X酒店财务会计制度.docx

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1、本文为Word版本，下载可编辑操作X酒店财务会计制度 X酒店财务会计制度之相关制度和职责，每个行业,每个企业,但凡涉及到财务会计这一块,必将有严格的财务会计制度方能运行的更好。以下一起来看某酒店财务会计制度:第一章资产及项目交接第一条新开业酒店由总公司将其有关会. 每个行业,每个企业,但凡涉及到财务会计这一块,必将有严格的（财务会计制度）方能运行的更好。以下一起来看某（酒店财务会计制度）: 第一章 资产及项目交接 第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项,编制移交清单,各酒店应依据所接收资产逐一登记,实行建账管理。 其次条 按酒店管理制度,进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。 第

2、三条 酒店开业前由运营部帮助酒店制作开业用品预算,经总公司分管副总审核后,支配统一订制。 第四条 总公司统一订制的开业用品,由各酒店验收,并列入酒店库存商品管理,货款由各酒店在自有流淌资金(或开业备用金)中支付。 第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付,待工程完工后,统一结转给酒店,原件一般保留在总公司,酒店可从总公司索取盖有复印件与原件全都印章的复印件。 第六条 工程决算后,由各酒店分别记入固定资产、长期盼摊费用等科目,所需工程资金由代垫或从银行借款,酒店分期归还总公司(或银行),工程尾款由总公司统一 支付。 其次章 营业收入 第七条 经审核后的账单方可入账 每天的营业收入必需解入银行(

3、应按每天的金额分别填写解款单,不要凑整数),月末同样以银行解款形式入账,可做未达账(即“企业银行账面已到,银行则未 到”) 按公司统一规定编制营业日报表,十天为一小计,月为总计分录如下: 借:银行存款(当天收到,并已解入银行的 现金) 应收账款散客待结账(客人当天消费但未结账的金额) 应收账款信用卡未达(客人已消费并签字,但银 行尚未结算入账的信用卡金额) 营业费用客用品(用红字反映客人赔偿的金额) 贷:营业收入客房收入 (房金收入) 营业收入商品收入(商品收入) 营业收入餐费收入(餐饮收入) 营业收入 其他收入(商务、房租收入、金卡收入等) 其他应付款-代收客人话费其他应付款-代收客人洗衣费

4、预收账款-预收客人押金(向客人预 收的客房押金,负数则用红字表示) 第八条 全部收入必需作明细统计,如金卡收入,代币券收入等(可以电子表格形式统计) 第三章 存货 第九条 酒店按实际状况存货分为以下几类客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉织品物料消耗-清洁用品物料消耗-印刷品;餐饮部:原材料饮料;卖品部:库存商品 第十条 其中每笔业务手续必需齐全,后附入库单,必需有验收人签字。出库同样附出库单,有领用人签字(如:客房客用品消耗,必需有客房人员清扫单,后附签名) 第十一条 分录如下: 购进入库时(凭证后必需有入库单) 借:库存商品(为小卖部) 物料消 耗客用品 物料消耗棉织品 物料消耗清洁用品

5、物料消耗其他 原材料 饮料 贷:现金(够零星菜款时) 银行存款 应付账款(必需注明供 应商) 每月出库时(可按旬或在月末填列,后附出库单及月收发存报表及盘点表,准时注明盘盈亏说明,并做分录) 借:主营业务成本餐饮 主营业务成本卖品 营业费用客用品 营业费用印刷及文具 营业费用-修理费 贷:库存商品(卖品部) 原材料(餐饮) 饮料(餐饮) 物料消耗 内部用餐或使用时 借:其他应收款公司等 营业费用工作餐 营业费用业务款待费 贷:主营业务成本(借方用红字表示) 第四章 债权债务 第十二条 应收账款、预收账款:只用于记录应收及预收客账,其中:包括不能入PMS系统的团队应收及预收款(财务后台操作),未

6、达的信用卡金额 第十三条 其他应付款:用于核算与客账无关的其他应付款项,与总公司的往来账,统一通过本科目核算(如:应收公司款,及公司代垫的款项) 借:长期盼摊费用(安装、装修、配套工程等,可设明细账管理) 固定资产(按类别设置明细) 待摊费用(按类别设 置明细) 贷:其他应付款 第十四条 应付账款:核算营业过程中,与供应商之间的往来款项(如购客用品、原材料等) 第十五条 其他应付款:除应付账款外的其他应付款项 第十六条 每天必需核对应收及预收客账(即PMS统计报表同财务日报表的吻合性),每月必需核对往来账,与公司及其他店的往来账必需月月结清。 第 五章 费用、税金 第十七条 为了精确核算各酒店

7、当月(年)的有经营状况,可通过预提费用科目进行核算,包括:水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。 第十八条 月末将当月预提费用明细表(月末一并填列并做分录),酒店暂不设管理费用账户,相关费用通过营业费用科目核算。 第十九条 借:营业费用水费 营业费用电费 营业费用煤气费 营业费用蒸汽费 营业费用电话费 营业费用销售佣金 贷:预提费用(按明细设置分别填列) 其次十条 每月预提的费用必需有依据,可依据相关部门供应的月度抄表数等,计算出当月应担当的费用。 其次十一条 每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上,以免漏提、多提及遗忘。 其次十二条 酒店员工工资标准及工资总额,由酒店提出初步

8、方案,报总公司审批,店长及财务主管的工资标准,由总公司打算,经过批准工资的发放,由酒店计入营运成本。 其次十三条 养老金等四金由酒店统一缴纳。 其次十四条 工资管理实行预提制,即月末必需计提当月实际应发放工资,会计分录如下: 计提时 借:营业费用工资 贷:应付工资工资(实际发放数) 借:营业费用工资 贷:其他应交款养老金(个人) 其他应交款医保(个人) 其他应交款失业保险(个人) 其他应交款公积金(个人) 应交税金个调税(个人) 营业费用缺勤冲回(借方以红字表示) 支付时: 借:应付工 资工资 贷:银行存款 现金 借:其他应交款养老金 其他应交款 失业金其他应交款医保其他应交款公积金 应交税金

9、个调税 贷:银行存款 其次十五条 每月必需计提当月应缴营业税及其他税金,分录如下: 计提时 借:主营业务税金及附加营业税 主营业务税金及附加城建税 主营业务税金及附加河道管理费 主营业务税金及附加训练费附加 贷:应交税金营业税 应交税金城建税 其他应交款训练费附加 其他应交款河道 管理费 支付时 借:应交税金 其他应交款 贷:银行存款 其次十六条 上述项目,依据各地区实际需要设定,税率依据当地执行比率计提。 其次十七条 新开业酒店应准时争取本地政府部门的税收优待政策。 其次十八条 “待摊费用”科目,年底保留余额,装璜及开办费一般列入“长期盼摊费用”管理,分摊期为5年。 分录如下 支付时 借:待

10、摊费用 长期盼摊费用 贷:银行存款 应付账款 其他应付款 摊销时 借:营业费用(按明细科目设置填列) 贷:长期盼摊费用 待摊费用 第六章 固定资产、折旧 其次十九条固定资产的折旧年限,一般按现行会计制度规定执行,若与税务法规有差异的,按税务规定的最低年限 为准。 第三十条固定资产必需建账管理,每年至少盘点一次,要求保管、使用人每年至少确认一次,发生差异必需查明缘由,准时做出调整。 第三十一条固定资产以原始金额入账,每月提取的折旧,通过“累计折旧”科目核算。 分录如下: 支付时 借:固定资产 贷:银行存款 计提折旧时 借:营业费用 贷:累计折旧 防护制度 防汛制度 防治制度 防火制度 防疫制度 防雷制度 第 7 页 共 7 页