2022年货币资金练习题答案.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 一、单项挑选题其次章 货币资金练习题2 1. 企业收到承租方交来现金 500 元,系出租包装物押金；会计分录为 _D_；A、借：现金 500 贷：主营业务收入 500 B 、借：现金 500 贷：其他业务收入 500 C、借：现金 500 贷：其他应收款 500 D 、借：现金 500 贷：其他应付款 500 2. 以下项目中,企业可以用现金支付的是 _A_；A、支付个人劳动酬劳 B、归仍银行小额借款C、支付前欠某单位1 200 元货款 D、退仍某单位多付货款1 500 元3. 职员李四出差归来,报销差旅费 分录是 _D_；1 500 元,退回

2、剩余现金 500 元；应编制的A、借：现金2 000 贷：其他应收款2 000 1500 2 000 B、借：治理费用2 000 贷：其他应收款2 000 C、借；其他应收款2 000 贷：现金500 治理费用D、借：治理费用1500 现金500 贷：其他应收款4. 某企业在现金清查中发觉库存现金较账面余额多出 缘由仍旧不明,经批准后应转入 _B_科目；200 元；经反复核查, 长款A、“ 现金” B、“ 营业外收入” C、“ 待处理财产损溢” D、“ 其他应对款” 5. 经查明缘由,转出应由出纳员赔偿的现金短款A、借：其他应收款 200 贷：现金 200 200 元,会计分录是 _B_；B、

3、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200 C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200 D、借：应收账款200 贷：现金200 DDC_科目核算；A、其他应收款 B 、银行存款 C CCAC_；、其他货币资金 D、短期投资A、转账 B、支取现金 C、支取现金或转账 D、异地结算13. 某企业收到面额为 20 000 元的转账支票一张,系东方公司归仍的前欠货款；企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续,是 A A、借：银行存款 20 000 贷：应对账款 20 000 此时应当编制的会计分录B、借：应对账款 20 000 贷：银行存款 20 000 BC_ 科目核算；A、其他应收

4、款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资 16. 企业在进行现金清查时, 查显现金溢余, 并将溢余数记入 “ 待处理财产损溢”科目；后经进一步核查,无法查明缘由,经批准后,对该现金溢余正确的会计处 理方法是 B A、将其从“ 待处理财产损溢” 科目转入“ 治理费用” 科目 B、将其从“ 待处理财产损溢” 科目转入“ 营业外收入” 科目 C、将其从“ 待处理财产损溢” 科目转入“ 其他应对款” 科目 D、将其从“ 待处理财产损溢” 科目转入“ 其他应收款” 科目17. 企业现金清查中, 经检查仍无法查明缘由的现金短款,经批准后应计入 B A、财务费用 B 、治理费用 C 、销售费用 D

5、、营业外支出1 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 18. 以下各项,不通过“ 其他货币资金” 科目核算的是 B A、信用证保证金存款 B 、备用金 C 、存出投资款 D 、银行本票存款 19. 以下项目中,不属于货币资金的是D A 、库存现金 B 、银行存款 C 、其他货币资金 D 、应收账款 20. 对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项,企业应作的处理为D A 、以“ 银行对账单” 为原始记录将该业务入账 B 、依据“ 银行存款余额调剂表” 和“ 银行对账单” 自制原始凭证入账 C 、在编制“ 银行存款余额调剂

6、表” 的同时入帐 D 、待有关结算凭证到达后入账二、多项挑选题1. 依据现金治理暂行条例的规定,_ABD_属于现金入的范畴；A、职工交回差旅费剩余款 B、从银行提取现金C、将现金送存银行 D、收取结算起点以下的小额销货款2. 以下项目中,可以使用现金的是 _ABCD_；A、支付 500 元购货款 B、向个人收购农副产品 1 500 元C、李某出差借支差旅费 1 000 元 D、发放职工困难补助金 600 元3. 以下各项中,违反现金收入治理规定的是 _AC_D_；A、坐支现金 B、收入的现金于当日送存银行C、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行 D、“ 白条” 抵库4. 企业发生的以下各项支

7、出中,按规定可以用现金支付的有 _ABD_；A、支付银行结算手续费 800 元 B 、支付职工朱某的医药费 2 000 元C、支付购买设备的款项 20000 元 D、支付张某出差的差旅费 3 000 元5. 以下业务中,可以通过“ 现金” 账户核算的有 _BC_；A、归仍前欠某单位货款 5 000 元 B 、购买甲材料,支付货款 300 元C、支付个人劳务酬劳 1 000 元 D 、购买电脑一台,支付贷款 7 500 元6. 以下项目中,不能用现金支付的项目是 _BD_；A、向职工个人发放奖金 5 000 元 B 、归仍前欠 M公司购货款 10 000 元C、张山出差借支差旅费 1 200 元

8、 D、购买设备一台,价款 20 000 元7. 依据规定,银行帐户一般分为 _ABCD_等几种；A、基本存款帐户 B、一般存款帐户C、暂时存款帐户 D、专用存款帐户8. 企业以外埠存款 10000 元,购买需要安装设备一台, 会计分录由 _BC_组成；A、借：固定资产 10000 B C、贷：其他货币资金 10000 D、借：在建工程 10000 、贷：银行存款 10000 9. 以下项目中,应在“ 其他货币资金” 账户中核算的有 ACD A、存出投资款 B 、支票存款 C 、银行汇票存款 D 、银行本票存款10. 银行存款的总分类核算,应当依据 A、银行收款凭证 B、银行付款凭证_ABD_逐

9、笔或分别定期汇总登记；C、银行转账凭证 D、有关现金付款凭证11. 银行存款日记账的核对,是指银行存款日记账 _DBC_；A、与银行存款余额调剂表的核对 C、与银行存款总账的核对 DB、与银行存款收、付款凭证的核对、与银行存款对账单的核对12. 以下各项中 , 通过“ 其他货币资金” 账户核算的是 ABD ；A、外埠存款 B 、银行汇票存款 C 、备用金 D 、银行本票存款 E. 短期债券2 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 投资三、判定题 1. 现金清查,是以实地盘点法核对库存现金实有数与账存数的；对 2 盘点现金

10、显现溢余,可以在“ 其他应对款” 账户的贷方反映,待日后短缺时用于抵扣；错错3. 无法查明缘由的现金短缺, 依据治理权限批准后记入“ 营业外支出” 账户；4. 银行存款余额调剂表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证；错5. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,企业应当依据“ 银行对账单”编制自制凭证予以入账； 错 6. 企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应依据银行 存款余额调剂表调整银行存款日记账； 错 7. 库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清 查；对 8.“ 库存现金” 帐户反映企业的库存现金,包括企业内部各部门周转使用、由各部门

11、保管的定额备用金； 错会9. 采纳定额制核算备用金的企业, 备用金使用部门日常凭单据报销差旅费时,计部门应按报销金额冲减“ 其他应收款” 科目；错四、运算分录题：1某企业 3 月份业务如下：3 月 12 日,企业开显现金支票一张,从银行提取现金3600 元,企业用现金支付企业水电费 400 元,张明去北京选购材料, 不便利携带现款, 故托付当地银行汇款 5850 元到北京开立选购专户, 并从财务预借差旅费 提取现金：借：库存现金 3600 贷：银行存款 3600 支付水电费：借 治理费用 400 贷 库存现金开设选购专户：借 其他货币资金 - 外埠存款 5850 贷 银行存款 5850 借差旅

12、费：借 库存现金 2000 贷 银行存款 2000 借 其他应收款 - 张明 2000 贷 库存现金 2000 2000 元,财务以现金支付；3 月 18 日,张明返回企业,交回选购有关的供应单位发票账单,共支付材料款 项 5850 元,其中,材料价款 5000 元,增值税 850 元；张明报销差旅费 2200 元,财务以现金补付余款；借 原材料 5000 应交税费 - 应交增值税进项税额850 贷 其他货币资金 - 外埠存款 5850 3 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 报销：借 治理费用 2200 贷 库存现金

13、 2000 其他应收款 - 张明 2000 3 月 21 日,企业收到上海公司上月所欠货款 业将支票和填制的进账单送交开户银行；借 银行存款 47000 贷 应收账款 - 上海公司 47000 47000 元的银行转账支票一张；企3 月 25 日,选购员持银行汇票一张前往深圳选购材料,汇票价款 8000元,购买材料时,实际支付材料价款 办理汇票：6000 元,增值税 1020 元；借其他货币资金 - 银行汇票存款 8000 贷银行存款 8000 借 原材料 6000 应交税费 - 应交增值税进项税额1020 贷 其他货币资金 - 银行汇票存款 7020 3 月 26 日,张明返回企业时,银行已

14、将余外款项退回企业开户银行；借 银行存款 980 贷 其他货币资金 - 银行汇票存款 980 3 月 30 日,企业对现金进行清查,发觉现金短缺 借待处理财产损溢 600 贷库存现金 600 600 元；缘由正在调查；3 月 30 日,发觉短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的,应由其负责赔偿,金额为 300 元,另外 300 元没方法查清晰,经批准转做治理费用；借其他应收款 - 小华 300 治理费用 300 贷待处理财产损溢 600 月底,企业开头与银行进行对账, 银行对账单上的存款余额为 31170 元,经核对,发觉有以下未达账项：13 月 29 日,企业托付银行代收款项 到入账通知

15、；2000 元,银行已收入账,企业尚未收23 月 30 日,银行代企业支付租金 630 元,尚未通知企业33 月 30 日,企业收到深圳公司代收手续费 1200 元；要求：编制相关分录,并编制“ 银行余额调剂表” 核对双方记账有无错误；补充条件,银行存款期初余额 2470 银行存款余额调剂表2022 年 1 月 31 日项目金额项目金额企业账面存款余额31000 银行对账单余额31170 4 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 加：银行已收, 企业2000 加：企业已收, 银行1200 未收630 未收减：银行已付,

16、企业减：企业已付, 银行未付 未付调剂后的存款余额 32370 调剂后的存款余额 32370 2某企业 2022 年 1 月 31 日在工商银行的银行存款余额为 256 000 元,银行对账单余额为 265 000 元,经查对有以下未达账项：（1） 企业于月末存入银行的转帐支票 2000 元,银行尚未入账；（2） 托付银行代收的销货款 银行收款通知；12 000 元,银行已经收到入账,但企业尚未收到（3） 银行代付本月 费 4 000 元,企业尚未收到银行付款通知；（4） 企业于月末开出转帐支票 要求：3 000 元,持票人尚未到银行办理转帐手续；（1） 依据所给资料填制以下银行存款余额调剂表

17、；（2） 假如调剂后双方的银行存款余额仍不相符,就应如何处理？（3） 该企业在 2022 年 1 月 31 日可动用的银行存款的数额是多少？银行存款余额调剂表 2022 年 1 月 31 日项目金额项目金额企业账面存款余额256000 银行对账单余额265000 加：银行已收, 企业12000 加：企业已收, 银行2000 未收4000 未收3000 减：银行已付, 企业减：企业已付, 银行未付264000 未付264000 调剂后的存款余额调剂后的存款余额假如调剂后双方的银行存款余额仍不相符,就应如何处理？答：企业或银行存在错账,应当立刻与银行当面对账 答：该企业在 2022 年 1 月 31 日可动用的银行存款的数额是 264000 5 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 5 页