医院财务监督制度.docx

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1、本文为Word版本，下载可编辑操作医院财务监督制度 医院财务监督制度之相关制度和职责，医院财务监督制度(九)(一)总则第一条为加强内部财务监督,维护医院正常经济秩序,依据中华人民共和国会计法(以下简称会计法)等法律法规,制定本制度。其次条本制度所称财务监. 医院财务监督制度(九) (一)总则 第一条 为加强内部财务监督,维护医院正常经济秩序,依据中华人民共和国会计法(以下简称会计法)等法律法规,制定本制度。 其次条 本制度所称财务监督是指单位为了提高会计信息质量,爱护资产的平安、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列掌握方法、措施和程序。 第三条 院长对医院内部财务监

2、督制度建立健全及有效实施负责。 (二)财务监督制的目标和原则 第四条 财务监督应当达到以下基本目标: 1. 规范医院内部会计行为,保证会计资料真实、完整。 2. 堵塞漏洞、消退隐患,防止并准时发觉、订正错误及舞弊行为,爱护医院资产的平安、完整。 3. 确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。 第五条 财务监督应当遵循以下基本原则: 1. 财务监督应当符合国家有关法律法规和本规范,以及单位的实际状况。 2. 财务监督应当约束单位内部涉及会计工作的全部人员,任何个人都不得拥有超越内部财务监督的权力。 3. 财务监督应当涵盖医院内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程

3、中的关键掌握点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 4. 财务监督应当保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分别,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 5. 财务监督应当遵循成本效益原则,以合理的掌握成本达到最佳的掌握效果。 6. 财务监督应随着外部环境的变化、医院业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。 (三)财务监督的内容 第六条 财务监督的内容主要包括:货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、选购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计掌握监督。 第七条 医院应当对货币资金收支和保管业务建立严

4、格的授权批准制度,办理货币资金业务的不相容岗位应当分别,相关机构和人员应当相互制约,确保货币资金的平安。 第八条 医院应当建立实物资产管理的岗位责任制度,对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行掌握,防止各种实物资产被盗、毁损和流失。 第九条 医院应当建立规范的对外投资决策机制和程序,通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度,加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计掌握,严格掌握投资风险。 第十条 医院应当建立规范的工程项目决策程序,明确相关机构和人员的职责权限,建立工程项目投资决策的责任制度,加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计掌握,防范

5、决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。 第十一条 医院应当合理设置选购与付款业务的机构和岗位,建立和完善选购与付款的会计掌握程序,加强请购、审批、合同订立、选购、验收、付款等环节的会计掌握,堵塞选购环节的漏洞,削减选购风险。 第十二条 医院应当加强对筹资活动的会计掌握,合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式,降低资金成本,防范和掌握财务风险,确保筹措资金的合理、有效使用。 第十三条 医院应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时,充分发挥会计机构和人员的作用,加强合同订立、商品发出和账款回收的会计掌握,避开或削减坏账损失。 第十四条 医院应当建立

6、成本费用掌握系统,做好成本费用管理的各项基础工作,制定成本费用标准,分解成本费用指标,掌握成本费用差异,考核成本费用指标的完成状况,落实奖罚措施,降低成本费用,提高经济效益。 第十五条 医院应当加强对担保业务的会计掌握,严格掌握担保行为,建立担保决策程序和责任制度,明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容,加强对担保合同订立的管理,准时了解和把握被担保人的经营和财务状况,防范潜在风险,避开或削减可能发生的损失。 (四)财务监督的方法 第十六条 财务监督的方法主要包括:不相容职务相互分别掌握、授权批准掌握、会计系统掌握、预算掌握、财产保全掌握、风险掌握、内部报告掌握、电子信息技术掌握等。

7、 第十七条 不相容职务相互分别掌握要求单位根据不相容职务相分别的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。 不相容职务主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 第十八条 授权批准掌握要求医院明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,医院内部的各级管理层必需在授权范围内行使职权和担当责任,经办人员也必需在授权范围内办理业务。 第十九条 会计系统掌握要求医院依据会计法和医院财务制度,制定适合本单位的会计制度,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,建立和完善会计档案保管和会计工作交接方法,实行会计人员岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。 其次十条 预算掌握要求加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,准时分析。 财务制度范本 企业会计制度 Qiquha.cOM现金管理制度 预算管理制度 财务管理制度 财务会计职责 第 4 页 共 4 页