《会计综合技能实训》全书答案.doc

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1、会计综合技能实训全书答案1、借：材料采购 乙材料27000 丙材料2400 应交税费应交增值税（进项税额）3726贷：预付账款南京宏大 6970应付票据南京宏大 26156借：原材料乙材料 20000 丙材料 1600 材料成本差异 7800 贷：材料采购乙材料 27000 丙材料 24002、借：库存现金 1800贷：银行存款 18003、借：其他应收款王郴 500贷：库存现金 5004、借：周转材料 400应交税费应交增值税（进项税额） 52贷：库存现金 4525、借：债券投资成本 50000 利息调整 1000 贷：银行存款 510006、借：交易性金融资产成本 24000贷：其他货币资

2、金存出投资款 23985 投资收益 157、借：其他应收款华鲁 3000贷：库存现金 30008、借：银行存款 40680贷：其他业务收入甲材料 36000应交税费应交增值税（销项税额）46809、借：银行存款 307350贷：应收账款辽原工厂 30735010、借：销售费用广告费 30000 应交税费应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款 3180011、借：周转材料低耗品 360应交税费应交增值税（进项税额）46.80贷：库存现金 406.80借：管理费用办公用品费220 制造费用生产车间 106 辅助生产成本机修车间 34贷：周转材料低耗品 36012、借：应收账款明星公司 5695

3、2贷：主营业务收入co1 27000 co2 23400 应交税费应交增值税（销项税额）655213、借：税金及附加印花税 75贷：库存现金 7514、借：材料采购甲材料 51000 乙材料 1281 丙材料 3570 应交税费应交增值税（进项税额）7260.63贷：银行存款 63111.63借：原材料甲材料 50000 乙材料 1200 丙材料 3360 材料成本差异 1291贷：材料采购甲材料 51000 乙材料 1281 丙材料 357015、借：管理费用招待费 660贷：库存现金 66016、借：应收账款新丰 1880.32 贷：主营业务收入CO2 1664 应交税费应交增值税（销项税

4、额）216.3217、借：材料采购甲材料 30600 应交税费应交增值税（进项税额）3978贷：银行存款 34578借：原材料甲材料 30000 材料成本差异 600 贷：材料采购甲材料 3060018、借：应付职工薪酬职工福利费 2097其他应收款金庆等 513贷：银行存款 261019、借：管理费用维修费 796.46应交税费应交增值税（进项税额）103.54贷：银行存款 90020、借：其他应收款总务科 1000贷：银行存款 100021、借：管理费用差旅费 4600贷：其他应收款王敬 4000库存现金 60022、借：固定资产清理 1000 累计折旧 23000贷：固定资产 24000

5、借：周转材料低耗品 700贷：固定资产清理 700借：固定资产清理 500贷：银行存款 500借：营业外支出 800贷：固定资产清理 80023、借：无形资产专利权 55000 应交税费应交增值税（进项税额）3300贷：银行存款 5830024、借：管理费用捐赠仪式费 500无形资产专利权 30000贷：营业外收入捐赠 30000 库存现金 50025、借：银行存款 21476贷：应收票据光大公司 21000财务费用 47626、借：固定资产 120000 应交税费应交增值税（进）15600贷：应付账款顺达 13560027、借：材料采购甲材料 31100应交税费应交增值税（进项税额）4023

6、贷：银行存款 35123借：原材料甲材料 30000材料成本差异 1100贷：材料采购甲材料 3110028、借：银行存款 50000贷：应收账款大明公司 5000029、借：税金及附加 20000 贷：应交税费环保税 20000借：应交税费环保税 20000 贷：银行存款 2000030、借：管理费用差旅费 3038.40 应交税费应交增值税（进项税额）144贷：其他应收款华鲁 3000 库存现金 182.4031、借：其他货币资金银行汇票存款 56200贷：银行存款 5620032、借：管理费用差旅费 170 办公费 326 其他费用 184贷：银行存款 68033、借：银行存款 6328

7、0贷：主营业务收入CO1 30000 CO2 26000应交税费应交增值税（销项税额） 728034、借：应付职工薪酬职工福利 3000应交税费应交增值税（进项税额）390贷：银行存款 339035、借：预付账款邮政集团 1350贷：银行存款 135036、借：材料采购乙材料 14866.80 丙材料 6183.20 应交税费应交增值税（进项税额） 2694.50 贷：银行存款 23744.50借：原材料乙材料 16000 丙材料 8000 贷：材料采购乙材料 14866.80 丙材料 6183.20 材料成本差异 295037、借：银行存款 160000贷：短期借款 16000038、借：管

8、理费用修理费 30 办公室 190 差旅费 60贷：库存现金 28039、借： 应付职工薪酬社会报销费 14000 其他应收款*个人 4000 贷：银行存款 1800040、借：应付职工薪酬工资453670贷：银行存款 426051.20 其他应付款水电费 949.20 房租 973.00 伙食费 913.60社会保险费17780 其他应收款金庆等 513 应交税费个人所得税 649041、借：应收账款大明公司 25312贷：主营业务收入CO1 12000 CO2 10400应交税费应交增值税（销项税额） 291242、借：银行存款 14407.50贷：其他业务收入甲材料 6750 乙材料 6

9、000应交税费应交增值税（销项税额）1657.5043、借：材料采购甲材料 41800 应交税费应交增值税（进项税额） 5394 贷：银行存款 47194借：原材料甲材料 40000 材料成本差异 1800 贷：材料采购甲材料 4180044、借：银行存款 56952贷：应收账款明星公司 5695245、借：管理费用办公费 61贷：库存现金 6146、借：银行存款 1500000 贷：长期借款办公楼 150000047、借：管理费用通讯费 5190贷：银行存款 519048、借：应付账款鲁发公司 60000贷：银行存款 6000049、借：制造费用折旧费1118.32 辅助生产成本机修692.

10、96 供汽725.70 管理费用折旧费 815.88 贷：累计折旧 3352.8650、借：管理费用修理费 4280.00 应交税费增值税（进）556.40 贷：银行存款 4836.4051.(1).电费借：生产成本-co1 1675.30 -co2 1197.44制造费用 660.3辅助生产成本-机修 1851.36 -供汽 290.16管理费用-电费 492.90应交税费-应交增值税（进项税额） 801.77 贷：银行存款 6969.23（2）.水费 借：制造费用 574 辅助生产成本-机修 1049.6 -供汽 328 管理费用-水费 221.4 应交税费-应交增值税（进项税额） 195

11、.57 贷：银行存款 2368.5752.借：应交税费-应交个人所得税 6685 贷：银行存款 668553.借：其他应收款-工会经费厂公费 5400 -市总工会 3600贷：银行存款 900054.（1）借：应收账款-大港 1182 贷：银行存款 1182（2）借：银行存款 168987 贷：主营业务收入-co1 70500 -co2 78000应交税费-应交增值税（销项税额）19305应收账款-大港 118255.借：应付票据-宏大 19000 财务费用 760贷：银行存款 1976056.借：管理费用-办公费 262.65 制造费用 221.45 辅助生产成本-机 93.73 -供 85

12、.49 贷：银行存款 663.3257.借：应付职工薪酬-职工福利 600贷：库存现金 60058.借：生产成本-co1 124425.5 -co2 88874.5 制造费用 42550 在建工程 27700 辅助生产成本-机修 25547.5 -*供汽 25522.5 管理费用-工资 97200 -长病假人员 2750 应付职工薪酬-职工福利 19100 贷：应付职工薪酬-工资 45367059.（1）借：生产成本-co1 17419.57 -co2 12442.43 制造费用 5957 在建工程 3878 辅助生产成本-机修 3576.65 -供汽 3573.15 管理费用-福利 1666

13、7（97200+2750+19100） 贷：应付职工薪酬-职工福利 63513.8（2）借：管理费用-工会经费 9073.4 贷：应付职工薪酬-工会经费 9073.460.借：短期借款 222600 贷：银行存款 22260061.（1）2020.12.18借：应收账款-兴旺公司 44296 贷：主营业务收入-co1 21000 -co2 18200应交税费-应交增值税（销项税额）5096（2）2 借：银行存款 44000 库存现金 296 贷：应收账款-兴旺公司 4429662.借：销售费用-广告费 12000 应交税费-应交增值税（进项税额）720 贷：银行存款 1272063.借：管理费

14、用-招待费 2039.4贷：银行存款 2039.464.（1）借：材料采购-甲材料 20400 应交税费-应交增值税（进项税额） 2652 贷：银行存款 23052 （2）借：原材料-甲材料 20000 材料成本差异 400 贷：材料采购-甲材料 20400 65.借：固定资产-在用 41416.09贷：在建工程 41416.0966.借：应收票据-兴旺 50000 贷：应收账款-兴旺 5000067.借：应交税费-未交增值税 40819.81 -城建税 337.39 贷：银行存款 5157.268.借：银行存款 10440贷：其他应收款-B2J 1044069.（1）计提时 借：税金及附加

15、7900 贷：应交税费-房产税 4900 -土地使用税 3000（2）支付时 借：应交税费-房产税 4900 -土地使用税 3000 贷：银行存款 790070.借：银行存款 1250贷：其他业务收入 125071.借：其他应付款-伙食费 913.6贷：银行存款 913.672.借：坏账准备 5000 贷：应收账款-发达 500073.借：银行存款 80230 贷：主营业务收入-co1 45000 -co2 26000 应交税费-应交增值税（销项税额）923074.（1）借：材料采购-丙材料 8250 应交税费-应交增值税（进项税额） 1072.5 贷：应付票据-济南深大 9322.5（2）借

16、：原材料-丙材料 8000（=1.6*5000） 贷：材料采购-丙材料 7500（=8250-500*1.5） 材料成本差异 50075.（1）借：生产成本-co1 58320 -co2 36136 辅助生产成本-机修 6170 -供电 15580 制造费用 2880 管理费用-修理费 352 其他业务成本 38500 贷：原材料-甲材料 107050 -乙材料 28200 -丙材料 22688（2）借：生产成本-co1 219.6 -co2 180.68 辅助生产成本-机 30.85 -供 77.9 制造费用 14.4 管理费用 1.76 其他业务成本 192.5 贷：材料成本差异 289.

17、6976.（1）借：预收账款-烟台华通 442960 贷：主营业务收入-co1 224000 -co2 168000 应交税费-应交增值税（销项税额） 50960 （2）借：银行存款 432760 贷：预收账款-烟台华通 43276077.（1）借：管理费用-无形资产摊销 600 贷：累计摊销 600 （2）借：财务费用-利息 8040=3600+（5000-560） 应付债券-利息调整 560 贷：应付利息 860078.借：生产成本-CO1 39525.04 -CO2 30611.55 制造费用 8523.03 管理费用 6569.93 贷：辅助生产成本-机修 39046.65 -供气 4

18、6182.9079.借：生产成本-CO1 36519.34 -CO2 26085.16 贷：制造费用 62604.5080.（1）借：银行存款 24973 贷：应收账款-大明 24973 （2）借：主营业务收入-CO1 300 应交税费-应将增值税（进项税额） 39 贷：应收账款-大明 33981.借：其他货币资金-存出投资款 6075 贷：交易性金融资产-成本 5822.45 投资收益 252.5582.（1）盘亏借：待处理资产损溢-待处理流动资产损溢 2311.50贷：原材料-甲材料 2300 材料成本差异 11.50借：管理费用-材料定耗 2311.50 贷：待处理财产损溢 2311.5

19、0（2）盘盈借：原材料-乙材料 800 -丙材料 320 贷：待处理财产损溢 1120借：待处理财产损溢 1120 贷：管理费用 112083.借：在建工程-办公楼 130000 应交税费-应交增值税（进项税额） 11700 贷：银行存款 14170084.借：管理费用-招待费 3265 贷：银行存款 326585.借：库存商品-co1 275723.5 -co2 133662.76贷：生产成本-co1 275723.5 -co2 133662.7686.借：主营业务收入-co1 294930.4 -co2 216731.76 贷：库存商品-co1 294930.4 -co2 216731.7

20、6 87.借：公允价值变动损益 1200 贷：交易性金融资产-公允价值变动 120088.借：应付账款-青岛机械 56200贷：银行存款 5620089.借：信用减值损失 6305.31贷：坏账准备 6305.3190.借：应付职工薪酬-社会保险费 44450 其他应付款-养老 17780 贷：银行存款 6223091.（1）借：应付股利-明珠187460 贷：投资收益 187460(2)借：银行存款 187460 贷：应付股利-明珠 18746092.借：其他应收款-房租 1000贷：银行存款 100093.(1)借：固定资产清理 6000 累计折旧 6000 贷：固定资产 12000（2）

21、借：在建工程 10000 贷：固定资产清理 6000 资产处置损益 40094.（1）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）41639.11 贷：应交税费-未交增值税 41639.11（2）借：税金及附加 4163.91 贷：应交税费-应交城建税 2914.74 -教育税附加 1249.1795.（1）借：主营业务收入 780864 其他业务收入 50000 投资收益 187727.55 资产处置损益 4000 营业外收入 30000 贷：本年利润 1052591.55（2）借：本年利润 802931.56 贷：主营业务成本 511662.16 其他业务成本 38692.5 税金及附加 3

22、2138.91 管理费用 42000 财务费用 8324 营业外支出 800 信用减值损失 6305.31 公允价值变动损益 120096.（1）借：所得税费用 62415 贷：应交税费-应交所得税 62415（2）借：本年利润 62415 贷：所得税费用 6241597.（1）借:利润分配-提取法定盈余公积 18724.5 -提取任意盈余公积 9362.25 贷：盈余公积-法定盈余公积 18724.5 -任意盈余公积 9362.25（2）借：利润分配-应付利润 307908.24 贷：应付利润-国有资产管理局 190595.2 -山东投资公司 70634.15 -鲁税公司 46678.8998.（1）借：本年利润 362244.99 贷：利润分配-未分配利润 362244.99 （2）借：利润分配-未分配利润 335994.99 贷：利润分配-提取法定盈余公积 36224.5 -提取任意盈余公积 18112.25 -应付利润 307908.24