2022年银行会计试题 .pdf

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1、使用班级： 08A5111 出卷老师：岳龙1 广东金融学院期末考试试题20092010 学年第二学期考试科目：银行会计（A卷）（闭卷 100分钟）系别_ 班级_ 学号_ 姓名_ 一、填空题（每题 2 分，共 10 分）1、同城票据交换，是同城有关行处之间，将的凭证票据， 按规定的集中在某一场所进行交换。2、单位贷款按发放方式可分为：和两种方式。3、 商 业 银 行 为 核 算 存 入 开 户 人 民 银 行 的 业 务 资 金 收 支 及 结 存 情 况 ， 需 设 置“” 科目核算，该科目属于性质的科目。4、 电子汇划业务是指系统内各行际间，通过， 进行资金电子汇划。5、汇兑退汇分为和两种情

2、况。二、单选题（每题 1 分，共 10 分）1、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取（）会计主体制度。 A 一级法人 B三级 C四级 D分散式2、商业银行办理现金收入业务必须坚持（）的处理程序。 A先收款，后记账 B先记账，后付款C 先记账，后收款 D先付款，后记账3、下列账户中，属于银行内部账户的为（） ； A企业存款户 B企业贷款户 C现金账户 D应解汇款户4、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为： （） 。A借：同城票据清算贷：存中央银行存款B借：存放中央银行款项贷：同城票据清算C借：同城票据清算贷：存放系统内存款D借：

3、存款系统内存款贷：同城票据清算5、银行汇票的提示付款期为（） 。 A 3 天 B7 天 C10 天 D1 个月6、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为（） 。 A 背书人 B被背书人 C开户行 D收款人7、可以“先消费后还款”的银行卡属于（） ； A 借记卡 B贷记卡 C金卡 D普通卡8、目前我国银行资产负债表采用（）格式。 A 报告式 B账户式 C单步式 D多步式9、解付银行汇票业务，属于电子汇划（）业务。 A 划收款 B划付款 C汇出行 D 汇入行名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师

4、精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 6 页 - - - - - - - - - 使用班级： 08A5111 出卷老师：岳龙2 10、科目日结单，是在日终结账时，由（）按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。 A各经办行 B各管理行 C 各营业网点 D 核算主体行三、多选题（每题 2 分，共 10 分）1、会计部门开户贷款账户的基本条件包括：（） 。 A 资信评估 B贷款合同 C贷款审批书 D贷款指标2、同城票据交换的作用在于（） 。 A 快速传递结算凭证 B扩大客户资金往来 C 及时清算银行间往来款项 D使交换行获得不足的经营资金3各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（）

5、。A无纸方式传输 B全自动、全封闭传输C逐级纵向传输 D横向传输4、下列结算中，适用于同城的有（） 。A 银行汇票 B银行本票 C支票 D信用卡E汇兑 F委托收款 G托收承付5、支票的持票人可以（） 。 A 委托开户行收款 B直接向付款人提示付款 C 在票据交换范围内背书转让 D申请贴现四、电子汇划业务题（共10 分）1资料：工商银行广州天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在建设银行北京西城区支行开户的B企业支付购货款250 000 元。 2要求：说明通过“先横后直”办理汇划，相关行业务处理的会计分录。五、贷款业务题： （共 14 分）1、资料：某行于5 月 12 日对甲工厂发

6、放一笔短期贷款，金额为50 万元，转存到甲工厂存款户，期限4 个月，月利率为4、2。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。六、存款及结算业务题：（共 46 分）1资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户3 月 21 日余额为500 000 元，第二季度又发生下列各项业务。( 注：活期存款的利率为0.36%)（1）3 月 24 日，A企业开出现金支票一张，提取现金20 000 元备付工资。（2）3 月 26 日， A 企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B 企业购货款30 000（3）4 月 6 日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇50

7、000 元，给在工商银行上（4）4 月 9 日，A企业申请签开银行汇票20 000 元，赴深圳购买设备。（5）4 月 25 日，向 A企业发放流动资金贷款120 000（6）4 月 26 日，收到工商银行深圳保安支行发来的汇划信息，得知4 月 9 日为 A企业签开的银行汇票实际结算金额19 000 元，结清该笔汇票款。（7）5 月 12 日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票， 收取货款150 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 6 页 - -

8、- - - - - - - 使用班级： 08A5111 出卷老师：岳龙3 000（8）6 月 20 日，A企业开来支票一张，支付市工商银行开户单位市供电局电费51 0002（1） 编制上述业务的会计分录。（16 分）（2）登记 A企业活期存款明细帐。 （9 分）（3）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（17（4）说明第“ 2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4 分）解答： 1. 16 分） 2 登记 A企业活期存款明细帐。 （9 分）中国工商银行（活期存款）科目帐户名： A企业活期存款户帐号： 201001 利率： 0.36% 年摘要借 方贷 方余 额日数积数月日3按规定

9、的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（17（1）应计利息 = （2）结息的分录4说明第“ (2) ”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4 分）广东金融学院期末考试试题20092010 学年第二学期考试科目：银行会计（A题答案）（闭卷 120分钟）系别_ 班级_ 学号_ 姓名_ 一、填空题（每题 2 分，共 10 分）1、同城票据交换，是同城有关行处之间，将相互代收、代付款的凭证票据，按规定名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 6 页 - - - -

10、- - - - - 使用班级： 08A5111 出卷老师：岳龙4 的 时间场次集中在某一场所进行交换。2、单位贷款按发放方式可分为：贷款转存和逐笔核实支付两种方式。3、商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置“存放中央银行款项”科目核算，该科目属于资产性质的科目。4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过本行资金清算系统，进行异地资金电子汇划。5、汇兑退汇分为汇款人要求退汇和汇款人主动退汇两种情况。二、单选题（每题 1 分，共 10 分）B、A、C、B、D C、B 、B、B、D三、多选题（每题 2 分，共 10 分）1、 （ B D ） 。2、 （ A C ） 。3、 （

11、A B C ） 。4、 （ BC D F ） 。5、 （ ABCD ） 。四、电子汇划业务题（共10 分）1资料：工商银行广州天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在建设银行北京西城区支行开户的B企业支付购货款250 000 元。 2要求：说明通过“先横后直”办理汇划，相关行业务处理的会计分录。解答：工商银行广州天河支行：借：活期存款A企业存款户贷：同城票据清算建设银行广州天河支行：借：同城票据清算贷：清算资金往来建设银行北京西城区支行：借：清算资金往来贷：活期存款B企业存款户五、贷款业务题（共14 分）1、资料：某行于5 月 12 日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为50 万元，

12、转存到甲工厂存款户，期限4 个月，月利率为4、2。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。答： 5 月 12 日对甲工厂发放的会计分录为：借：短期贷款甲工厂贷款户 500 000元贷：活期存款甲工厂存款户 500 000元6 月 20 日银行按季结息时：应计利息 = 500 000元 40 天 4、2 30 天 = 2 800元转帐会计分录：借：应收利息应收甲工厂户 2 800元名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，

13、共 6 页 - - - - - - - - - 使用班级： 08A5111 出卷老师：岳龙5 贷：利息收入短期贷款利息收入户 2 800元 9月 12 日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：应计利息为 = （500 000 2 800 ） 83 天 4、2 30 天 = 5 842、54 元转帐会计分录：借：应收利息应收甲工厂户 5 842、54 元贷：利息收入短期贷款利息收入户 5 842、54 元9 月 12 日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录：借：活期存款甲工厂存款户 508 642、54 元贷：短期贷款甲工厂贷款户 500 000元贷：应收利息应收甲工厂户 8

14、 642、54 元六、存款及结算业务题：（共 46 分）1资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户3 月 21 日余额为500 000 元，第二季度又发生下列各项业务。( 注：活期存款的利率为0.72 %)（1）3 月 24 日，A企业开出现金支票一张，提取现金20 000 元备付工资。（2）3 月 26 日， A 企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B 企业购货款30 000（3）4 月 6 日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇50 000 元，给在工商银行上（4）4 月 9 日，A企业申请签开银行汇票20 000 元，赴深圳购买设备。（5）4 月 25 日，向 A企业发放流动资金贷款

15、120 000（6）4 月 26 日，收到工商银行深圳保安支行发来的汇划信息，得知4 月 9 日为 A企业签开的银行汇票实际结算金额19 000 元，结清该笔汇票款。（7）5 月 12 日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票， 收取货款150 000（8）6 月 20 日，A企业开来支票一张，支付市工商银行开户单位市供电局电费51 0002（1） 编制上述业务的会计分录。（16 分）（2）登记 A企业活期存款明细帐。 （9 分）（3）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（17（4）说明第“ 2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（ 4分）解答： 1. 16 分）（

16、1）借：活期存款A企业存款户 20 000元贷：现金 20 000元（2）借：活期存款A企业存款户 30 000元贷：活期存款B企业存款户 30 000元（3）借：活期存款A企业存款户 50 000元贷：清算资金往来 36 000元（4）借：活期存款A企业存款户 20 000元贷：汇出汇款 20 000元（5）借：短期贷款A企业贷款户 120 000元贷：活期存款A企业存款户 120 000元（6）借：汇出汇款 20 000元名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共

17、 6 页 - - - - - - - - - 使用班级： 08A5111 出卷老师：岳龙6 贷：清算资金往来 19 000元贷：活期存款 A企业存款户 1 000元（7）借：存中央银行存款 150 000元贷：活期存款A企业存款户 150 000元（8）借：活期存款A企业存款户 51 000元贷：存中央银行存款 51 000元 2 登记 A企业活期存款明细帐。 （9 分）中国工商银行（活期存款）科目帐户名： A企业活期存款户帐号： 201001 利率： 0.36% 年摘要借 方贷 方余 额日数积数月日3 21 500 000 3 1 500 000 24 支取现金20 000 480 000

18、2 960 000 26 付货款30 000 450 000 11 4 950 000 4 6 汇购货款50 000 400 000 3 1 200 000 9 签汇票20 000 380 000 16 6 080 000 25 收贷款120 000 500 000 1 500 000 26 解清汇票 1 000 501 000 16 8 016 000 5 12 收货款150 000 651 000 39 25 389 000 6 20 付货款51 000 600 000 1 600 000 6 21 结计利息49195 600 491 95 92 49 195 000 3按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（17（1）利息 = 49 195 000元 0.36%360 = 491 95 元（2）结息的分录借：利息支出存款利息支出户 49195 元贷：活期存款B企业存款户 49195 元4说明第“ 2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。（4 分）借方转帐支票贷方进帐单第2 联名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 6 页 - - - - - - - - -