2022年财务管理学及财务知识分析公式大全.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 财务治理公式大全2022 年 01 月 04 日 21:29 财务治理公式大全其次章1、单期资产的收益率利息（股息）收益率+资本利得收益率2、方差（随机结果期望值）2 概率（ P26）3、标准方差方差的开平方（期望值相同,越大风险大）4、标准离差率标准离差/ 期望值（期望值不同,越大风险大）5、协方差相关系数 两个方案投资收益率的标准差 6、 某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数 该项资产收益率标准差 市场组合收益率标准差 7、必要收益率无风险收益率 +风险收益率8、风险收益率风险价值系数（b） 标准离差率（ V）9、必要收益率无风险收益率

2、 +b V无风险收益率 + （组合收益率 - 无风险收益率）其中：（组合收益率 - 无风险收益率）市场风险溢酬,即斜率 第三章： P现值、 F终值、 A年金 10、单利现值 PF/ （1+n i ） 单利终值 FP （1+n i ） 二者互为倒数 11、复利现值 PF/ （1+i ）n F（P/F,i ,n）求什么就把什么写在前面 12、复利终值 F=P（1+i ）n P（F/P,i ,n）13、年金终值 FA（F/A,i ,n）偿债基金的倒数 偿债基金 A=F（A/F,i ,n）名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - -

3、14、年金现值 PA（P/A,i ,n）资本回收额的倒数 资本回收额 A=P（A/P,i ,n）15、即付年金终值 FA（F/A,i ,n+1）-1 年金终值期数 +1 系数-1 16、即付年金现值 PA（P/A,i ,n-1）+1年金现值期数 -1 系数+ 17、递延年金终值 F A（F/A,i ,n） n 表示 A的个数 18、递延年金现值 PA（P/A,i ,n） （ P/F,i ,m）先后面的年金现再前面 的复利现 19、永续年金 PA/i 20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情形比较多 同向变动： i 最小比 +（中小） / （大- 小）（最大比 - 最小比）反向变动： i 最小比 +

4、（大中） / （大- 小）（最大比 - 最小比）21、实际利率（ 1+名义 / 次数）次数 -1 股票运算：22、本期收益率年现金股利 / 本期股票价格23、不超过一年持有期收益率（买卖价差+持有期分得现金股利） / 买入价持有期年均收益率持有期收益率 / 持有年限24、超过一年各年复利现值相加（运用内插法）25、固定模型股票价值股息/ 酬劳率永续年金26、股利固定增长价值第一年股利 / （酬劳率增长率）债券运算：27、债券估价每年利息的年金现值 +面值的复利现值28、到期一次仍本面值单利本利和的复利现值29、零利率面值的复利现值名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 18 页

5、精选学习资料 - - - - - - - - - 30、本期收益率年利息 / 买入价31、不超过持有期收益率（持有期间利息收入+买卖价差） / 买入价持有期年均收益率持有期收益率 / 持有年限（按 360 天/ 年）32、超过一年到期一次仍本付息（到期额或卖出价 方）33、超过一年每年末付息持有期年利息的年金现值 与债券估价公式一样,这里求的是 i ,用内插法 第四章：34、固定资产原值固定资产投资 +资本化利息 35、建设投资固定资产投资 +无形资产投资 +其他 36、原始投资建设投资 +流淌资产投资 37、项目总投资原始投资 +资本化利息/ 买入价）（开持有期次+面值的复利现值项目总投资固

6、定资产投资 +无形资产投资 +其他+流淌资产投资 +资本化利息 38、本年流淌资金需用数该年流淌资产需用数该年流淌负债需用数 39、流淌资金投资额本年流淌资金需用数截至上年的流淌资金投资额本 年流淌资金需用数上年流淌资金需用数 40、经营成本外购原材料 +工资福利 +修理费 +其他费用不包括财务费用的总 成本费用 - 折旧- 无形和开办摊销 单纯固定资产投资运算：41、运营期税前净现金流量新增的息税前利润 42、运营期税后净现金流量税前净现金流量完整工业投资运算：+新增的折旧 +回收残值- 新增的所得税名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 18 页精选学习资料 - - - -

7、 - - - - - 43、运营期税前净现金流量税前利息+折旧+摊销+回收- 运营投资44、运营期税后净现金流量息税前利润（1- 所得税率） +折旧+摊销+回收- 运 营投资更新改造投资运算：45、建设期净现金流量 - （新固投资 - 旧固变现）46、建设期末的净现金流量旧固提前报废净缺失递减的所得税 47、运营期第一年税后净现金流量增加的息税前利润（1- 所得税率） +增加的 折旧 +旧固提前报废净缺失递减的所得税48、运营期税后净现金流量增加的息税前利润（新固残值 - 旧固残值）1- 所得税率） +增加的折旧 +建设期为 0,使用公式 45、47、48；建设期不为 0,使用公式 45、46

8、、48静态指标运算：投资回收期PP/PP、投资收益率 ROI49、不包括建设期的回收期原始投资合计 / 投产后每年相等的净现金流量50、包括件设计的回收期不包括建设期的回收期 +建设期51、包括建设期的回收期最终一个累计负值的年份 年净现金流量 52、投资收益率息税前利润 / 项目总投资+| 最终一个累计负值 |/ 下动态指标运算：净现值 NPV、净现值率 NPVR、获利指数 PI、内部收益率 IRR53、净现值 NCF0+净现金流量的复利现值相加54、净现金流量相等,净现值NCF0+净现金流量的年金现值55、终点有回收,净现值 NCF0+净现金流量 n1 的年金现值 +净现金流量 n 的 复

9、利现值 或 NCF0+净现金流量 n 的年金现值 +回收额的复利现值名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 54、建设期不为 0 的时候,按递延年金来懂得55、净现值率项目的净现值/| 原始投资的现值合计 |56、获利指数投产后净现金流量的现值合计/ 原始投资的现值合计,或1+净现值率 57、（P/A,IRR,n）原始投资 / 投产后每年相等的净现金流量 NPV、NPVR、PI 、IRR四指标同向变动 第五章：58、基金单位净值基金净资产价值总额/ 基金单位总份数59、基金认购价（卖出价）基金单位净值 +首次认购费60、

10、基金赎回价（买入价）基金单位净值 +基金赎回费61、基金收益率 （年末持有份数 年末净值- 年初持有分数 年初净值） /（年初持有分数 年初净值）（年末年初）/ 年初62、认股权证价值（股票市价认购价格） 每份认股权证可认购股数63、附权认股权价值（附权股票市价新股认购价）购股数）64、除权认股权价值（除权股票市价新股认购价）数/ （1+每份认股权证可认/ 每份认股权证可认购股65、转换比率债券面值 / 转换价格股票数 / 可转换债券数 66、转换价格债券面值 / 转换比率 第六章：现金治理：67、机会成本现金持有量 有价证券利率（或酬劳率）名师归纳总结 68、正确现金持有量Q=2 需要量 固

11、定转换成本 / 利率（开平方）第 5 页,共 18 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 69、最低现金治理相关成本TC 2 需要量 固定转换成本 利率 （开平方）,持有利率在下,相关利率在上 70、转换成本需要量 /Q 每次转换成本 71、持有机会成本 Q/2 利率 72、有价证券交易次数需要量 /Q 73、有价证券交易间隔期360/ 次数 74、分散收帐收益净额（分散前应收投资分散后应收投资） 综合资金成 本率增加费用小于 0 不宜采纳应收账款治理：75、应收账款平均余额年赊销额/360 平均收帐天数76、维护赊销所需资金应收平均余额 变动成本 /

12、销售收入77、应收机会成本维护赊销所需资金 资金成本率存货治理：78、经济进货批量 Q2 年度进货量 进货费用/ 单位储存成本（开平方）79、经济进货相关总成本 T2 年度进货量 进货费用 单位储存成本（开平方）80、平均占用资金 W进货单价Q/281、正确进货批次 N进货量 /Q82、存货相关总成本进货费用 +储存成本83、试行数量折扣时,存货相关总成本进货成本 84、答应缺货的经济进货批量+进货费用 +储存成本 2 （存货需要量 进货费用 / 储存成本） （储存 +缺货） / 缺货成本（开平方）名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 18 页精选学习资料 - - - - -

13、 - - - - 85、平均缺货量答应缺货进货批量 （储存/ （储存 +缺货）答应缺货：经济量 Q 缺货在下；平均量储存在上86、再订货点每天消耗原始材料数量（原始材料使用率） 在途时间87、订货提前期预期交货期内原材料使用量/ 原材料使用率）88、保险储备量 1/2 （最大耗用 最长提前期- 正常量 正常提前期）89、保险储备下的再订货点再订货点 +保险储备量第七章：90、对外筹资需要量（随收入变动的资产 收入增加值 - 自留资金 91、资金习性函数 ya+bx 92、高低点法：- 随收入变动的负债） / 本期收入b（最高收入对应资金占用 - 最低收入对应资金占用） /（最高收入 - 最低收

14、入）93、回来直线法：结合 P179页例题中的表格和数字来记忆 a（ x2y- xxy）/n x2- （x）2 b（nxy- x2y）/n x2- （x）2 留意, a、b 的分子一样（ y-na ）/ x 一般股筹资：94、规定股利筹资成本每年股利/ 筹资金额（ 1- 筹资费率）95、固定增长率筹资成本第一年股利 / 筹资金额（ 1- 筹资费率） +增长率96、资本资产定价模型 K无风险收益率 + （组合收益率 +无风险收益率）97、无风险 +风险溢价法 K无风险收益率 +风险溢价留存收益筹资：无筹资费率名师归纳总结 98、股利固定筹资成本每年股利/ 筹资金额第 7 页,共 18 页- -

15、- - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 99、固定增长率筹资成本（第一年股利 负债筹资：有低税效应/ 筹资金额） +增长率100、长期借款筹资成本年利息（1- 所得税率） / 筹资总额（ 1- 筹资费率）101、融资租赁： 后付租金用年资本回收额公式,先付租金用即付年金现值公式102、补偿性余额实际利率名义利率/ （1- 补偿性余额比例）103、贴现贷款实际利率利息 / （贷款金额利息）104、加息贷款实际利率贷款额 利息率 / 贷款额 2105、现金折扣成本折扣百分比 /1 折扣百分比）360/ （信用期 - 折扣期）信用期指最长付款期,折扣期指折扣百分比对应的天

16、数第八章：综合资金成本的公式参考第七章106、筹资总额分界点某筹资方式成本分界点 杠杆公式：/ 该筹资方式所占比重107、边际奉献 M销售收入 px变动成本 bx单位边际奉献 m 产销量 x 108、息税前利润 EBIT边际奉献 M-固定成本 a 固定成本和变动成本中不应包括利息费用 109、经营杠杆 M/EBITM/（Ma）110、财务杠杆 EBIT/ （EBIT-利息 I ）111、复合杠杆经营杠杆 财务杠杆M/（EBITI 融资租赁租金）名师归纳总结 112、每股收益无差别点法：每股收益的运算方法参见教材P229例 8-12第 8 页,共 18 页- - - - - - -精选学习资料

17、- - - - - - - - - 113、瑁老师总结的每股利润无差别点公式EBIT 加线（股方案股数 债方案利息- 债方案股数 股方案利息）/ （股方案股数 -债方案股数）114、公司价值长期债务现值 +公司股票现值115、公司股票现值（ M-I ）（1-T）/ 一般股资金成本率一般股资金成本率见公式 95、96、97第十章：本章公式需与例题结合记忆116、成本的弹性预算固定成本预算+ （单位变动成本预算 估计业务量）日常业务预算之一销售预算的编制公式：117、估计销售收入估计单价 估计销售量 118、估计销项税额估计销售总额 增值税税率 119、含税销售收入 117 估计销售收入 +118

18、估计销项税额120、第一期经营现金收入该期含税销售收入 比率 款 121、某期经营现金收入该期含税销售收入 收现率+该期回收以前的应收账+前期剩余应收121、预算期末应收账款余额期初应收余额 +含税销售收入合计 - 经营期现金收入合计日常业务预算之二生产预算的编制公式：122、估计生产量估计销售量+估计期末存货 - 估计期初存货日常业务预算之三直接材料预算的编制公式：123、某产品耗用某直接材料需用量某产品耗用该材料的消耗定额（已知）估计产量 124、某材料直接选购量 123 估计需用量 +期末库存 - 期初库存名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 18 页精选学习资料 -

19、- - - - - - - - 125、某材料选购成本该材料单价124 估计选购量126、估计选购金额 125 选购成本 +进项税额127、选购现金支出某期估计选购金额 付现率+前期剩余应对128、预算期末应对账款余额期初应对余额 +估计选购金额合计 - 估计选购支出 合计 日常业务预算之四应交税金及附加预算的编制公式：129、应交税金及附加 130 营业税金及附加 +增值税130、营业税金及附加营业税+消费税 +资源税 +城建税 +训练费附加注：城建税 +训练费附加（营业税 +消费税 +增值税） 税率 日常业务预算之五直接人工预算的编制公式：131、某产品直接人工工时单位产品工时定额（已知）

20、 产量132、某产品耗用直接工资单位工时工资率（已知）时总数131 该产品直接人工工133、某产品其他直接费用132 某产品耗用直接工资 计提标准（已知）134、某产品直接人工成本 132 某产品耗用直接工资 +133某产品其他直接费用135、直接人工成本现金支出直接工资总额+其他直接费用总额日常业务预算之六制造费用预算的编制公式：136、变动性制造费用预算安排率制造费用预算总额（已知）/ 直接人工工 时总数 137、变动性制造费用现金支出变动性制造费用预算安排率131 直接人工工 时 138、固定性制造费用现金支出固定性制造费用- 年折旧费 139、制造费用现金支出 137 变动性制造费用

21、+138固定性制造费用名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 日常业务预算之七产品成本预算的编制公式：140、单位生产成本 141 单位直接材料成本 +142单位直接人工成本 +143 单位变 动性制造费用 141、单位耗用直接材料成本平均选购单价 平均单位耗用材料数量 142、单位产品直接人工成本平均单位工时直接人工成本 平均产品工时定额143、单位变动性制造费用制造费用品工时定额 144、直接材料成本全部直接材料成本 用136 变动性制造费用预算安排率 平均产+耗用直接人工成本 +耗用变动性制造费145、耗用某直接

22、材料成本141 单位耗用直接材料成本 产量146、产品生产成本本期发生生产成本+在产品期初余额 - 在产品期末余额147、产品销售成本 146 产品生产成本 +产成品期初余额 - 产成品期末余额 日常业务预算之九销售费用预算的编制公式：148、变动性销售费用现金支出单位变动性销售费用安排额 估计销售量 日常业务预算之十治理费用预算的编制公式：149、治理费用现金支出治理费用- 年折旧 -年摊销 现金预算公式：150、可运用现金期初现金余额+121经营现金收入151、经营现金支出 144 直接材料 +135直接人工 +139 制造费用 +148 销售费用 +149 治理费用 +129 税金及附加

23、 +预交所得税 +预分股利 152、现金支出合计 151 经营现金支出 +资本性现金支出 153、现金余缺 150 可运用现金合计 -152 现金支出合计154、资金筹措及运用短期借款+一般股 +债券- 短期借款利息 - 长期借款利息 -名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 债券利息 - 归仍贷款 - 购买有价证券155、期末现金余额现金余缺 第十一章：+154 资金筹措及运用156、成本变动额实际责任成本- 预算责任成本（留意教材P328例 1 上面的那句话）157、成本变动率 156 成本变动额 / 预算责任成本

24、（费用的运算方法一样）157、利润中心边际奉献总额销售收入总额变动成本总额158、利润中心责任人可控利润总额157 边际奉献总额 - 责任人可控固定成本159、利润中心可控利润总额158责任人可控利润总额 - 责任人不行控固定成本 160、公司利润总额 159 利润中心可控利润总额 - 公司不行分摊的费用 投资中心考核指标：161、投资利润率利润 / 投资额投资额是投资中心的总资产扣除负债后的余额,162 投资利润率息税前利润 / 总资产即净资产,也就是全部者权益；163、剩余收益利润投资额 预期最低投资酬劳率164、剩余收益息税前利润- 总资产占用额 预期最低投资酬劳率预期最低投资酬劳率的运

25、算参见第七章 直接人工标准成本：165、标准工资率（元 / 小时）标准工资总额 / 标准总工时166、单位产品直接人工标准成本制造费用标准成本：165 标准工资率 工时用量标准167、制造费用安排率标准（元/ 小时）标准制造费用总额/ 标准总工时168、制造费用标准成本 167 制造费用安排率标准 工时用量标准名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 成本差异基本公式：169、用量差异（实际常量下实际用量- 实际常量下标准用量） 标准价格（实际量标准量） 标准价格求量差就用实际量减标准量 170、价格差异（实际价格标准价

26、格） 实际常量下实际用量（实际价 - 标准价） 实际量求价差就用实际价减标准价 直接材料成本差异：171、直接材料成本差异实际产量下：实际成本标准成本量差 +价差 172、用量差异（实际量 - 标准量） 标准价格 173、价格差异（实际价 - 标准价） 实际量 直接人工成本差异：174、直接人工成本差异实际产量下：实际成本标准成本量差 +价差 175、效率差异（量差）（实际工时标准工时） 标准工资率176、工资率差异（价差）（实际工资率 变动制造费用成本差异：- 标准工资率） 实际工时177、变动制造费用成本差异实际产量下：实际变制造费用标准变制造费用量差 +价差 178、效率差异（量差）（实

27、际工时标准工时） 标准安排率率179、耗费差异（价差）（实际安排率 固定制造费用成本差异：- 标准安排率） 实际工时180、固定制造费用成本差异实际产量下：实际固定制造费用- 标准固制造费用181、标准安排率固制预算总额 两差异法：/ 预算产量下标准总工时名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 182、耗费差异实际固定制造费用 183、能量差异（预算下标准工时 三差异法：184、耗费差异同 182- 预算下标准工时 标准安排率- 实际下标准工时） 标准安排率185、产量差异（预算下标准工时实际下实际工时） 标准安排率1

28、86、效率差异（实际下实际工时第十二章偿债才能指标之短期偿债：- 实际下标准工时） 标准安排率187、流淌比率流淌资产 / 流淌负债 1（下限） 2（适当）188、速动比率速动资产 / 流淌负债 1（适当）速动资产货币资金 +交易性金融资产 +应收账款 +应收票据189、现金流淌负债比率年经营现金净流量 但不能太大 偿债才能指标之长期偿债：/ 年末流淌负债指标大较好,190、资产负债率负债比率负债总额 / 资产总额 60（适当）191、产权比率负债总额 / 全部者权益总额指标小较好192、或有负债比率或有负债余额 或有负债余额已贴现商业承兑汇票/ 全部者权益总额指标小较好 +对外担保 +未决诉

29、讼 +其他或有负债193、已获利息倍数利息保证倍数息税前利润 / 利息支出 3（适当）,至少1名师归纳总结 息税前利润利润总额 +利息支出（即财务费用）净利润+所得税 +利息支出第 14 页,共 18 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 194、带息负债比率（短期借款+一年内到期长期负债 +长期借款 +应对债券 +应付利息） / 负债总额指标小较好运营才能指标 195、劳动效率营业收入或净产值 / 平均职工人数 运营才能指标之生产资料运营才能 196、基本公式某周转率（次数）营业收入或营业成本 / 某平均余额197、周转期（天数） 360/ 周转率某平

30、均余额360/ 营业收入或营业成本198、应收账款周转率营业收入 / 应收账款平均余额199、应收账款周转期应收账款平均余额360/ 营业收入200、存货周转率营业成本 / 存货平均余额201、存货周转期存货平均余额360/ 营业成本202、流淌资产周转率营业收入/ 流淌资产平均余额203、流淌资产周转期流淌资产平均余额360/ 营业收入204、固定资产周转率营业收入/ 固定资产平均余额205、固定资产周转期固定资产平均余额360/ 营业收入206、总资产周转率营业收入 / 平均资产额207、总资产周转期平均资产额360/ 营业收入202 流淌资产周转率 流淌资产占总资产比例208、不良资产比

31、率（资产减值预备 额+资产减值预备）获利才能指标：+未提未摊潜亏 +未处理缺失） / （资产总名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 209、营业利润率营业利润 / 营业收入210、成本费用利润率利润总额 / 成本费用总额211、成本费用总额营业成本+税金及附加 +销售费用 +治理费用 +财务费用212、盈余现金保证倍数经营现金净流量 / 净利润213、总资产酬劳率息税前利润总额 / 平均资产总额214、息税前利润利润总额 215、净资产收益率净利润 平均数）+利息支出（利息一般是利润表中的财务费用）/ 平均净资产（平

32、均净资产是全部者权益年初年末216、资本收益率净利润 / 平均资本 平均资本是实收资本和资本公积年初年末平均数,资本公积指股本溢价217、基本每股收益归属于股东的当期净利润/ 当期发行在外股数加权平均数218、当期发行在外股数加权平均数期初发行在外股数 +（当期发行股数已发行时间当期回购股数 已回购时间）/ 报告期时间获利才能之每股收益： 219 、每股收益净利润 / 一般股平均股数 220、每股收益（两指标）股东权益收益率 平均每股净资产 221、每股收益（三指标）总资产收益率 股东权益比率 平均每股净资产 222、每股收益（四指标）营业净利率 总资产周转率 股东权益比率 平均每股净资产各指

33、标懂得 股东权益收益率净利润 / 平均股东权益 平均每股净资产平均股东权益 / 一般股平均股数 总资产收益率净利润 / 资产平均总额 营业净利率净利润 / 营业收入名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 总资产周转率营业收入 / 资产平均总额223、每股股利一般股股利总额 / 年末一般股股数224、市盈率一般股每股市价 / 一般股每股收益225、每股净资产年末股东权益 / 年末一般股股数进展才能指标：226、营业增长率本年营业收入增长额/ 上年营业收入总额227、资本保值增值率扣除客观因素年末全部者权益 / 年初全部者

34、权益应100228、资本积存率全部者权益增长率本年全部者权益增长额 / 年初全部者权益应 0229、总资产增长率本年总资产增长额 / 年初资产总额230、营业利润增长率本年利润增长额 / 上年利润总额231、技术投入比率本年科技支出/ 本年营业收入净额232、营业收入三年增长率本年营业收入总额 / 三年前营业收入总额（开立方） 1233、资本三年平均增长率（全部者权益）年末全部这权益 / 三年前全部这权益（开立方） 1杜邦财务分析体系： 234 、净资产收益率总资产净利率 权益乘数营业净利润 总资产周转率 权益乘数营业净利率净利润 / 营业收入名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 总资产周转率营业收入 / 平均资产总额权益乘数资产总额 / 全部者权益 1/ （1资产负债率）名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页,共 18 页