江苏2020年高考政治一轮复习专题08财政与税收考点精炼.doc
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1、专题08 财政与税收【高考考点】1财政收入的含义及其来源2影响财政收入的主要因素3财政支出及其种类4财政收入与支出的关系5我国财政的作用6税收及其基本特征7个人所得税和增值税8依法纳税是公民的基本义务【考点解读】1. 财政收入及其来源(1)国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。(2)根据国家取得收入的具体渠道,财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入,其中,税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。2. 影响财政收入的主要因素(1)财政收入受很多因素影响,但主要受经济发展水平和分配政策。(2)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不
2、断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入持续增长。(3)在经济总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反,如果国家财政集中的财富太少,将直接影响国家职能的有效发挥,尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度,最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此,应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。3. 财政支出及其种类(1)财政支出的含义:是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。(2)财政支出的类型:经济建设支出,科学、教育、文
3、化卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。4. 财政收入与支出的关系财政收支关系有三种情况:财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。财政收支平衡:是指当年的财政收入等于支出,或收入大于支出略有盈余,或支出大于收入,略有赤字。 财政盈余:是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字:是指当年的财政支出大于财政收入的部分。5. 我国财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收人的再分配,缩小收人分配差距,促进教育公平,建立多层次社会保障体系,保障和提高人民的生活水平,推动建设和谐社
4、会。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源,会导致投入某些行业、地区的资源严重不足,影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡,避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,可以采取扩张性财政政策,通过增加经济建设支出、减少税收,刺激总需求增长,拉动经济增长。反之,在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,可以采取紧缩性财政政策,通过减少财政支出、增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”。
5、【概述】扩张性财政政策:少税、多债、多支出;紧缩性财政政策:多税、少债、少支出。【解题思路】识别财政的作用主要看财政支出的用途(1)如果财政用于“教科文卫体”、“社会保障”、“增加人民收入”等方面。可以认定为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)如果财政用于“经济建设”、加强“重点工程”、“能源、交通运输、邮电通信、水利”等“基础设施”行业建设等。可以认定为财政具有促进资源合理配置的作用。(3)如果国家运用“税收”政策、“国债”发行、财政支出数量控制等手段“防范经济通胀和通缩”等。可以认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。6. 税收及其基本特征(1)从本质上看,税收是国家为实现
6、其职能,凭借其政治权力,依法无偿取得财政收入的基本形式。(2)基本特征强制性:国家凭借政治权力强制征税,纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。无偿性:国家取得税收收入既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出代价。固定性:国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的三个基本特征是紧密联系,不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障;税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性,三者统一于税法。7. 个人所得税和增值税(1)个人所得税含义:是国家对个人所得额征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所,或无住所而在境内
7、居住满一年,从我国境内外取得的所得;以及在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年的个人,从我国境内取得的所得。特点:个人所得税实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。(2)增值税含义:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。作用:避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。8. 依法纳税是公民的基本义务(1)必要性:我国税收取之于民,用之于民,
8、国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。公民享受了国家提供的各种服务,必须承担义务,自觉诚信纳税。(2)反对违反税法的行为:偷(逃)税:纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应税款的行为。欠税:指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税:指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。抗税:指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。(3)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
9、【误区点拨】1分配政策对财政收入的影响是基础性的。 【解析】经济发展水平是影响财政收入的基础性因素。2财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出。 【解析】财政收支平衡,是指当年的财政收入等于支出,或收入大于支出略有盈余,或支出大于收入,略有赤字。3在经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取紧缩性财政政策。【解析】在经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取扩张性财政政策。4税收的强制性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 【解析】税收的强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。5个人所得税实行超额累进税率。 【解析】个人所得税实行超额累进税率和比例税率。【例题训练】一、
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