一级建造师工程经济高频考点：长期负债筹资.docx

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1、 一级建造师工程经济高频考点：长期负债筹资长期负债筹资可分为长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券筹资。(一)长期借款筹资长期借款是指企业向银行或其他非银行金融机构借入的使用期超过1年的借款，主要用于购建固定资产和满足长期流动资金占用的需要。1.长期借款的保护性条款了解(1)一般性保护条款(2)特殊性保护条款特殊性保护条款是针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的。主要包括：贷款专款专用;不准企业投资于短期内不能收回资金的项目;限制企业高级职员的薪金和奖金总额;要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务;要求企业主要领导人购买人身保险，等等。2.长期借款的偿还方式3.长期借款筹资的

2、特点掌握(1)筹资速度快。(2)借款弹性较大。(3)借款成本较低。(4)长期借款的限制性条款比较多。以上特点是相对于债券而言的，而非其他。(二)长期债券筹资公司债券的发行价格通常有三种：平价、溢价和折价。与其他长期负债筹资方式相比，发行债券的突出优点在于筹资对象广、市场大。但是，这种筹资方式成本高、风险大、限制条件多，是其不利的一面。(三)融资租赁租赁可以分为经营租赁和融资租赁两种。1.融资租赁的特点2.融资租赁的优点3.融资租赁的租金，包括三大部分：(1)租赁资产的成本，租赁资产的成本大体由资产的购买价、运杂费、运输途中的保险费等项目构成;(2)租赁资产的成本利息，即出租人向承租人所提供资金的利息;(3)租赁手续费，包括出租人承办租赁业务的费用以及出租人赚取的利润。(四)可转换债券筹资与普通债券相比，可转换债券可以根据债权人的选择在规定的时间转换为普通股股票。2