2022年财务报表和管理报表的编制ok.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 财务报表和治理报表的编制1 范畴财务报表及治理报表的编制2 掌握目标2.1 供应准时、有效的治理决策数据2.2 准时、精确的向外报送财务报表,发布财务信息3 主要掌握点3.1 财务主管审核治理报表的精确性,判定是否有反常3.2 财务经理审核治理报表及财务报表并批留看法,判定是否有反常,是否需要补充说明；3.3 生产经营会对治理报表及财务报表进行分析并提出看法,批阅有关治理报表及财务报表并据此进行决策4 特定政策4.1 每月财务报表在 _日前报送财务经理,治理报表在 _日前报送财务经理4.2 财务快报在每月 4 日前完成,财务报表在 _日前对外报

2、送4.3 坏帐预备核算方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐预备,并计入当年损益工程；坏帐预备计提比例列示如下：帐龄计提比例1 年以内 % 1-2 年% 2-3 年% 3-4 年% 4-5 年% 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 5 年以上 % 4.4 存货实行永续盘存制,存货的取得采纳实际成本核算,发出采纳价权平均法核算,低值易耗品采纳一次摊销法进行核算；对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等缘由造成的成本低于可变现净值的部分,依据对单个存货帐龄、周转使用等情形的分析,按单个存货工程的成本高于可变现净值的差额提取存

3、货跌价缺失准备；4.5 固定资产折旧采纳平均年限法,以分类折旧率按月计提折旧；类别估量使用年限净残值率房屋及建筑物 40 年 1% 机器设备 14 年 1% 其他设备 14 年 1% 4.6 在建工程按发生的实际成本核算；已交付使用的再建工程,先按估量价值转入固定资产,待其竣工决算批准后再作调整；4.7 无形资产为本公司所占土地的土地使用权,按 _年平均摊销；4.8 固定资产的大修理费用按大修理间隔个月平均摊销；4.9 资金会计依据银行对帐单编制银行与财务余额调剂表；4.10 会计电算化治理会计资料每天至少备份一次,服务器要定期保护,软件要定期更新,防止会计信息泄漏及防止运算机病毒；备份当年度

4、会计资料交档案室存档；4.11 会计档案的装订、分类、归档、借阅要严格依据会计法、档案法的有关要求指定专人治理5财务报表和治理报表的编制填表说明C-12-007-001 30 日递交财步骤涉及部门步骤说明1工程工程组统计施工情形,编制工程施工进度表,每月2 / 5 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 步骤涉及部门步骤说明务部2储运部按存放时间登记存货汇总,编制物资收付存表,并编制库存物资库龄表,每月30 日递交财务部3财务部各相依据工程施工进度表及物资收付存表、物资货龄库存关会计表,并联系财务系统汇总分析填制治理报表应

5、收应对会应收应对会计编制固定资产情形变动月报、闲置及逾龄计固定资产统计表、固定资产折旧表、在建工程完成情形分析表、产品销售利润运算分析表、应交增值税明细 表、应上交及应补偿款项清算表、关联企业往来情形一 览表、销售回笼情形汇总表、帐款回收帐龄分析表、其 他应收款帐龄分析表、应对帐款帐龄分析、其他应对款 帐龄分析表、主要产品销售价格趋势分析、外购商品发 票未到情形一览表、中间商评估表、主要原材料价格趋 势分析、存货表、存货帐龄分析表、销售费用情形分析 表；费用会计 费用会计编制部门人员借款余额一览表、部门经费分析 月报、治理费用分析表；资金税务会 资金税务会计编制资金收支统计表、财务费用分析月

6、计 报、借款明细表、增值税纳税申报表、生产企业出口货 物退免）税申报明细表、生产企业出口货物退 免）税 申报汇总表、生产企业出口货物退 、经营业绩汇总表 累计 、主要财务指标分析表、资产负债表、损益表、现金流量 表、合并报表；5财务部 - 财务汇总治理报表,审核治理报表的精确性；符合要求就送6主管至财务经理处；如不符合要求就返回3 各会计处财务部 - 会计联系财务系统汇总分析填制财务报表,送至财务经理处主管7财务经理审核治理报表及财务报表,并批留看法,判定是否有异常,是否需要补充说明；需要的话进入7,如不需要就送至各个副总、总经理处；8财务经理对治理报表及财务报表进行补充说明9财务行政相参阅财务报表,对治理报表进行分析并提出看法关副总,生 产物流相关 副总,市场 销售相关副 总10总经理 / 生产批阅财务报表及有关治理报表,并据此进行决策经营会4 / 5 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 5 页