【论中小企业财务管理存在的问题及对策】中小企业财务管理存在的问题及对策.docx

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1、【论中小企业财务管理存在的问题及对策】中小企业财务管理存在的问题及对策 摘要：研究当前国内中小企业财务管理与市场经济，有助于提高中小企业的市场竞争力。本文探讨了我国中小企业财务管理存在的问题、产生的原因以及一些具体的应对措施。关键词：中小企业财务管理问题对策 1.引言 随着我国改革开放的不断扩大和深入、市场经济的逐步完善以及朝向多元化发展的趋势，中小企业在市场经济中的地位显得越来越重要。中小企业的快速发展关系着整个国民经济的发展，抓好中小企业的发展对于整个国家的经济发展有着重要的意义。然而，中小企业的管理中还存在一些缺陷严重阻碍其发展，尤其突出的是中小企业的财务管理方面。这样，中小企业的财务管

2、理问题势必成为其管理层所要考虑问题的重中之重。 2.中小企业的界定 我国关于中小企业的界定标准则是以行业划分后再细分化。比如，建筑业、工业、批发零售业等等。例如，建筑业，中小企业需符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。 3.我国中小企业财务管理存在的缺陷 随着我国改革开放的深入和市场经济的建立和完善，企业的经营环境不断得到改善，管理水平得以提高，但是许多企业仍然受一些条件制约，没有摆脱困境，这就需要企业从自身和宏观经济环境两个方面分析，找到解决问题的具体应对对策。 3.1企业自身原因产生的问题 （1）财会人员的专业素质低，没有财务管理

3、可言 一是，各中小型企业严重缺少专业财务管理人员，大多数中小企业超负荷使用劳动力，加上企业本身管理上存在缺陷，以至于无法留住高素质财务管理人才。二是，管理层不重视企业内部会计从业人员的继续教育和培训工作，对他们只是一味的注重使用情况而严重忽略了对其的再教育和再培养。三是，会计人员对工作没有主人翁精神，只愿意做简单的会计核算，对于企业的财务管理问题漠不关心。 （2）相关的制度不完善和执行力度不够 一些中小企业没有制定相关配套的、科学、合理和符合企业自身情况的规章制度，比如，关于财会工作岗位各自的职责和要求、财会人员的培训和考核制度等等。再有，绝大多数中小型企业忽视相关的法律法规，没有依照相关法律

4、法规建立账簿，会计核算和处理不符合相关会计准则的规定，偷税、漏税、骗税等情况时有发生。 （3）不科学的现金管理方法，有资金大量闲置和资金短缺的情况出现 多数中小企业不做现金收支计划，对于现金的管理很随意，很主观，缺乏科学、客观的依据。企业到底应该持有多少现金，许多企业关于这个问题存在很多盲点。最常出现两种错误、极端的观点：一是，认为现金的持有量越多越好，造成了现金的大量闲置，使其周转率和使用率大大降低，从而降低了企业的经济效益。二是，认为现金的持有量越少越好，对于现金的支配行为缺乏合理的计划，这样可能会因为一些突发状况而使企业陷入绝境。 （4）管理观念、模式腐化和落后 一是，中小企业管理者严重

5、缺乏专业的管理能力和素质。一些企业的管理者固步自封、一叶障目、缺乏现代财务管理的观念，使财务管理在企业中不能发挥应该有的积极作用。二是，中小企业的模式使其难以完全开放。所有权和经营权的高度统一，是一般中小企业的管理模式。这种管理模式压制了职工的主动性。 （5）盲目、不合理的投资决策行为 中小企业在投资决策方面往往存在很多片面性。具体表现为：一是，投资的盲目性。没有对投资项目进行细致的、科学的可行性论证，没有严格的投资决策程序，从而导致投资决策行为的偏颇。二是，短期投资行为。一些中小企业的投资缺乏科学的宏观思想，严格意义上来说是属于投机行为而非正真的投资行为，通常会放弃有着良好发展前景的长期投资

6、项目。三是，多数中小企业只注重眼前利益，很少考虑扩张自身规模、引进新技术，从而限制了企业自身的长远发展。 3.2宏观经济环境产生的问题 （1）筹资渠道较少，资金供给不足，难以实现资本增值 制约中小企业快速发展的经济因素之一是资金供给严重不足。影响因素包括以下两个方面，客观上我国当前的金融体制等一系列的现状给中小企业的融资带来了较为严峻的挑战，使得中小企业在市场经济中不能在公平的环境下竞争。由于我国多数中小企业偿债能力和运营能力较弱、企业规模相对较小，从而使得一些金融机构对其贷款较为谨慎，即使会有一些金融机构愿意为中小企业开放贷款，也会为了收回资金的安全问题而提出更多的限制条件，从而使得中小企业

7、的贷款难上加难。其次，国家没有专门设立中小企业管理的扶持机构，几乎没有倾向于中小企业的优惠政策。主观上中小企业的内部管理存在缺陷，尤其是对财务管理活动的不重视，如积压存货、应收账款回收时间较长等。 （2）缺乏有力的外部监督 由于中小企业的管理模式和性质的影响使得公司在经营活动中缺乏监督，无论是企业的内部监督还是外部监督都缺乏相对的独立性和客观性，这对于公司的健康、良性发展同样有一定的阻碍作用。 4.针对中小企业财务管理中存在的各种问题提出相关对策 财务管理核心作用发挥与否、发挥程度的大小都对中小企业的规模扩大、快速发展起着关键性的作用。鉴于中小企业财务管理中存在的各种问题主要是由于自身原因和宏

8、观经济环境引起的，为了改善这些薄弱环节，使得中小企业的发展朝着良性的方向发展，中小企业也得重点从这两方面入手。 4.1从企业自身入手提高企业的财务管理能力 （1）关注企业内部人才的使用，尤其是财会人员的培养 “市场竞争=人才竞争=人才素质的竞争”，这是适应当期经济环境的必然趋势，也是企业发展的必经之路。重视使用和培养人才，科学合理的利用人才资源，是提高企业核心竞争力的有效措施。中小企业可以从以下几方面来提高企业的核心竞争力：一是，充分调动财务人员的自主性和积极性，挖掘财务管理人员的潜能，使其成为企业管理的主力军，而不再是简单的记账和核算工作。二是，利用中小企业一般规模都较小的特点，可以将知识资

9、本的管理工作较快地形成技术和管理优势。三是，加强对财务人员的继续教育和培训工作，使其不断得到“充电”，从而适应市场的变化和竞争的要求。 （2）企业严于律己，加强外部监管 中小企业应该针对自身的情况，从实际出发，根据国家相关的法律法规的制定适合本企业的相关的规章制度，并将这些规章制度确保传达到每个员工。针对中小企业在实际操作中存在的一些违规现象，企业自身应该严格按照国家相关的法律法规操作，严于律己，树立良好的企业形象。同时，政府、社会等第三方也应该加强对中小企业的监管，使其得以健康、规范的成长壮大。 （3）严格把关资金使用，加强对资金的控制 “现金是企业的血液”，企业要想不断地正常运作并发展壮大

10、，现金通畅、有效地流动是先决条件。企业可以通过以下措施对现金进行科学管理：首先，对于现金的流入和流出的情况要站在战略的高度来考虑，要求要有宏观的、全局的观念。其次，现金的收入和支出要有适当、合理、科学的配比，提高资金的周转率和使用率，尽量避免资金的大量闲置。第三，加强对应收账款的控制和管理，准确预测资金收回和支付的时间，加强对应收账款的账龄分析。 （4）企业管理者应具备与时俱进、终身学习的思想 中小企业的管理者应该与时俱进，改变传统的管理思想。一方面：树立以财务管理为中心的管理理念，财务管理的核心是资金管理。同时加强重视人的管理与发展、动态管理观念和风险理财观念等等。人才的管理，企业应该关注人

11、才、重视人才并且会使用人才。动态管理，企业应该从自身实际出发，并结合当前的市场情况不断比较、分析、判断和选择，在动态中寻找最佳平衡点，具体问题具体分析，以提高管理效率。风险管理，企业管理阶层应该清醒的认识到做任何投资决策都是存在风险的，而且风险是不可能完全避免的。唯有靠一些手段和方法来分散、转移风险。另一方面，企业的管理者不应该再固步自封，要积极进取、开拓创新，主动储备知识以适应日新月异的当今社会。一方面，改变高度集权的管理模式，分散权力，制定有效地内部控制制度，落实企业的内部审计制度。 （5）面向市场，科学投资 一切从实际出发、具体情况具体分析，是中小企业有序发展的重要条件。中小企业往往不顾

12、自身规模，不从自身实际出发，盲目扩大，最终将会以资不抵债收场。因此，中小企业对于投资项目要慎重选择，对于投资项目要积极跟进。一是，采用“分篮装蛋”的投资方法，分散资金投向，进行多元化经营。但是，中小企业也不能盲目的进行多元化投资和多角化经营，否则，可能使资金原本就紧张的中小企业显得资金严重短缺。二是，加大对内投资。这种投资一般风险较低，又能较好的提高企业的核心竞争力，是一般中小企业的首要选择。三是，实时跟进投资项目的进展情况，比如，投资项目进行到什么阶段了，到目前存在些什么问题，科学预测投资项目后期可能存在的一些问题等等。 4.2从宏观经济环境入手提高中小企业的财务管理能力 宏观经济环境的变化

13、需要中小企业时时更新自己的咨讯，使自己的财务管理水平与市场环境相适应。想要提高中小企业的财务管理水平，不仅需要从自身入手，还需要把握好宏观经济环境以及政府的支持等等。 （1）建立良好的外部经济环境，完善我国中小企业的融资体系 对于中小企业来说，融资成为其发展的一个应该首要解决的难题。中小企业的融资是否顺利、有序的进行是中小企业生存以及发展壮大的关键点。关于中小企业融资困难的问题，可以从以下几个方面入手：第一，加大政府的支持力度。政府组织是市场经济活动重要的参与者，在市场经济中扮演着指挥者的角色，对于中小企业的融资活动也起到很重要的作用。因此，政府组织应出台一些政策来解决中小企业的融资难题。例如

14、积极建立为中小企业贷款的担保体系，解决其融资难问题。以及加大公共财政支持了力度，帮助中小企业解决贷款、贴息的问题。第二，创新金融机构产品模式、扩大金融机构的服务范围、提高金融机构的工作效率，为中小企业的贷款难题提供更多方便和实惠。第三，中小企业的管理层应该重视知识的力量，将筹集物质资本与筹集“知识资本”、“智力资本”相结合，以发挥最大的效用。 （2）加强外部监管 由于中小企业管理模式的局限性，使得其管理工作存在一定的缺陷，尤其是在财务管理方面的工作更是存在着严重的问题。这就需要依靠强有力的外部监管，与企业没有利益瓜葛的独立的第三方对中小企业的财务工作进行监管，并且确保这样的外部监督是独立的、客

15、观的。 5.总结 财务管理在企业发展中的地位是不言而喻的，尤其是对于中小企业而言，在竞争如此激烈的市场经济环境中要想立足于不败之地就要充分挖掘和发挥财务管理的导向作用。面对经济的高速发展，更多的企业如雨后春笋般出现，中小企业提高自己的财务管理能力是势在必行、刻不容缓的。对于中小企业来说，应该客观、全面的剖析自身存在的一些问题，尤其是自身在财务管理上存在的一些弊端，从而为企业自身找到发展的契机和出路。加强企业内部监督以及外部监督的独立性，企业管理层勇于探索企业发展的道路，积极寻求融资的方向，提升企业的管理水平和层次。从而，使得中小企业在竞争的激流之中奋勇前进，健康、稳定、高效率发展。同时，切不可忽视了政府的力量，政府可以通过积极扶持中小企业，规范会计秩序，才能强化财务管理，提高竞争力，促进我国中小企业的改革和发展。 参考文献： 1华晔晔.中小企业财务管理的完善和创新，2006（2） 2李杰、赵新伟.我国中小企业财务管理模式创新浅析，商场现代化，2008（10） 3何细站.中小企业的财务管理，企业技术开发，2007（11） 第 10 页 共 10 页