2022年辽宁省年上半年年注会《审计》：非标准审计报告考试题.docx

《2022年辽宁省年上半年年注会《审计》：非标准审计报告考试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年辽宁省年上半年年注会《审计》：非标准审计报告考试题.docx（18页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精选学习资料 - - - - - - - - - 辽宁省 2022 年上半年年注会审计：非标准审计报告考试题一、单项挑选题共25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有1 个事最符合题意1、评判工作绩效最无效的方法是 A：特质导向法 B：行为导向法 C：结果导向法 D：目标导向法 2、为了加快制定方案和预算, 一家旅行服务公司的治理层想要猜测将来 24 个月 的月度销售额； 治理层基于过去的数据, 观看到销售有上升的趋势； 同时销售额 仍存在季节变动, 如 6 月、7 月、8 月水平较高, 1 月、2 月、3 月的销售额较低；猜测公司销售额的适当的方法是 A：时间序列分析 B：等候理论 C：线

2、性规划 D：敏锐性分析 3、为正确地评估内部审计部门的运营,质量保证程序应包括 A：定期抽查监督内部审计工作；B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核,以评估部门运营的质量；C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查；D：审计经理的定期轮换；4、在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发觉很多对外捐赠未经 捐赠授权委员会 含外部的代表 的批准,而组织的章程中对此有规定；不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明；捐赠授权委员会的主席 也是董事 会成员 提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准全部的对外捐赠；如 果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师

3、应当A：将这些事项写进审计报告,视其为对组织的掌握的一种超越；有关每笔对外 捐赠都要具体报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席争论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理；如 果对外捐赠是日常事务, 就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关争论；C：不对捐赠存在的问题进行报告,由于它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的掌握遭受践踏的事宜；5、终端仿真软件答应局域网的微机像大型机的终端一样工作；部门局域网用户 也需要公司大型机的中心数据库的信息,并使用该部门雇员开发的终端用户运算EUC应用系统对这些信息进行处理；在这种环境下,除了一项外

4、都是主要的控 制风险 . A：部门用户可能未执行充分的针对EUC 应用的备份程序；B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - C：雇员可能将微机用于获得私人利益；D：在进行终端仿真时,微机的屏幕显示才能可能不足；6、治理当局为评判这一建议应考虑的额外标准不包括 A：内部审计人员现有的专业学问；B：被提议审计的总体成本；C：发挥本组织内部专家作用的必要性；D：外部审计师对一次性审计想法的坚持；7、依据专业实务框架,内部审计师编写的全部工作底稿均可应被视为 A：内部审计师的财

5、产 B：首席审计执行官的财产 C：公司的财产 D：审计委员会的财产 8、对于电脑化程序为什么应当影响审计师对舞弊风险的分析评判这一问题,以 下哪项内容供应了最正确描述？A：设计并实施内置良好掌握程序的电脑化系统成本太高；B：以人工手段超越电脑系统掌握的现象难以被发觉；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在电脑化系统中更简洁超越掌握措施；9、公司规定,必需从经过审批的卖方清单上的供应商处进行选购,这是以下哪 种掌握的范例？A：预防型掌握 B：检查型掌握 C：订正型掌握 D：监测型掌握 10、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注 A：政策与程序的符合程度；B：

6、预算程序；C：组织目标的完成程度；D：资源与基金运用报告的正确性；11、内部审计师为保持其娴熟性有责任连续其训练；计师的连续训练规定,以下哪项陈述是正确的有关从事审计工作的内部审A：内部审计师被要求每年接受 40 小时的连续职业训练并且三年内不能低于 120小时；B：为连续保留 CIA 资格,必需到达有关注册内部审计师的那些正式要求；C：作为官员或委员会成员参与正式的 IIA 会议,没有到达后续职业进展的标准；D：只有在远程学习方案经 求；IIA 事先批准时,该方式才能到达后续职业训练的要12、现金内控审计说明,出纳员负责签发费用发票,并调剂常常账户；在经过调 节后没有发觉现金短缺, 审计师仍

7、应当确认以下哪一项才能对内部掌握系统做出结论A：现金收人记录正确 B：现金会计记录不恰当 C：现金账户调剂恰当 D：现金的实物保全措施恰当名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - 13、当前应付款活动的审计说明在应对凭单帐项处理过程中存在很多重要错误,导致了很多折扣的丢失和很多额外的调整和贷项通知单；由于有很多例外情形不得不分析, 花在该部分的审计时间已超过了估量；审计师观看了每个应对凭单办事人员的操作,对应对账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录,得到了交易量、 错误改正交易和丢失折扣摘要方面的系统资料；目前,在

8、这三个 部门中任何一个部门, 在具体测试、 实地观看和例外事项分析中所发觉的各种错 误的缘由仍未查明；审计师为查明缘由,应实行的最相宜的行动过程是 A：询问处理应对帐款和涉及交易的人员,猎取相应建议；B：扩大样本量,但抽取样本的属性与测试样本的属性相同；C：集中精力审计现金支付方面,以期通过这些测试发觉全部相关信息D：在给治理当局的特殊报告内描述和交易相关的问题,也不下结论；对其发生缘由不作表述,14、电子数据交换系统 EDI 可以为组织带来重大利益,但前提是必需清除某些 主要障碍；要想胜利实施电子数据交换,应从以下哪一项开头 . A：挑选牢靠的翻译、通讯软件供应商；B：将交易格式、数据标准化

9、；C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图；D：为 EDI 系统购买新的硬件；15、在使用抽样技术过程中,以下哪项能够保证审计证据的充分性？A：总体样本抽取时机均等 B：样本标准差小于等于总体标准差 C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关 D：抽取的样本能够有效代表样本总体16、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异；考虑了卡方检验 chi-square test,与 t 检验t-test相比,卡方检验的首要优点是他A：有简洁获得的软件支持 B：可以同时检测相关性与置信区间 C：卡方检验可以对名义值实施 D：是参数化的因此是较强的检验 17、业务治理人员在对工

10、作底稿复核时,应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了说明；B：在工作底稿中记录了预备沟通的有关业务观看但遗漏了用于评判的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了说明；D：在业务客户的托付书中列出了工作底稿中记录的业务范畴；18、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？A：审计职员的晋升和加薪；B：内部审计报告中的审计观看结果和建议；C：审计工作日程支配；D：首席审计执行官的任命；19、下面哪个例子属于或有负债？A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值；B：公司在中期年报应计应对所得税；C：公司拒绝支付年度审计

11、费用,由于公司认为这数额比与事务所合伙人协议的 价格要高；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金,并按销售额的肯定比例缴纳其 作租金；20、某车队修理处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号；每日总结报告就依据零部件号码和交易编号来列示业务；零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对比, 并在此后将报告提交车队经理审批；某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核；这种复核工作的一大目标是A：供应关于某些存货项目储存过量的证据；B：披露永久性库存记录中存在的短

12、缺；C：确定存货项目是否得到恰当计价；D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情形；21、某新来的助理审计人员受命对他并不熟识的某一领域进行审计；由于时间上的限制,没有配备相应的监督人员； 该审计人员受领这一任务是出于增加体会的考虑,但明显地审计领远远超过他的胜任才能；不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向治理当局报告了审计结果；在该情形下 A：审计部门使用不熟识相关业务的审计人员,违反了准就的规定；B：审计部门未供应充分的监督工作,违反了准就的规定；C：既然道德标准未涉及监督,内部审计主管未违反道德标准；D：审计部门遵循了准就及道德标准；22、一家大型公司治理层正面临着提高效率和生产率的压

13、力；首席执行官要求内部审计师对治理层提出的对工作进行重新组织,由同一个人来设计、 安装和操作电脑应用程序的建议进行评判； 以下哪一项可能是内部审计师对该建议的评判？A：a.该建议不会产生明显的成效,既不会提高也不会降低工作效率和生 产率；B：b.该建议将会减弱内部掌握,并将给舞弊和非法活动带来更多的时机；C：c.该建议将会减弱资源安排和对用户的需要作出反应的才能；D：d.该建议能够提高工作效率和生产率；23、假设审计人员发觉该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的方案；如果正确地报告, 该分部不会显现净收益的增长； 审计人员有足够的证据说明分部经理知道并且批准了这一高估存货的方案,划,那么应

14、实行的适当的审计程序是仍有证据说明经理可能负责实施该计A：与该分部人员连续面谈, 直到弄清事实真相, 然后将事实报告给审计委员会；B：把审计发觉告知治理当局和审计委员会,并与他们争论应进一步实行的适当 行动或调查；C：将审计人员的猜疑告知分部经理,在连续实行行动之前听取经理的说明；D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师,以供他们进一步 审查对外报 告；24、确定业务目标的实现的最终责任者是 A：内部审计师 B：审计委员会 C：内部审计监督员 D：首席审计执行官 25、评估组织外部审计师的独立性应 A：只有在外部审计师被指派时进行；B：不包括由内部审计部门参与的任何活动；C：只有

15、在外部审计师被指派时才包括内部审计活动；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - D：在指派时包括内部审计部门,并且应当定期进行；2 个或 2 个以上符二、多项挑选题共25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有合题意,至少有 1 个错项；错选,此题不得分；少选,所选的每个选项得 0.5 分1、某内部审计师在与被审计单位的职工争论审计问题,该审计师在倾听职工意 见时,应当 A：预备做出反应；B：专心记该职工通过非语言方式传达的信息,由于这比用语言表达出来的更重 要；C：保证记住宅有细节及该职工表达的主要思想；D：将从该职工处获

16、得的信息与已知的信息综合起来；2、依据下面资料答复第 1至 3题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责,发生了舞弊行为； 该年度公司更换了一个新的服务供应商,该会计人员却连续提 交从“ 前供应商” 骗出来的发票；由于订立劳务合同、批准供方商发票以及寄送 支票都由该会计人员负责, 因此他有可能连续处理 “ 前供应商”开来的发票并将付款支票存入他以 “ 前供应商”名义开立的一个新帐户中； 治理当局始终认为该会计人员是个很优秀的职员, 又不适合地给他增加了编制部门预算的职责,这一职责使得他有时机将舞弊余额也编入预算；的是以下审计程序中最可能发觉舞弊行为A：抽取已付款发票,由相关部门证明服务是否已经

17、得到；B：抽取已付款支票,并追查至经批准的服务发票；C：实施银行余额调剂并审查全部尚未付款的支票；D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票；3、审计师在审计中发觉的有些现象说明审计师必需查找其他蛛丝马迹,以证明 选购部门发生了舞弊,但以下哪项内容不属于这些现象？A：内部掌握结构存在严峻薄弱环节；B：该部门一位选购代理的生活水平已得到提高；C：选购代理已说服治理人员实行更加准时向卖方付款的政策,以防止发生拖延 付款所引起的滞纳金费用；D：与以往年份相比,该部门选购的货物成本好像太高了；4、统计样本与判定样本的重要区分是统计样本 A：可得到更精确的结果；B：可使用较小规模的样本；C：不需要任何判定,

18、全部都是依据公式运算的；D：能获得具有量化牢靠程度的总体估量结果；5、一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票,全部的付款都被寄送至同一 地址；审计人员疑心存在舞弊行为； 就审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试,缘由是A：使用电脑取样时,虽然削减了非抽样误差,但抽样误差更大了；B：用于比较供应商信息的审计程序要求对全部记录进行批阅；C：审计准就不答应在疑心存在舞弊时使用抽样；D：唯独有效的审计程序要求“ 通过电脑” 审计；6、内部审计适当的组织角色应当是 A：帮助外部审计人员以降低外部审计费用 B：实施调查争论以帮助组织到达更有效率的运行名师归纳总结 - - - - - -

19、 -第 5 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - C：履行董事会中审计委员会的调查职能 D：履行评判职能,对组织的各项活动供应审查与评估服务 7、现有有力证据说明,某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易；但是,该证据 是在开展经营审计时获得, 而且被认为与审计不相关, 首席审计执行官应当实行的最恰当行动是以下哪项内容？A：向外部法律参谋报告该证据,以便后者就此开展调查；然后,将法律参谋的 调查发觉报告治理层 B：开展充分的审计工作,以得出是否已发生舞弊行为的结论,然后的将审计发 现报告给审计委员会主席, 假如公司没有实行任何恰当的行动,就将审计发觉报告给政府官员C：向审计

20、委员会主席报告该证据,并建议开展调查 D：停止与内部交易有关的审计工作,由于该项工作现有审计不相关 8、假设公司全部成本中固定成本的比重较大,那么,企业的经营杠杆将 A：高；B：低 C：不变；D：无法确定；9、以下哪项不是电脑帮助审计技术CAAT 的特点A：CAAT 提高了审计师的判定才能；B：CAAT 答应审计师在系统中内嵌审计模块,来实现对系统的连续性监控；C：CAAT 可以用于审计过程的每一个阶段；D：CAAT 可以提高审计过程的成本有效性；10、银行的内部审计师留意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环 节；以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人中意的方式？内部审计师应A：在草拟审

21、计报告前,与分行经理争论该缺陷；假设审计师与经理在订正措施 上达成了一样, 且订正措施在报告拟就前已经实施,这一缺陷就不必写进审计报告中；B：在草拟审计报告前,与分行经理争论该缺陷；假设审计师与经理在订正措施 上达成了一样,就将该缺陷与订正措施都写进审计报告；C：在审计报告拟就后,与分行经理争论该缺陷；D：在审计报告拟就前后都不与分行经理争论该缺陷,争论可能弱化报告的影响；11、重新设计是对企业进行全盘分析,对根本性问题进行重新摸索,对业务的本质过程进行全新设计的一种活动；其目的是使公司在服务、 质量、效率和成本等方面能得到根本的改善； 内部审计师在参与重新设计时,的？A：为新系统制定审计方案

22、 B：指导新系统的实施 C：明确重新设计是否得到高层治理人员的支持 D：关注被给出建议的事项以下哪哪一项不应当做12、在应收帐款审计过程中,审计人员实施了如下审计程序 析； 2与治理层争论可能的重大坏帐缺失；其目的是1应收帐款帐龄分A：确定资产负债表日应收帐款余额是否正确；B：可收回应收帐款得到恰当表述和揭示；C：资产负债表日全部重大应收帐款金额是否正确；名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - D：坏帐备抵和应收帐款净额是否正确；13、以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？A：德尔菲法 B：指数平滑法 C：

23、回来分析法 D：线性规划14、首席审计执行官实行的以下哪项活动在 是道德的IIA 的道德标准内可看作是在职业上A：首席审计执行官打算拖延对分部的审计,以便分部经理 审计执行官的亲戚 有时间将“ 有些事情进行整理” ；B：为节省公司资源,首席审计执行官以全部助理人员都是新人,不会从培训中 受益为由,取消了全部助理人员将来 2 年的培训；C：为节省公司资源,首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序,以便从国 外经理处证明没有发生主要的人事变动；D：首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲供应有关公司的经营信息；15、某内部审计师应当利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变 化是否源于投资策

24、略的变化、投资组合的变化,或者是源于其他因素？A：对过去五年中投资收益变化进行简洁线性回来分析以确定变化的性质；B：对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分 析；C：以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析；D：利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回来分析；16、某公司正在实施一项经营性审计项目,其目的是评判比较 销售代表相对 于去年的业绩；该组织销售两种类似的产品,这两种类型的产品价格相差 20%；在 2 年的审计期间销售价格没有变动,并且两种产品的毛利率相同； 销售代表的酬劳包括底薪加上佣金； 以下哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最正确

25、证据A：今年每位销售代表的收入比去年高；B：年销售额比去年多；C：今年的单位销售额增长率比去年高；D：今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高；17、审计师将对公司的一家制造工厂进行审计,发觉工厂遇到的难题包括成本大大超出预算,在审计的初步调查阶段, 审计师 成品库存水平明显过高； 假如采纳了以下哪种治理掌握程序,这些问题原来可以更早引起治理层的留意A：在每家工厂建立永续盘存掌握程序,每周向治理层报告库存水平超过两周产 量的存货科目B：在每家工厂实施标准成本运算程序,每周将差异汇总向治理层汇报 C：将实际销售与猜测销售情形、预算毛利润与实际毛利润进行比较,每周向管 理层提交相关报告D：依据治

26、理层的猜测来方案每月产量,实际成本与预算成本的比较情形每周向治理层报告实际产量与猜测产量、18、某内部审计师疑心存在付款方式的舞弊行为,即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款； 在与治理层争论潜在舞弊行为之前,内部审计师打算进一步收集证据；在供应附加证据方面以下哪个程序最有效；名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些 事项进行抽样并追踪检查其支持文件,如验收报告等；B：对可代表被审计期间的验收报告进行抽样,并追踪检查以批准的付款；留意 未经恰当程

27、序的任何事项；C：对上月收到的发票进行抽样检查,确定是否具有适当的付款授权,并追踪检 查验收报告等支持文件；D：对年内已付款项进行抽样,检查个笔款项的审批手续；19、以下违反了 IIA 道德准就的是 A：詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派；她最近刚刚加入内部审计部,但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师,过很多电子公司；而且在过去的两年中审计B：乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计,他没有这一领域的专 门学问,但仍接受了这一任务,他报名参与了有关仓储业的职业后续训练课程,这一课程将会在他的任务之前终止；C：简很中意她作为一名内部审计师的职业,并逐步把它看作是一项简洁而有规

28、 律的工作；她在过去的三年中始终没有参与职业后续训练或其他提高她自身素养的活动,但她觉得她的工作质量没有下降；D：约翰发觉当年存在内部财务舞弊行为,帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相 关的缺失； 当外部审计师审查具体记述该大事的工作底稿时,他与外部审计师讨论了该舞弊行为；20、一家正在应用电子商务的公司必需考虑此举所涉及的成本、数据的安全性以及已有的掌握措施、A：因此而得到传输的数据数量 B：电信软件的文件处理 C：卖方供应的系统的敏捷性 D：企业对信息系统的依靠程度 21、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司；该经理伪 造了收货文件并批准了付款的发票；那么最可能发觉这一舞弊

29、的审计程序是A：对现金支出进行抽样并核对选购订单、验收报告、发票以及支票副本；B：对现金支出进行抽样并向供应商函证选购数量、价格和送货日期；C：观看收货场所并盘点收到的原材料,将结果与验收人员填制的验收报告相比 较；D：实施分析性测试,比较产量、材料选购量和材料存货水平并调查其差异；22、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范畴和职责 B：治理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性 D：在年度审计方案中确定恰当的合规性审计范畴 23、以下哪项对业务监督作了最正确描述 A：每位审计经理要对监督负最终的责任；B：监督是一个连续的

30、过程,开头于审计方案,终止于对审计作出结论；C：监督在审计的方案阶段最为重要,用于确保适当的审计掩盖面；D：监督主要在审计的最终审核阶段采纳,旨在确保审计报告的精确性；名师归纳总结 24、在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图. 第 8 页,共 9 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - A：定义 B：掌握 C：测量 D：改良 25、以下哪项测试最能帮忙内部审计师打算是否对这一匿名信做进一步调查？A：将该部门本季度与上一季度修理费用相比较；B：实地盘点替换零件的存在性和计价；C：对记入修理费用的修理零件进行分析,审查替换数目的合理性；D：抽取零件发票审查批准和验收的恰当性；名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 9 页