酒店公司采购稽核制度.docx

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1、本文为Word版本，下载可编辑操作酒店公司采购稽核制度 酒店公司选购稽核制度之相关制度和职责，酒店公司选购稽核、选购人员之稽核选购人员之稽核,其目的在于确保选购人员之行为能符合酒店所确立的规范,并查核有无为自己或他人而牺牲酒店利益的事情,更借此培育选购人员应有的道德. 酒店公司选购稽核 、选购人员之稽核 选购人员之稽核,其目的在于确保选购人员之行为能符合酒店所确立的规范,并查核有无为自己或他人而牺牲酒店利益的事情,更借此培育选购人员应有的道德观念。 选购人员之稽核,多以机密之方式进行,由于事关个人品德的问题。担当稽核的人士,除了选购主管必需负行政责任,常常督导所属之言行操守外,为求立场客观,另

2、由酒店内部的稽核人员担当,借以避开选购主管包庇纵容部属之不当行为。 选购人员之稽核,可从下面一些现象着手,然后抽丝剥茧,自然可以把握违反行为规范的事实: (一)选择错误的选购对象 若选购人员订购的对象,并非该项货品的专业厂商,或该货品并非订购对象的主要营业项目。譬如小五金(铁钉、砂纸、手工具、棉纱手套)向大五金行(铁管、钢板、钢筋)购买,明显牛头不对马嘴,则可能有弊端存在。 (二)有意透过中间商购买 某些货品在国内有总代理或经销商,选购人员不经由此种配销管道选购,而向其他无正式代理配销资格之厂商选购。或者,货品可直接向原制造厂商购买,却经由中间商购入。这两种情形,除非有特别因素,否则,明显有图

3、利他人之嫌。 (三)选购数量集中一家 当选购的货品不是特别品,合乎报价资格之厂商为数不少,而系长期需用且亦常常进行询价;但得标厂商总是固定某一家,这可能买卖之间有不当的默契,或供应商有图标的行为。此外,一次选购同类货品规格有许多种时,假如某厂商之报价,在众多不同规格的货品项目全部皆最低,最终并由其独揽交货数量,则显示选购人员有将竞争厂商报价资料漏露给得标厂商之嫌。 (四)准购单越级审核 有些选购主管善尽职责,对各种可能发生的弊端,在审核准购单时多能事先防范与订正,而使心怀不轨的选购人员几乎无机可乘。居心不良的选购人员可能会利用选购主管出差或请假之时,将准购单越级呈请上级主管签核,以遂其不轨之计

4、谋。因此,选购主管对于未经其亲自审核之准购单,宜于事后细加盘查,则不能发觉选购人员违规情形。 (五)报价单之笔迹与图章可疑 某些选购人员为保障某一供应商得标,可能容许报价厂商供应不实之其他同业的报价单,以图蒙混并符合选购手续(至少有三家以上报价等)。在此状况下,几张不同厂商之报价单之笔迹,有时发觉出自同一人;而盖用印信时,有意将陪标厂商之地址或电话弄得模糊不清,以防追查。阅历丰富眼光锋利的选购主管,会留意这些欲盖弥彰的报价单,而追查出蛛丝马迹。进而发觉弊端。 (六)生活阔绰行为诡异 若选购人员与供应商有所勾结,并猎取不当利益后,有些人无法掩藏暴发户的举止,一改过去一单食,一瓢饮,居陋巷的模样,

5、呈现琼浆玉液,居高楼华厦的气派,而与供应商过从甚密,常常交头接耳,形同最佳拍档,此种现象,应予留意,并设法深化 调查该选购人员经办案件,是否有不轨之处。 (七)黑函检举 有些供应商不齿选购人员贪欲无厌,可能会以信函举发其强索回扣事情。因此,选购主管及稽核人员即可据以明查暗访,以搜寻选购人员的违规行为。 以上所述,是选购人员违反行为规范的可能途径及事后稽核之道。事后稽核固属必要,但事前防范而予杜绝,才是上策。兹将事前防范方法,介绍如下: 1、建立价格差异报告制度 选购人员若处心积虑与供应商勾串,必透过虚抬价格帮助供应商猎取暴利,然后共享其成。因此,对于新购价格与原购价格之差异,应提出书面报告,并

6、分析说明涨价理由。此项报告制度,一方面除可了解涨价缘由,另方面亦有例外管理之作用,提示选购主管特殊留意,详加审核。若选购金额较巨,且上涨幅度颇大时,该选购案应送交稽核部门或会计部门评核,甚至应呈请总经理核准,借以排解一切不合理、不合法的涨价行为,遏阻任何可能损害酒店利益的情形发生。 选购主管或稽核人员若对价格有所怀疑,最好的方法是,私下对未报价的合格厂商隐秘查询。若选购人员或供应商对价格灌水太离谱的话,经此询问比对,势必原形毕露。 2、争取供应商的合作 所谓道高一尺,魔高一丈,若选购人员与供应商勾结,在选购案件繁多的状况下,作业时的压力迫使选购主管仓促签核,难免百密一疏;而稽核人员一般缺乏专业

7、技巧,搜证不易。因此,若能争取供应商的合作,则稽核工作肯定事半功倍。不过供应商为表示绝无勾串,或为防止选购人员将来报复,通常起初多不愿合作。所以,选购主管必需软硬兼施,说之以理,动之以情,必要时申言不惜实行法律行动;否则供应商坚不吐实,稽核工作将半途而废,甚至打草惊蛇。不管是选购主管或稽核人员,在约谈供应商之前,最好能把握一些线索,然后严加诘问,否则无的放失,势必无功而退。最好是,平日定期造访供应商,建立情意,以使对方自愿充当线民,举发选购人员需索无度之劣行。 二.选购作业之稽核 前面所述之选购人员的品德之稽核,当然重要,但是相对地,也应当留意检讨整个选购作业体系与工作结果,以求建立完善的选购

8、制度,达成酒店机构所给予选购部门之职责。兹将选购作业之稽核重点,介绍如下: (一)选购方案过程之稽核 1、选购部门之选购方案,是否遵循酒店的产销猜测来拟订,二者之间是否简单协调协作,或常常各行其道 2、选购部门是否参加酒店策略规划,其所拟订的部门目标,是否与酒店的总目标全都 3、是否编订选购手册,对选购部门之政策、职责、人员编制、作业系统、表单使用等,是否均有具体的解说 4、对于新材料、新来源、可能预见的缺货及涨价等,有无拟订选购策略或方案加以因应 5、选购部门之人员与费用预算是否合理能否达成酒店所付托的责任有无编制选购预算,供应财务部门资金筹划之参考 (二)选购作业执行之稽核 1、请购方面

9、(1)在新产品设计阶段,选购部门是否就材料之价格与来源供应看法是否订有工程修改之管理方法 (2)需用部门对请购单中之条件是否填写清晰,有无任意指定厂牌,或对规格做不必要之限制,以致削减供应商竞争之程度 (3)若已建立材料需求方案,是否请购数量尚须依靠人为的判定加以调整 (4)全部请购是否以制式之请购单提出申请,有无未经请购或由其他部门核准选购案 (5 )选购人员对请购之需求,认为有不符合酒店最佳利益时,是否可以质疑并要求申请部门变更条件 (6)购运时间是否合理,是否常常发生紧急选购 (7)打算存量水准时,是否考虑订购成本、仓储成本、预期的价格变动,以及货源充裕或短缺问题 (8)耗用性物料及资本

10、支出之请购,是否使用不同的请购单,以便对需求状况作不同程度的说明与管制 2、选择供应商方面 (1)大量使用之物料,是否同时与二家以上之供应商维持关系 (2)参加报价或投标者,是否为经过审查的合格厂商 (3)询价的供应商家数,是否足以构成自由且充分的竞争 (4)对于供应商有无奖罚制度是否仔细执行 (5)选购人员与供应商之间的行为规范,有无明文规定 (6)是否曾邀请国外供应商参加报价或竞标 (7)是否曾利用公开招标的选购方式 (8)对于主要的物料,是否做过自制或外包的决策分析 (9)是否要访问供应商之工厂或办公处所,以了解其营运状况 3、选购价格方面 (1)对独家供应的厂商所打算的价格,是否加以仔

11、细的审议 (2)对报价最低的厂商未赐予订单,是否有足够的理由 (3)对于供应商所供应的价格优待条件,是否未曾利用譬如现金折扣或数量折扣等。 (4)当制造物料所需的模具由买方供应时,是否有知情之工厂仍将此项模具费用包含在报价中 (5)资本设备的报价中,是否包含定期或紧急维护所需零件的费用 (6)在进行国外或国内选购决策时,是否将政府所供应的投资抵减嘉奖措施,列为采纳国产物品之有利的比价条件 (7)在与供应商进行谈判前,是否有充分的预备(包括对产品之性能技术等方面之了解;对制造成本、价格之讨论;对买卖双方优势和弱点的分析等) (8)议价是否参考底价或预算重大的选购案是否要求厂商供应成本分析表 (9

12、)除了货款以外,是否支付额外费用 4、交货与品质方面 (1)在订购后,若交货数量与规格发生变动,是否马上修改订购单 (2)选购部门是否曾派员前往供应商工厂,实地查核主要物料或订制的机器能否根据预定进度交货 (3)有无设立追查或催办制度若发觉拖延交货,选购人员是否实行必要的处置 (4)订购未交数量加上库存数量超过将来正常用量甚多时,选购部门是否与物料需求方案部门协商降低将来订购数量或取消部分订购量 (5)当一供应商无法如期交货,选购部门另向其他供应商下订单时,原未能履约的供应商之订单是否已经取消 (6)在订购单或合约中,是否已经明确订定物料的品质检验标准 (7)对于重要的物料或机器设备,是否委派品质保证部门的人员常驻供应商工厂督导品质 (8)买卖双方对于交货品质认定不同所发生的纷争,是否常常发生在未完成验收手续前,这些货品的责任谁属 (9)订购单或合约中,有关交货拖延或完工保固、保证责任,是否有明文规定 (10)对于品质有稍微瑕疵但可用之货品,是否允予验收有无价格折让的商定/P 卫生职责 印刷厂职责 qI厂长职责 原料职责 原材料职责 厨工职责 第 6 页 共 6 页