2022年长沙理工大学税收学试卷doc.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 长沙理工高校考试试卷 试卷编号 12 拟题教研室（或老师）签名经济与统计教研室主任签名 课程名称 （含档次） 税收学 课程代号 002082 专 业经济学、治理学各专业 层次（本、专）本考试方式（开、闭卷）闭一、判定题 （每道题 2 分,共计 20 分）1扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的；（ ）2外商投资企业和外国企业不是土地使用税、耕地占用税、房产税的纳税人（ ）3纳税人自产自用的应税消费品,一律视同应税消费品销售缴纳消费税；（ ）4企业所得税规定纳税人在生产经营期间的借款利息应按实际发生数扣除；（ ）5耕地占用税的征税对象是指占用土地建房

2、和从事其他非农业建设的行为,实行按年计征的方法；（ ）6城市保护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的,包括海关对进口产品代征的消费税、增值税；（ ）7某外国专家应邀来华讲学,1999 年 2 月 1 日入境, 2000 年 12 月 20 日离境回国,因该专家在华已满一年,所以该专家是我国的居民纳税人；（ ）8依据税法规定、外商投资企业和外国企业向总机构支付的特许权使用费不答应列入成本、费用进行所得税前扣除；（ ）9无论是内资企业仍是外资企业、在我国境内拥有并使用的车船都应依照税收法规缴纳车船使用税；（ ）（ ）10土地增值税和增值税都属于流转税类的税种；二、挑选题 （每题 2 分

3、,共计 20 分）1.在以下各表述中不属于税收三性的是（）；A. 无偿性 B. 非惩处性 C. 固定性 D.强制性2.我国流转税的三大支柱税种是（）；A. 增值税、消费税、关税 C. 土地增值税、营业税、关税 B.营业税、增值税、消费税 D.增值税、企业所得税、营业税1 / 13 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 13 页精选学习资料 - - - - - - - - - 3.依据增值税暂行条例的规定,增值税的征税范畴不包括（）A.典当行的死当物品销售业务 B. 银行销售金银的业务C.寄售业代托付人销售寄售物品的业务 D.融资租赁业务4.以下属于增值税混合销售行为的是（）；

4、A.电信局供应电话安装的同时销售电话机B.建材商店销售建材的同时,供应装修装饰服务C.热水器厂销售热水器的同时供应运输劳务D.电脑公司销售电脑,又供应修理保养服务5.以下工程中,应征收消费税的事项是（）；B. 出口金银首饰 B.托付加工烟丝C. 商店销售白酒 D. 销售电动自行车6.以下经营者中,属于营业税纳税人的是（）A.转让专利权的单位 B. 从事汽车修理的公司C.受托进行金银加工的加工厂 D.销售货物并负责运输货物的公司7.某企业 1999 年亏损 10 万元, 2000 年盈利 4 万元, 2001 年又亏损 5 万元, 2002 年盈利 7 万元；该企业1999 年的亏损不能用以下哪

5、一年的所得补偿？（）A.2000 年 B.2002 年 C.2004 年 D.2005 年8.外商投资企业的外国投资者,将从企业取得的利润直接再投资于该企业,增加注册资本,其再投资部分已纳税款的退税率是（）；A.15% B.20% C.30% D.40% 9.我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人所依据的标准是（）；A.境内工作时间 B. 取得收入的工作地C.是否是中国公民 D.境内有无住宅和境内居住时间10.王某和刘某商定交换房屋,王某的房屋价值40 万,刘某的房屋价值65 万；假设适用4% 的契税税率,就该房屋交换行为应缴纳的契税为（）A.1 万 B.4.2 万C.王某缴纳

6、 1.6 万,刘某缴纳 2.6万D.双方自愿交换房屋,不涉及货币流通,不需要缴纳契税2 / 13 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 13 页精选学习资料 - - - - - - - - - 三、 运算题（共计 60分）1、2004 年九月,某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机,每台不含税销售单价 5000 元；当月发生如下经济业务：（16 分）（1）向各大商场销售电视机 2000 台,对这些大商场在当月 20 天内付清 2000 台电视 机购货款均赐予了 5的销售折扣；（2）发货给外省分支机构 200 台,用于销售,并支付发货运费等费用 1000 元,其中,取得运输单位开

7、具的货票上注明的运费 600 元,建设基金 100 元,装卸费 100元,保险费 100 元,保管费 100 元（3）实行以旧换新方式,从消费者个人手里收购旧型号电视机,销售新型号电视机 100 台,每台旧型号电视机折价为 500 元；（4）购进生产电视机用原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为 200万,增值税额为 34 万,材料验收入库；（5）向某中学赠送电视机 20 台；（6）从国外购进两台电视机检测设备,取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为 18 万元；运算该企业九月份应纳增值税税额；2、某建筑工程公司 10 月份发生以下业务：（1）承包某商务楼工程,价款2400 万元,

8、其中内装修工程转给其他工程队承包,价款 920 万元,已付款；（2）销售一座别墅3500 万元,已预收款3000 万元,其余款按协议于移交全部权时结清；（3）自建 2 幢面积相等办公楼,其中一幢出售,取得不动产销售收入 2500 万元,另一幢自用；2 幢房屋建设成本合计 2000 万元,核定成本利润率为10；运算该建筑工程公司应纳营业税；（14 分）3、北京李某 5 月份取得了以下所得：工资 1000 元、劳务酬劳 4500 元、企业债券利息1000 元,收取个人房屋出租的租金收入 6000 元（该房屋半年的租金）；请问李某 3月份应当缴纳多少个人所得税？（10 分）附：个人所得税税率（工资部

9、分）级次全月应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过 5005%02500 200010%2532000 500015%125 4 5000 20000 20% 375 3 / 13 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 13 页精选学习资料 - - - - - - - - - 4、某企业（非股份制试点企业）（1）实现利润 350万元；2003 年有关的财务资料如下：（2） 2002 年有尚未补偿的亏损 5 万元,补偿期未满；（3）未按期缴纳税金,支付罚款和滞纳金1 万元,己列营业外支出；（4）该企业坏帐预备按税法规定,按应收帐款的余额的 5提取,应收帐款期末余额为 200000

10、0 元,企业按帐龄分析法提取坏帐预备 科目无余额；（5）利润中包括国库券利息收入 3000 元；15000 元,原“ 坏帐预备”（ 6）收到已扣缴所得税的股利收入5500 元：从联营企业分回的税后利润30000 元,联营企业所得税税率33；（7）支付非公益性捐赠支出4000 元,已列入营业外支出；运算该企业2003 年度应交的企业所得税（税率33）； 20 分 长沙理工高校考试试卷 试卷编号 13 拟题教研室（或老师）签名经济与统计教研室主任签名 课程名称 （含档次） 税收学 课程代号 002082 专 业 经济学、治理学各专业 层次（本、专）本 考试方式（开、闭卷）闭一、判定题 （每题 2

11、分,共计 20 分,）1银行销售金银的业务,应征收营业税；（ ）2购买农产品的单位在收购价格之外按规定缴纳的农业特产税准予并入农产品的买价运算进项税额；（ ）3纳税人用外购或托付加工收回的已税珠宝玉石生产的含珠宝玉石的镶嵌金银首饰,改在零售环节征收消费税时,可以扣除珠宝玉石已纳的消费税款；（ ）4中国人民银行对金融机构的贷款业务应当征收营业税；（ ）5对于超过合理、自用数量的进境物品应依据进口货物征收关税；（ ）6我国企业所得税依据企业应纳税所得额的数量不同,实际上采纳 15、 24、 33三档全额超额累进税率；（ ）4 / 13 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 13

12、页精选学习资料 - - - - - - - - - 7外商投资企业在中国境内投资于其他企业,从接受投资的企业取得的利润（股息）,可不计入本企业应纳税所得额；（ ）8纳税人以受赠方式取得并自用的应税车辆的计税价格,应以最低计税价格确定；（ ）9我国印花税只采纳比例税率；（ ）10负有增值税、消费税和营业税纳税义务的外商投资企业和外国企业,要缴纳城市维护建设税；（ ）二、挑选题 （每题 2 分,共计 20 分）1我国的税率分为（）A. 定额税率,比例税率,累进税率 C.定额税率,比例税率,全额累进税率 B.定额税率,比例税率,超额累进税率 D.浮动税率,比例税率,累进税率2我国增值税对购进农产品的

13、扣除率为（）A 7% B 10% C13% D 17% 3以下工程中应征收增值税的有（）；A 歌厅售饮料的收入 C企业售货中收取的储备费 B 款待所订购火车标的手续费 D 客轮小卖部的销货收入4托付方将收回的已征消费税的托付加工产品直接用于对外销售的,依据规定（）A 应征增值税和消费税 B应征增值税 C应征消费税 D 不征增值税和消费税5营业税的征税范畴包括（）A. 消遣业、文化体育业、金融保险业、加工修理业 B.消遣业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业 C.消遣业、文化体育业、金融保险业、广告业 D.消遣业、文化体育业、金融保险业、典当业6对同一种进口货物,由于输出国家或生产国家不同,或输

14、入情形不同而使用不同税 率征收的关税,称为（）A.财政关税 B. 优惠关税 C. 差别关税 D.关税壁垒5 / 13 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 13 页精选学习资料 - - - - - - - - - 7在运算企业所得税应纳税所得额时,以下工程中可以扣除的是（）A.非广告性质的赞助支出 C.直接向灾区的捐赠 B.非公益、救济性捐赠支出 D.肯定比例的公益、救济性的捐赠8我国内资企业所得税的税收抵免方法是（）A. 分国不分项的全额抵免法 C.分国分项的全额抵免法 B.分国不分项的限额抵免法 D. 分国分项的限额抵免法9经营期在 10 年以上的生产性外商投资企业可以享

15、受的税收优惠是（）A. 自开业年度起 2 年免税, 3 年减半征税B.自开头获利年度起 2 年免税, 3 年减半征税C.自开业年度起 5 年免税, 5 年减半征税D.自开头获利年度起 5 年免税, 5 年减半征税10在以下各项资源中,不属于现行资源税征收范畴的是（）；A. 与原油同时开采的自然气 B.煤矿生产的自然气 C. 固体盐 D. 液体盐三、运算题 （ 60 分） 1、某电视机厂为增值税的一般纳税人,（1）销售给某批发企业彩电（2）销售给某零售商店彩电2001 年 6 月份主要业务如下：500 台,每台 950 元（不含税）；100 台,每台 1170 元（含税）；（3）嘉奖给本企业的1

16、00 名优秀职工每人1 台彩电,每台价值1000 元（不含税）；（4）外购机床 10 台,每台单价 200000 元,取得专用发票,机床已验收入库；（5）外购电视机配件支付 50000 元,专用发票注明税款 8500 元；其中 10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货,并收回税款 1700 元；（6）该电视机厂在销售彩电的同时供应运输劳务；本月共取得运输劳务费收入 11700 元；依据上述资料说明该电视机厂6 月份如何缴纳增值税；（16 分） 2、2000 年 2 月,东阳国际旅行社（以下简称“ 旅行社” ）组织甲、乙两个假日旅行团；甲团是由 36 人组成的境内旅行团；旅行社向每

17、人收取费用4500 元,旅行期间,旅行社为每人支付交通费1600 元,住宿费400 元,餐费300 元,公园门票等费用 600 元；乙团是由 30 人组成的境外旅行团；旅行社向每人收取费用人民币 6800 元,在境外 该团改由当地 WT 旅行公司接团,负责在境外支配旅行；旅行社按协议支付6 / 13 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 13 页精选学习资料 - - - - - - - - - 给境外 WT 旅行公司旅行费折合人民币144000 元支付境内交通费10000 元；已知：旅行业营业税税率为 5%；运算旅行社 2 月份应纳营业税税额；（14 分）3、中国公民王某 2

18、000 年 12 月份的工资收入为 2000 元,另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费 40000 元,二是属于 2000 年度的工商银行存款利息 2000 元；请运算王某 12 月份需缴纳个人所得税税额；（10 分）附：工资薪金所得税税率表：全月应纳税所得额税率速算扣除数（元）不超过 500 元以下的部分 5% 0 超过 500-2000 元的部分 10% 25 超过 2000-5000 元的部分 15% 125 4、某国有服装厂 1998 年度实现销售收入 9000 万元,发生各项成本费用支付共计8600 万元；该企业申报纳税时运算如下：应纳所得税额 =（9000-8600）3

19、3%=132 （万元）税务机关在核查其申报纳税税资料及相关帐簿资料时发觉企业有如下几笔支出在成本费用中列表：（1）企业购进 100 万元的装饰材料装修办公大楼；（2）企业直接向某一学校捐款 40 万元；（3）企业全年发生业务款待费 50 万元；（4）企业交纳违法排污罚款 4 万元；要求：（ 1）依据上述资料及税法规定指出该厂纳税的错误之处并调整；（2）运算该厂1998 年度应补交的企业所得税额；（20 分）长沙理工高校考试试卷 试卷编号 16 拟题教研室（或老师）签名经济与统计教研室主任签名 课程名称 （含档次） 税收学课程代号 002082 闭专业 经济学、治理学各专业层次（本、专）本考试方

20、式（开、闭卷）二、 判定题 （每道题 2 分,共计 20 分）1邮政部门销售邮政物品,应征收增值税；（ ）2一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经7 / 13 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 13 页精选学习资料 - - - - - - - - - 营单位开具的发票上注明金额,按10的扣除率运算准予抵扣的进项税额；（ ）3作为消费税计税依据的销售额是指纳税人销售应税消费品而向购买方收取的全部价款和价外费用,包括应向购买方收取的增值税税款；（ ）4保险公司开展的一年期以上的返仍性人生保险,到期返本仍利的一般人寿保险、养老年金保险和健康保险

21、应交营业税；（ ）5纳税人购买自用的应税车辆的计税价格,为纳税人购买应税车辆的时候支付给销售者的全部价款和价外费用；（ ）（ ）6税法规定,企业可以列支其关联企业支付的治理费；7依据个人所得税法规定,对于劳务酬劳所得,每次收入减除 税所得额；（ ）800 元以后的余额为应纳8同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；（ ）9对于个人全部的营业用房,可以免征房产税；（ ）；耕地占用税的纳税人包括占用农用耕地建房和从事非农业建设的外商投资企业和外国企业；（ ）二、挑选题 （每题 2 分,共计 20 分）1在税法构成要素中,用以区分不同税种的因素是（）；B. 纳税义务人 B.课税对

22、象 C.税目 D.税率2我国流转税的三大支柱税种是（）；A.增值税、消费税、关税B.营业税、增值税、消费税C.土地增值税、营业税、关税D.增值税、企业所得税、营业税3. 某运输公司为改善服务质量,在供应运输劳务的同时,销售一些纸箱等包装物；对销售包装物的行为应征收（）A. 营业税 B.消费税 C.增值税 D.增值税和营业税4纳税人自产自用的以下应税消费品中,不缴纳消费税的是（）；A.用于连续生产应税消费品的应税消费品B.用于在建工程的应税消费品C.用于职工福利、嘉奖的应税消费品D.用于赞助的应税消费品8 / 13 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 13 页精选学习资料 -

23、 - - - - - - - - 5以下对消费税特点的表述,正确选项（）；A.消费税是价内税 B. 消费税实行超额累进税率C.消费税通常在生产环节征收6关税的征收机关是（） D. 凡征收增值税的产品就不需征收消费税A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关7我国企业所得税条例规定,纳税人来源于中国境外的所得,已大境外缴纳的所得税税款,在汇总纳税时,（）从其应纳税额中扣除；A 不答应 B限定条件准予 C准予 D无条件8需加成征收个人所得税的劳务酬劳是指（）A.一次应纳税所得额超过 5000 元的部分B.一次应纳税所得额超过 10000 元的部分C.一次应纳税所得额超过 1500

24、0 元的部分D.一次应纳税所得额超过 20000 元的部分9车船使用税的征税客体是（）A.车船 B.使用车船的行为 C.车船的价格 D.使用车船所获得的收入10对营业帐薄征收印花税,所适用的税率是（）A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率三、运算题（ 60 分）1. 某饮料厂 2003 年 7 月份发生如下购销事项：（1）销售汽水、果茶饮料,实现销售额 60 万元,（2）当月购入白糖原料（3）对全厂职工（共计15 万元,取得增值税专用发票,原料已入库 200 人）每人发送一箱汽水、一箱果茶作为福利,每箱汽水成本5 元,售价 8 元,每箱果茶成本20 元,售价 35 元；

25、（ 4）为职工食堂购进一台大冰柜,取得的增值税专用发票上注明税款为5440 元；（5）为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床,取得的增值税专用发票上注明的税额为 1360 元；运算该企业当月应纳增值税额；（题中所给售价均为不含税价）（14分）2、中国公民李某系自由职业者,以绘画为生；李某 下：2003 年 112 月收入情形如（1）一次取得绘画收入 23000 元（人民币,下同）；（2）在 A 国出版画册取得稿酬 150000 元,在 B 国取得银行利息 10000 元,9 / 13 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 13 页精选学习资料 - - - - - - - - -

26、 已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税（3）取得保险赔款 20000 元（4）取得贷款利息 5000 元；12000 元和 2500 元；运算李某 2003 年应纳的个人所得税款；（14 分）3、某旅行公司组织 100 人旅行团旅行,每人收取旅行费 800 元,旅行中由公司支付每人房费 140 元,餐饮费 100 元,交通费 130 元,门票费 70 元,运算该公司旅游收入应纳营业税；（12 分）4、2004 年初,某企业向税务机关报送2003 年度企业所得税纳税申报表,表中填列企业当年实现利润为 30 万元；税务机关对该企业纳税资料检查后发觉：（1） 2003 年度企业实发工资120 万元

27、,全部计入成本；（该企业按有关规定计税工资标准为每人每月960 元,企业职工人数100 人；）（2）计提的 三项经费 总额为 21 万元,均在税前利润中扣除；（3）销售给子公司的货物为18 万元,市场价为20 万元,企业按实际收入计税；（4）向关联企业支付 20 万元的治理费用；依据企业所得税法及相关规定分析企业的纳税申报存在的问题,并确定该企业 2003 年度的实际应纳税所得额和应纳所得税额；（20 分）长沙理工高校考试试卷 试卷编号 20 拟题教研室（或老师）签名经济与统计教研室主任签名 课程名称 （含档次） 税收学课程代号 002082 闭专业 经济学、治理学各专业层次（本、专）本考试方

28、式（开、闭卷）一、判定题 （每道题 2 分,共计 20 分）1、金融机构从事股票、债券、外汇和其他金融商品转让应以卖出价为应税营业额；（ ）2、应税消费品的生产者销售应税消费品,分别实行从价比例运算征税和从量定额计算征税；（ ）3、建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的,以工程全部承包额为营业额征收营业税；（ ）10 / 13 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 13 页精选学习资料 - - - - - - - - - 4、单位或个人自己新建建筑物后销售,只需按销售不动产税目征收营业税；（ ）5、纳税人购买自用的应税车辆的计税价格,为纳税人购买应税车辆的时候支付给销售者

29、的全部价款和价外费用；（ ）6、预提所得税是以纳税人取得的收入全额为计税依据；除国家另有规定外,不予减除任何成本和费用,按20的比例税率计征；（ ）（ ）7、个人中奖、中彩取得的收入免于缴纳个人所得税；（ ）8、纳税人以受赠方式取得并自用的应税车辆的计税价格,应以最低计税价格确定；9、无论是内资企业仍是外资企业、在我国境内拥有并使用的车船都应依照税收法规缴纳车船使用税；（ ）10、按我国税制规定,土地增值税是对企业、单位和个人等经济主体出让、转让土地使用权的行为征税的一个税种；（ ）二、挑选题（每道题 2 分,共计 20 分）1、 增值税是属于（）中的一种；A 、流转税 B、所得税 C、财产税

30、 D、资源税2.我国流转税的三大支柱税种是（）；A. 增值税、消费税、关税 C. 土地增值税、营业税、关税 B. 营业税、增值税、消费税 D. 增值税、企业所得税、营业税3以下工程中应征收增值税的有（）；A歌厅售饮料的收入 C企业售货中收取的储备费 B 款待所订购火车标的手续费 D 客轮小卖部的销货收入4以下消费品中,采纳定额税率的是（）A. 啤酒 B.白酒 C.烟 D. 小汽车5消遣业营业税税率属于（）；A. 单一比例税率 B.差别比例税率 6关税的征收机关是（） C. 幅度比例税率 D.随机比例税率A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关7以下事项中,运算企业所得税应纳

31、税所得额时准予按实际发生数扣除的是（）A.纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务款待费11 / 13 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 13 页精选学习资料 - - - - - - - - - C.纳税人向金融机构借款的利息支出 D.纳税人提取的职工福利费 8、按我国个人所得税规定,以下个人不属居民的是 ；A. 在中国境内有住宅的中国公民 B. 在中国境内有住宅的外国公民C. 在中国境内无住宅,但居住满一年的外国公民 D. 在中国境内无住宅,且居住不满一年的外国公民9、中国现行税制结构是以流转税和 A. 所得税 B. 资源税C. 财产税 D. 行为税 为主

32、体,其他税为帮助的双主体税制结构；10纳税人自产自用的以下应税消费品中,不缴纳消费税的是（）；A.用于连续生产应税消费品的应税消费品B.用于在建工程的应税消费品C.用于职工福利、嘉奖的应税消费品D.用于赞助的应税消费品三、运算题 （60 分）1、 某品牌电脑生产企业 增值税一般纳税人 9 月份购销情形如下：（ 1）向本地电脑销售公司销售电脑 3000 台,出厂单价 0.5 万元（含税价）,因电脑销售公司一次付清货款,该企业给与了5的销售折扣,并开具红字发票入帐；（2）向本地一单位销售电脑120 台,由本单位车队运输,运输费0.5 万元（ 3）实行直接收款方式向外地一小规模纳税人销售电脑（4）无

33、偿供应应本企业某单位电脑 50 台300 台,提货单已交付对方；（ 5）实行以货易货方式向某显示器厂供应电脑 200 台,显示器厂向本企业供应显示器600 台,双方均以收货,未开具增值税发票,且商定不再进行货币结算；（ 6）外购显示器一批,取得的增值税专用发票上注明税款56 万元,另支付运输费用8万元,货物验收入库；（28 万元,货物未到；（7）外购电脑零件一批,取得增值税专用发票上注明税款 8）进口大型检测设备一台,取得海关完税凭证上注明增值税税款 14 万元；（ 9）从小规模纳税人购进 3 万元的小配件,未取得增值税专用发票；运算该企业当月应纳增值税税额；（16 分）2、画家王某 2005

34、 年 112 月收入情形如下：（1）一次取得绘画收入23000 元（人民币,下同）；12 / 13 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 13 页精选学习资料 - - - - - - - - - （ 2）在 A 国出版画册取得稿酬150000 元,在 B 国取得银行利息10000 元,已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税 12000 元和 2500 元；（3）取得保险赔款 20000 元（4）取得贷款利息 5000 元；运算王某 2005 年应纳的个人所得税款；（14 分）3、某建筑工程公司 10 月份发生以下业务：（1）承包某商务楼工程,价款2400 万元,其中内装修工

35、程转给其他工程队承包,价款 920 万元,已付款；（2）销售一座别墅3500 万元,已预收款3000 万元,其余款按协议于移交全部权时结清；（3）自建 2 幢面积相等办公楼,其中一幢出售,取得不动产销售收入 2500 万元,另一幢自用；2 幢房屋建设成本合计 2000 万元,核定成本利润率为10；运算该建筑工程公司应纳营业税；（14 分）4、某企业 2004 年度实现销售收入 9000 万元,发生各项成本费用支付共计 8600万元；该企业申报纳税时运算如下：应纳所得税额 =（ 9000-8600 ）33%=132 （万元）税务机关在核查其申报纳税税资料及相关帐簿资料时发觉企业有如下几笔支出在成本费用中列表：（1）企业购进 100 万元的装饰材料装修办公大楼；（2）企业直接向某一学校捐款 40 万元；（3）企业全年发生业务款待费 50 万元；（4）企业交纳违法排污罚款 4 万元；要求：（ 1）依据上述资料及税法规定指出该厂纳税的错误之处并调整；（2）运算该厂2004 年度应补交的企业所得税额；（16 分）13 / 13 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 13 页