真实性和合理性。 第六条 财经部负责基建工程成本的归集及工程款项的支付。 第三章 基本原则 第七条 建筑安装工程成本是指根据项目概算内容发生的建筑

3、工程和安装工程的实际成本,不包括被安装设备本身的价值;待摊建设费是指根据项目概算内容发生的,按规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出。 第八条 基建工程项目核算管理的总体原则是对比概算并结合实际状况根据工程项目性质分建筑工程、安装工程、需安装设备、不需安装设备和其他费用核算。 第九条 临时设施费、材料价差、量差、报废工程损失、工程水电费等费用内容在概算中可能并不单列,但在施工合同中是合同价格的组成部分,所以应在会计核算中增设“其他工程费用”,用以根据费用性质大类归集上述费用,便于竣工决算时进行摊销。 第十条 对于建筑工程中的设备如高压静电除尘器、消防设备以及空调等大型设备,项目划分列入

4、在安装设备核算;甲供的各种水泵、油泵、风机等设备依据其配套电动机容量大小分列建筑工程或在安装设备,一般以10KW为划分标准。凡配套电动机容量在10KW以上的,泵本体、风机本体和电动机均列入在安装设备核算,不足10KW的,列入建筑工程核算。 第十一条 基本预备费根据详细使用的工程项目、费用核算。方案管理部门应建立“基本预备费使用管理台帐”,逐项逐笔登记基本预备费的使用状况。 第十二条 对于概算费用中所包含的资产购置,会计核算应视详细状况列入建筑工程或固定资产科目核算,避开资产费用化。对该部分资产要建立相应的管理台帐,以便竣工决算时进行概算费用归并。 第十三条 为保证工程项目费用核算的精确性,由方

5、案管理部门牵头,燃供部、工程管理部门、财经部等部门参与,依据批准的工程概算对比电力工业基本建设预算项目及费用性质划分方法,根据“扩大单位工程-单位工程-分部工程-分项工程”的划分原则,对工程项目统一进行编号并规范项目名称,编制工程项目编号表下发至各业务部门、施工单位作为填制各种原始凭证,组织会计核算,进行有关业务统计的依据。实际工程项目内容如发生变化,必需准时更新工程项目编号表。 第十四条 为保证工程项目成本的正确归集,由财经部在工程项目编号表的基础上,综合考虑结算方式、甲供材料范围等因素,对概算工程项目和费用进行肯定的归并或分解,编制工程项目编号与会计科目体系对比表,该对比表应依据工程项目编

6、号表的变化适时更新。 第四章 结算及支付 第十五条 建筑、安装工程成本根据权责发生制原则确认,必需准时进行工程结算保证财务帐面投资完成额能反映工程的实际进展状况,真实反映在建工程的实际支出。 第十六条 建筑、安装工程实行按进度确认和竣工结算。全部结算资料中所列工程项目必需严格执行工程项目编号表中的名称、编号及级次,以确保成本归集的精确性。 (一)进度款结算 1.每月25日前,由施工单位根据详细的工程项目编制“工程进度月报表”,列明当月工程量和价值量的完成状况并提交公司。 2.工程管理部门和监理单位对施工单位提交的“工程进度月报表”审核签字后送方案管理部门。 3.方案管理部门对“工程进度月报表”

7、进行价值量审核并分合同、按工程项目编制“工程进度审核表”,列明本次审定金额、累计审定金额等内容,经方案管理部门负责人、分管公司领导审批后,于月末最终一日前送交财经部。 4.财经部依据“工程进度审核表”、施工单位供应的发票、工程施工合同等结算资料计列工程成本。 (二)竣工结算 1.单项工程竣工后,由方案管理部门负责向财经部提交“竣工结算书”、“竣工验收证书”、“资料移交证书”等结算资料。 2.财经部依据“竣工结算书”、“竣工验收证书”、“资料移交证书”、施工单位供应的发票、工程施工合同等结算资料计列工程成本。 第十七条 施工现场托付施工单位加工制作的油罐、水箱等设备,应单独签订合同单独结算,以便

8、于竣工后的资产管理。如该部分设备已包含在主体土建安装工程合同中,则在工程结算时必需单独列示。 第十八条 待摊建设费依据支持其经济业务的有效凭证按规定流程审批后结算。有效凭证主要有:发票、合同、结算报告、验收报告等。 第十九条 方案管理部门每季度末应对在建工程项目的进展状况进行全面清理,并与财经部进行核对,假如发觉工程进度与财务帐务存在差异,应依据工程进度对帐务做相应调整。 其次十条 每年末,方案管理部门应与施工单位办理年度结算手续,准时清理各施工单位、各合同、各工程项目的结算进度,以及对施工过程中尚未结算的变更、签证和另委项目进行清理,确保工程成本费用帐面记录与工程实际进度相符。 其次十一条

9、对于总价包干的小额结算或零星工程项目,在工程完工后,也应办理工程结算书,不能简洁以合同代替结算。 其次十二条 建筑、安装工程及待摊建设费等各种款项的支付必需严格根据财务收支审批方法中规定的流程进行审批。 其次十三条 各类款项的支付必需严格执行合同条款的商定,不得超合同、超进度付款。 其次十四条 每月25日前,方案管理部门应依据工程实际完成进度和资金支付状况,科学合理估计下月所需各类基建款项的支付额度,编制资金预算并报送财经部,由财经部汇总平衡后上报股份公司批复后执行。 第五章 其他 其次十五条 财经部会同方案部在每季度末要对逾期未付的工程质保金和各种尾款进行清理,并由财经部与各施工单位进行书面

10、对帐,对对帐发 现的差异应仔细分析,调查形成缘由,如需更正,应准时调整帐务。往来款项核对记录应妥当保管,准时装订归档。 其次十六条 方案管理部门应依据工作需要建立合同、工程投资以及待摊费用相关的管理台帐,并定期与财经部进行核对,以确保照实、动态地反映合同执行及投资完成状况。 第六章 附则 其次十七条 本方法的执行状况由电厂财经部负责检查落实,并纳入月度经济责任制进行考核。 其次十八条 本方法的文字解答由电厂财经部负责。 其次十九条 本方法按电厂的有关规定进行解释。 第三十条 本方法于2022年12月10日发布实施。此前公布的方法相应废止。 /P 西餐厅职责 见习职责 规划职责 警务职责 警卫职责 警察职责 第 5 页 共 5 页