《企业纳税实务》-期末考试试卷二.doc

《《企业纳税实务》-期末考试试卷二.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《企业纳税实务》-期末考试试卷二.doc（8页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、企业纳税实务试卷二一.单选题（本题共25小题，每小题1.0分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选.错选.不选均不得分。）1.下列税种中，属于行为税的税种是（ ）。 A. 增值税 B. 房产税 C. 印花税 D. 关税2.下列项目中，不计入进口完税价格的有（） A. 运杂费 B. 货物价格 C. 由买方负担的包装费 D. 进口关税3.根增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是（ ） A. 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B. 外购自用小汽车支付的运输费用 C. 收购免税农产品支付的运输费用 D. 外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运

2、输费用4.我国目前采用超额累进税率的是（ ）。 A. 企业所得税 B. 资源税 C. 消费税 D. 工资薪金个人所得税5.纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（ ）。 A. 企业财务报表的账面金额 B. 税务机关按税法规定核定调整后的金额 C. 企业申报的亏损额 D. 企业自己核定的亏损额6.根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小桥车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ） A. 因代办牌照收取的车辆牌照费 B. 小轿车改装费 C. 因代办保险收取的保险费 D. 因代办缴税收取的车辆购置税税款7.根据税收法律制度的规定，下列各项

3、中，属于超率累进税率的是（ ）。 A. 车辆购置税 B. 资源税 C. 土地增值税 D. 城镇土地使用税8.甲.乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列说法正确的是（ ）。 A. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元 B. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元 C. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元 D. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元 9.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 天然气 B. 液体盐 C. 森林 D. 原油10.企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得低于（）年 A. 8 B. 3 C

4、. 5 D. 1011.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。 A. 运输费 B. 包装费 C. 卖方付的回扣 D. 保险费12.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税义务人的是（ ）。 A. 合同的担保人 B. 合同的鉴定人 C. 合同的证人 D. 合同的双方当事人13.某企业当年的利润总额为1000万元，在营业外支出中列支通过市政府向灾区捐款50万元，直接向灾区小学捐款10万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业允许税前扣除的捐赠支出为（）万元。 A. 60 B. 120 C. 50 D. 614.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列准予从收入总额中直接扣除的是（

5、 ）。 A. 费用化的研发支出 B. 对外投资的支出 C. 用于对外投资的借款费用 D. 各项税收滞纳金.罚款支出15.我国房产税的征收范围不包括（ ）。 A. 县城 B. 建制镇 C. 农村 D. 城市16.甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7 000元，实际缴纳的增值税为6 000元；本月应缴纳的消费税为5 000元，实际缴纳的消费税为4 000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（ ）。A.（7 0005 000）7%840（元）B.（6 0004 000）7%700（元）C.（7 0005 000）5%600（元）D.（6 0004 000）5%500（元）17.下列关于城市维护

6、建设税税收优惠的表述中，不正确的是（ ）。A.对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税B.海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税18.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ ）。 A. 收取的时间超过12个月的包装物押金 B. 将自产的应税消费品用于职工福利 C. 随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 D. 将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品19.外贸企业收购一批货物，

7、离岸价格15元，该批货物应纳出口关税（关税税率为50）为（）万元。 A. 10 B. 15 C. 7.5 D. 520.依据关税的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是（ ）。 A. 境外运费 B. 由买方负担的包装费 C. 由买方负担的购货佣金 D. 买价21.下列货物适用13增值税税率的是（） A. 生产销售服装 B. 生产销售农药 C. 生产销售煤 D. 生产销售粮食22.下列各项中，关于教育费附加的正确表述是（）。 A. 出口产品退还增值税.消费税的，同时退还已征收的教育费附加 B. 教育费附加征收比率按照地区差别设定 C. 外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加 D. 海关进口的产

8、品征收增值税.消费税.但不征收教育费附加23.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳资源税的是（ ）。A.甲企业进口铁矿石B.丙企业销售自产的井矿盐C.丁企业开采原油过程中加热.修井用的原油D.乙企业销售其从矿区采购的铜矿石24.2018年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3，货物运输合同适用的印花税税率为0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税是（ ）万元。 A. 0.24 B. 0.15 C. 0.09 D. 0.0625.根据消费税法律制度

9、的规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中委托方应回原地纳税的是（ ）。 A. 受托方是外商投资企业 B. 受托方是个体经营者 C. 受托方是股份制企业 D. 受托方是国有企业二.多选题（本题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。 A. 税收滞纳金 B. 企业所得税税款 C. 土地增值税税款 D. 向环保部门缴纳的罚款2.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的是

10、（）。 A. 固定资产的大修理支出 B. 租入固定资产的改建支出 C. 未经核定的准备金支出 D. 赞助支出3.下面关于企业所得税的表述不正确的有（）。 A. 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入.不征税收入.免税收入 B. 企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额 C. 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收人.免税收入.各项扣除后的余额，为应纳税所得额4.属于从量税的是（ ） A. 企业所得税 B. 土地使用税 C. 增值税 D. 车船税5.下列属于法定增值税扣税凭证的有（）

11、 A. 从销售方取得的增值税专用发票 B. 从运输企业取得的货物运输业增值税专用发票 C. 从一般纳税人处取得的普通发票 D. 从海关取得的完税凭证6.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（） A. 被没收财物的损失 B. 向投资者支付的股息 C. 税收滞纳金 D. 法定比例范围内的公益性捐赠支出7.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。 A. 转让财产所得 B. 租金 C. 股息 D. 特许权使用费8.下列属于财产税的有（ ） A. 房产税 B. 车船税 C. 车辆购置税 D. 土地使用税9.下列各项中，符合房

12、产税纳税人规定的是（ ）。 A. 房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人 B. 将房屋产权出典的，承典人为纳税人 C. 产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 D. 将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人10.下列各项中，能作为城建税和教育费附加计税依据的是（ ）。 A. 纳税人补缴的增值税 B. 纳税人少缴消费税被行政处罚的罚款 C. 纳税人缴纳的增值税滞纳金 D. 纳税人拖欠的增值税三.判断题（本题共25小题，每小题1分，共25分。每小题答题正确得1分，答题错误扣1分）1.企业取得的债券利息收人免征企业所得税。（ ）2.企业为职工支付的商业保险可以在计算应纳税所得额时扣

13、除。（ ）3.甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。（ ）4.纳税人应納消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定计税价格。（ ）5.纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃兔税权声明的起36个月内不得申请免税。（ ）6.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（ ）7.纳税人兼营不同税率的应税项目，未分别核算的，从高适用税率。（ ）8.税目是征税对象的具体化和数量化，反映了纳税人负税的程度。（ ）9.根据现行规定，个人出售所有房产均

14、可以免征土地增值税。（ ）10.纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时纳消费税。（ ）11.纳税人对错售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并人当期销售额征收增值税。（ ）12.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期推销。（ ）13.消费税属于流转税的范畴。（ ）14.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工.修理修配劳务.不征收增值税。（ ）15.对增值税一股纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收人，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计税。（ ）16.记载资金的营

15、业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。（ ）17.消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（ ）18.提供劳务所得按照劳务发生地确定所得来源地。（ ）19.税收的强制性是税收“三性”的核心，是税收收入的保障。（ ）20.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。（ ）21.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售（营业）收入的5扣除。（ ）22.税收强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的财产权力，即和生产资料占有有着内在的本质联系。（ ）23.我国增值税实行的是一次课征制。（ ）24.小规模纳税人销售货物，采用简易计税方法计算增值税应纳税额

16、，不得抵扣进项税额。（ ）25.某织厂从国外购进一台生产设备，价值1000美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，剪织厂取得完税凭证。织可凭此完税凭证抵扣当期销项税额。（ ）四.不定项选择题（本题共3大题12小题，每小题2.5分，共30分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选一个扣0.5分，多选.错选.不选均不得分。）1.中国公民王某为境内甲公司技术人员。假设其2019年1月如下：（1）取得基本工资.全勤奖金.效益奖金.加班补贴若干。（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元。（3）发表专业文章，取得稿酬所得5000

17、元。（4）取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。已知：利息.股息.红利所得个人所得税税率为20%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。（1）王某当月取得的下列所得中，应按照“工资.薪金所得”税目计缴个人所得税的是（ ）。A.效益奖金B.基本工资C.全勤奖金D.加班补贴（2）有关王某提供维修服务取得的劳务报酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额，下列算式正确的是（ ）。A.1500（1-20%）B.（1500-200）（1-20%）C.1500（1-20%）70%D.（1500-200）（1-20%）70%（3）有关王某当月发表专业文

18、章的稿酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额，下列算式正确的是（ ）。A.5000（1-20%）B.5000（1-20%）70%C.（5000-800）（1-20%）D.（5000-800）（1-20%）70%（4）有关王某当月取得非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额，下列算式正确的是（）。A.600050%（1-20%）20%=480（元）B.6000（1-20%）20%=960（元）C.600020%=1200（元）D.600050%20%=600（元）2.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下：（1）销售高档面膜，取得不含增值税价款300

19、万元，另收取品牌使用费11.6万元。（2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。（3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是（ ）。A.30015%=45（万元）B.（300+11.6）15%=46.74（万元）C.（300+

20、11.6）（1+13%）15%=41.36（万元）D.300+11.6（1+13%）15%=46.54（万元）（2）关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是（ ）。A.8015%=12（万元）B.（80+5）15%=12.75（万元）C.（80+5）（1-15%）15%=15（万元）D.（80+5）（1+15%）15%=11.09（万元）（3）关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是（ ）。A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=（0.2100+0.16200）13%=6.76（万元）B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2（10

21、0+200）13%=7.8（万元）C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=（0.2100+0.16200）15%=7.8（万元）D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2（100+200）15%=9（万元）（4）关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税，下列计算正确的是（ ）。A.0.165015%=1.2（万元）B.0.25015%=1.5（万元）C.（0.2+0.16）25015%=1.35（万元）D.（0.2100+0.16200）（100+200）5015%=1.3（万元）3.某市甲煤矿2019年10月发生如下经济业务：（1）开采原煤2万吨，将其中5000吨原煤直接对

22、外销售给乙公司，乙公司应付不含税金额100万元（不包括到车站.码头等的运输费用），甲煤矿采取分期收款方式，销售合同规定当月收取不含税金额60万元，剩余款项下月收取。（2）将其中4000吨原煤移送使用以抵偿欠丙公司的债务。（3）将其中部分原煤用于连续加工洗煤，之后将一半洗煤对外销售，采取直接收款方式取得不含增值税销售额125万元（不含运杂费）；将另外一半洗煤自用于职工食堂。（4）开采砂石30万吨，销售其中20万吨。（5）在水体下通过充填开采的方式开采铝土矿，全部对外销售取得不含增值税销售额150万元（不含运杂费）。已知：煤炭适用的资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，砂石资源

23、税税率为2元/吨，铝土矿适用的资源税税率为6%。要求：根据上述资料，回答以下问题。（1）甲煤矿将原煤对外销售给乙公司，当月应纳资源税的下列计算中，正确的是（）。A.0B.608%=4.8（万元）C.1008%=8（万元）D.408%=3.2（万元）（2）甲煤矿用原煤抵偿丙公司债务，当月应纳资源税的下列说法中，正确的是（）。A.将原煤抵偿债务，不属于销售行为，不缴纳资源税B.将原煤抵偿债务，视同销售原煤，但无销售额，所以不缴纳资源税C.将原煤抵偿债务应纳资源税=100500040008%=6.4（万元）D.纳税人自产自用应税产品，其资源税纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天（3）甲煤矿将原煤连续加工洗煤的下列说法中，正确的是（）。A.将原煤连续加工洗煤，原煤移送使用环节不缴纳资源税B.将原煤连续加工洗煤，应纳资源税=12560%8%2=12（万元）C.加工的洗煤对外销售，应纳资源税=12560%8%=6（万元）D.加工的洗煤自用于职工食堂，不缴纳资源税（4）甲煤矿销售砂石和铝土矿，下列说法正确的是（）。A.销售砂石应缴纳资源税=202=40（万元）B.销售砂石应缴纳资源税=302=60（万元）C.销售铝土矿应缴纳资源税=1506%=9（万元）D.销售铝土矿应缴纳资源税=1506%50%=4.5（万元）